2018年中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》每日一練(7月27日)

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅的是(　　)。

A.財政撥款

B.國債利息收入

C.債務重組收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

【答案】C

【解析】(1)選項A：屬于“不征稅收入”;(2)選項BD：屬于“免稅收入”。

多項選擇題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時，確認收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)發(fā)生債務重組，應在債務重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)

C.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

【答案】BCD

【解析】選項A：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)支出項目中，不得計算折舊或者攤銷費用在稅前扣除的有(　　)。

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.未投入使用的機器設備

【答案】BD

【解析】(1)選項A：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費用，可以按照規(guī)定攤銷，在稅前扣除;(2)選項B：單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計提折舊在稅前扣除;(3)選項C：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，可以計提折舊在稅前扣除;(4)選項D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除。

判斷題

1、各級預算的收入和支出實行權責發(fā)生制。(　　)

【答案】錯

【解析】各級預算的收入和支出實行“收付實現(xiàn)制”。特定事項按照國務院規(guī)定實行“權責發(fā)生制”。

2、對于企業(yè)債務重組所得超過該企業(yè)當年應納稅所得額50%的，可在今后5個納稅年度內(nèi)均勻計入所得額。(　　)

【答案】對