2015年中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》企業(yè)所得稅練習(xí)題

　　【摘要】2015年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間9月12日-13日舉行，距離考試越來越近，環(huán)球網(wǎng)校提示現(xiàn)在考生要注意學(xué)習(xí)的查漏補(bǔ)缺，往往查漏補(bǔ)缺做好的方法就是多做些習(xí)題檢驗(yàn)自己，就起到了至關(guān)重要的作用?！吨屑?jí)經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題中包含了教材中所有的知識(shí)點(diǎn)。網(wǎng)校整理并提供“2015年中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》企業(yè)所得稅練習(xí)題”，希望考生通過練習(xí)能把知識(shí)點(diǎn)融會(huì)貫通，請(qǐng)考生重視練習(xí)中級(jí)經(jīng)濟(jì)法。預(yù)?？忌〉煤贸煽?jī)。

　　編輯推薦：2015年中級(jí)會(huì)計(jì)師練習(xí)題匯總(9.06)

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、某居民企業(yè)2012年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國(guó)子公司分回稅后收益20萬元(A國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20%)。則該企業(yè)2012年度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.25

　　B.26.25

　　C.30

　　D.31.25

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額=20÷(1-20%)=25(萬元);實(shí)際在境外繳納的稅款=25×20%=5(萬元);境外所得的抵免限額=(100+25)×25%×25÷(100+25)=25×25%=6.25(萬元)，在境外實(shí)際繳納的稅款未超過抵免限額，可以全額抵免。該企業(yè)2012年度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅=(100+25)×25%-5=26.25(萬元)。

　　2、2012年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　【答案】D

　　【解析】(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整20-8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)抵免境外已納所得稅額的規(guī)定，允許抵免的情況包括( )。

　　A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外且與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

　　B.居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得

　　C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外的所得

　　D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

　　【答案】BD

　　【解析】稅法規(guī)定允許抵免的兩種情況：(1)居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得;(2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。
 

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　　1.下列各項(xiàng)中，屬于《仲裁法》適用范圍的是()。

　　A.自然人之間因繼承財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛

　　B.農(nóng)戶之間因土地承包經(jīng)營(yíng)發(fā)生的糾紛

　　C.納稅企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅發(fā)生的爭(zhēng)議

　　D.公司之間因買賣合同發(fā)生的糾紛

　　【答案】D

　　【解析】根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，選項(xiàng)A錯(cuò)在與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛是不能進(jìn)行仲裁的;選項(xiàng)C錯(cuò)在由強(qiáng)制性法規(guī)規(guī)范調(diào)整的法律關(guān)系的爭(zhēng)議不能進(jìn)行仲裁;選項(xiàng)B錯(cuò)在由勞動(dòng)爭(zhēng)議和農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛不同于一般的經(jīng)濟(jì)糾紛，他們?cè)诮鉀Q糾紛的原則、程序等方面有自己的特點(diǎn)，適用專門的規(guī)定;平等主體的公民、法人和其它組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛，可以仲裁。因此，本題的正確選項(xiàng)是D。>>點(diǎn)擊查看全部試題......

　　2.下列關(guān)于地域管轄的表述中，符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是()。

　　A.對(duì)被監(jiān)禁的人提起的訴訟，可由監(jiān)獄所在地人民法院管轄

　　B.因公路事故請(qǐng)求損害賠償提起的訴訟，可由事故發(fā)生地人民法院管轄

　　C.因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，當(dāng)事人對(duì)管轄法院未約定的，可由合同履行地人民法院管轄

　　D.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，當(dāng)事人對(duì)管轄法院未約定的，可由出票地人民法院管轄

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，選項(xiàng)A錯(cuò)在對(duì)被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄，原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地人民法院管轄;選項(xiàng)C錯(cuò)在因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄;選項(xiàng)D錯(cuò)在因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或被告住所地的人民法院管轄;因鐵路、公路、水上和航空事故請(qǐng)求損害賠償提起的訴訟，由事故發(fā)生地或者車輛、船舶最先到達(dá)地、航空器最先將落地或者被告住所地的人民法院管轄。因此，本題的正確選項(xiàng)是B。>>點(diǎn)擊查看全部試題......
 

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　　2015年中級(jí)會(huì)計(jì)師成績(jī)查詢時(shí)間 >>點(diǎn)擊查看全部?jī)?nèi)容

　　2015年10月30日前，財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心在全國(guó)會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)網(wǎng)公布中、高級(jí)資格考試成績(jī)。 

　　中級(jí)考生須知

　　1. 考試前20分鐘，考生憑準(zhǔn)考證、身份證進(jìn)入考場(chǎng)，經(jīng)監(jiān)考人員核對(duì)證件后，在考場(chǎng)座次表上簽名，對(duì)號(hào)入座，將準(zhǔn)考證和身份證放置在桌面上方，以備檢查?？荚囬_始30分鐘后，考生不得進(jìn)入考場(chǎng)參加考試;考試開始后1小時(shí)內(nèi)，考生不得交卷退場(chǎng)。

　　2. 考生須將背包、書籍、筆記、報(bào)刊、手機(jī)(設(shè)置為關(guān)閉狀態(tài))及其他電子設(shè)備等放在考場(chǎng)指定的物品存放處，只準(zhǔn)帶2B鉛筆、黑色字跡簽字筆、橡皮、尺子和非立體式不帶漢字儲(chǔ)存功能的電子計(jì)算器(免套)進(jìn)入考場(chǎng)和座位?？荚囬_始后不許相互借用文具及其他物品。違者按違紀(jì)處理。

　　3. 答題前，考生務(wù)必將試題本左上角“試卷類型”下的條形碼揭下，粘貼在答題卡的條形碼粘貼區(qū)內(nèi)，否則無法取得考試成績(jī)。

　　4. 客觀試題必須按規(guī)定用2B鉛筆在答題卡上規(guī)定位置填涂;主觀試題必須用0.5-0.7毫米黑色字跡簽字筆在答題卡上規(guī)定區(qū)域答題，否則，答案無效。

　　5. 考生發(fā)現(xiàn)試卷分發(fā)錯(cuò)誤、試卷字跡模糊、有折皺和污點(diǎn)等，可舉手詢問。

　　6. 考生應(yīng)自覺遵守考場(chǎng)秩序，保持考場(chǎng)安靜，不得相互交談，禁止以任何方式獲取他人答題內(nèi)容。

　　7. 考生應(yīng)當(dāng)尊重考場(chǎng)工作人員，自覺接受監(jiān)考人員的監(jiān)督和檢查。

　　8. 考試結(jié)束信號(hào)發(fā)出后，考生應(yīng)當(dāng)立即停止答題，將答題卡反扣在桌面上，經(jīng)監(jiān)考人員允許后方可離開考場(chǎng)。考生不得將試題本、答題卡和草稿紙帶出考場(chǎng)。

　　9. 考生因個(gè)人原因坐錯(cuò)座位或因姓名和準(zhǔn)考證號(hào)填寫、填涂錯(cuò)誤等造成差錯(cuò)的，后果自負(fù)。

　　10. 考生須妥善保管準(zhǔn)考證，以備考試和領(lǐng)取合格證之用。


　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試時(shí)間安排

　　中級(jí)資格《財(cái)務(wù)管理》科目考試時(shí)長(zhǎng)為2.5小時(shí)，《經(jīng)濟(jì)法》科目考試時(shí)長(zhǎng)為2.5小時(shí)，《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試時(shí)長(zhǎng)為3小時(shí)。高級(jí)資格《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目考試時(shí)長(zhǎng)為3.5小時(shí)。

　　參加中級(jí)資格考試的人員，必須在連續(xù)的兩個(gè)考試年度內(nèi)通過全部科目的考試，方可獲得中級(jí)資格證書。

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