2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》每日一練(8月03日)

1、某企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成了一項(xiàng)無形資產(chǎn)，根據(jù)稅法規(guī)定，可按該項(xiàng)無形資產(chǎn)成本的一定比例在稅前攤銷，這一比例是( )。

A.200%

B.150%

C.100%

D.50%

【答案】B

【解析】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

多項(xiàng)選擇題

1、某公司生產(chǎn)銷售A.B.C三種產(chǎn)品，銷售單價(jià)分別為20元.25元.10元;預(yù)計(jì)銷售量分別為3 000件.2 000件.1 500件;預(yù)計(jì)各產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本分別為12元.14元.8元;預(yù)計(jì)固定成本總額為245萬元。按聯(lián)合單位法(產(chǎn)品銷量比為A∶B∶C=6∶4∶3)確定各產(chǎn)品的保本銷售量和保本銷售額。下列說法中正確的有( )。

A.聯(lián)合單價(jià)為250元

B.聯(lián)合單位變動(dòng)成本為152元

C.聯(lián)合保本量為2.5萬件

D.A產(chǎn)品的保本銷售額為300萬元

【答案】ABCD

【解析】聯(lián)合單價(jià)=6×20+4×25+3×10=250(元)，聯(lián)合單位變動(dòng)成本=6×12+4×14+3×8=152(元)，聯(lián)合單位邊際貢獻(xiàn)=250-152=98(元)，聯(lián)合保本量=245/98=2.5(萬件)，A產(chǎn)品的保本銷售量=2.5×6=15(萬件)，A產(chǎn)品的保本銷售額=15×20=300(萬元)。

2、下列關(guān)于銷售預(yù)測(cè)的指數(shù)平滑法的表述中，正確的有( )。

A.平滑指數(shù)的取值通常在0～1之間

B.在進(jìn)行短期預(yù)測(cè)時(shí)，可選擇較大的平滑指數(shù)

C.采用較小的平滑指數(shù)，則預(yù)測(cè)前期的實(shí)際銷售量對(duì)銷售預(yù)測(cè)值的影響更大

D.平滑指數(shù)的選擇具有一定的主觀隨意性

【答案】BD

【解析】平滑指數(shù)的取值通常在0.3～0.7之間，選項(xiàng)A的表述錯(cuò)誤;采用較大的平滑指數(shù)，預(yù)測(cè)值可以反映樣本值新近的變化趨勢(shì)，因此在進(jìn)行短期預(yù)測(cè)時(shí)，可選擇較大的平滑指數(shù)，選項(xiàng)B的表述正確;平滑指數(shù)是預(yù)測(cè)前期實(shí)際銷售量的權(quán)數(shù)，平滑指數(shù)越小，則預(yù)測(cè)前期的實(shí)際銷售量對(duì)銷售預(yù)測(cè)值的影響越小，選項(xiàng)C的表述錯(cuò)誤;平滑指數(shù)的選擇具有一定的主觀隨意性，選項(xiàng)D的表述正確。

3、下列關(guān)于企業(yè)利潤(rùn)分配納稅管理的表述中，正確的有( )。

A.企業(yè)通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得的投資收益不征收企業(yè)所得稅

B.個(gè)人的股票轉(zhuǎn)讓所得不征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅

D.企業(yè)發(fā)生年度虧損可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過5年

【答案】BCD

【解析】企業(yè)通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得的投資收益需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按企業(yè)適用的所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)A的表述錯(cuò)誤。

判斷題

1、處于免稅期的企業(yè)，宜選用加速折舊法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。( )

【答案】錯(cuò)

【解析】處于免稅期的企業(yè)，應(yīng)采用加大當(dāng)期利潤(rùn)的稅務(wù)處理方法。若采用加速折舊法，則可能導(dǎo)致免稅期內(nèi)利潤(rùn)較少，而免稅期之后利潤(rùn)較多，從而納稅較多，因而采用直線法計(jì)提折舊更能節(jié)約稅負(fù)。