2015年中級會計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》短期借款練習(xí)題

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校提示2015年中級會計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》考試時(shí)間9月12日，距離考試越來越近，現(xiàn)在考生要注意學(xué)習(xí)的查漏補(bǔ)缺，往往查漏補(bǔ)缺做好的方法就是多做些習(xí)題檢驗(yàn)自己，就起到了至關(guān)重要的作用。《財(cái)務(wù)管理》練習(xí)題中包含了教材中所有的知識點(diǎn)。網(wǎng)校整理并提供“2015年中級會計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》短期借款練習(xí)題”，希望考生通過練習(xí)能把知識點(diǎn)融會貫通，請考生重視練習(xí)財(cái)務(wù)管理。祝你順利通關(guān)

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　　單項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司擬使用短期借款進(jìn)行籌資。下列借款條件中不會導(dǎo)致實(shí)際利率高于名義利率的是( )。

　　A.按收款法支付銀行利息

　　B.按貼現(xiàn)法支付銀行利息

　　C.按貸款一定比例在銀行保持補(bǔ)償性余額

　　D.按加息法支付銀行利息

　　【正確答案】A

　　【答案解析】按貸款一定比例在銀行保持補(bǔ)償性余額、按貼現(xiàn)法支付銀行利息和按加息法支付銀行利息均會使企業(yè)實(shí)際可用貸款金額降低，從而會使實(shí)際利率高于名義利率。按收款法支付銀行利息是在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法，實(shí)際年利率和名義利率相等。

　　2、某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費(fèi)率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是( )。

　　A.1萬元

　　B.4萬元

　　C.5萬元

　　D.9萬元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)=(1000-800)×0.5%=1(萬元)。

　　3、2014年1月1日，某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為100萬元，1月1日企業(yè)借入50萬元，8月1日又借入30萬元，年末企業(yè)償還所有的借款本金，假設(shè)利率為每年12%，年承諾費(fèi)率為0.5%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為( )萬元。

　　A.7.5

　　B.7.6875

　　C.7.6

　　D.6.3325

　　【正確答案】B

　　【答案解析】企業(yè)應(yīng)支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(萬元);企業(yè)應(yīng)支付的承諾費(fèi)=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(萬元);企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)=7.5+0.1875=7.6875(萬元)。

　　4、某企業(yè)年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則年末應(yīng)償還的金額為( )萬元。

　　A.70

　　B.90

　　C.100

　　D.110

　　【正確答案】C

　　【答案解析】貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金的一種計(jì)息方法。

　　5、下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行

　　B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

　　C.相對于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

　　D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大

　　【正確答案】C

　　【答案解析】相對于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng)C的說法不正確。

　　6、某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本為(　)。

　　A、20%

　　B、20.41%

　　C、24.65%

　　D、27.84%

　　【正確答案】D

　　【答案解析】放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。

　　7、某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計(jì)算)，變動成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本是( )。

　　A.27

　　B.45

　　C.108

　　D.180

　　【正確答案】A

　　【答案解析】應(yīng)收賬款機(jī)會成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬元)。

　　8、在其他條件相同的情況下，下列各項(xiàng)中，可以加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的是(　　)。

　　A.減少存貨量

　　B.減少應(yīng)付賬款

　　C.放寬賒銷信用期

　　D.利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣

　　【正確答案】A

　　【答案解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，減少存貨量會減少存貨周轉(zhuǎn)期，在其他條件不變的情況下，會減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，即加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，所以選項(xiàng)A正確。
 

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