2012年經(jīng)濟師《中級財稅》考試真題案例題(81-90)

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    三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項的0.5分)

　　(一)

　　榮發(fā)公司(小規(guī)模納稅人)2011年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)該公司廣告業(yè)務部當月取得廣告業(yè)務收入500萬元，付給有關(guān)單位廣告制作

　　費80萬元，付給電視臺廣告發(fā)布費60萬元。

　　(2)該公司下設(shè)非獨立核算的娛樂中心當月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費收

　　入1萬元，點歌費收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元;臺球室取得營業(yè)收入

　　5萬元;保齡球館取得營業(yè)收入10萬元。

　　(3)該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊當月取得運營收入200萬元;聯(lián)運收入300

　　萬元，支付給其他單位的承運費150萬元;銷售貨物并負責運輸取得的收入為51.5

　　萬元。

　　上述收入榮發(fā)公司能夠分別核算。娛樂中心適用20%的營業(yè)稅稅率。

　　81.該公司廣告部12月份應繳營業(yè)稅( )萬元。

　　A.18

　　B.21

　　C.22

　　D.25

　　參考答案：C

　　參考解析：(500-60)*5%=22

　　82.該公司娛樂中心12月份應繳營業(yè)稅( )萬元。

　　A.2.21

　　B.2.96

　　C.3.71

　　D.4.46

　　參考答案：D

　　參考解析：(5+1+0.5+0.8+5+10)*20%=4.46

　　83.該公司汽車隊12月份應繳營業(yè)稅( )萬元。

　　A.6.15

　　B.8.15

　　C.10.50

　　D. 16.50

　　參考答案：C

　　參考解析：(200+300-150)*3%=10.5

　　84.該公司12月份應繳增值稅( )萬元。

　　A.0

　　B.1.46

　　C.1.50

　　D.1.92

　　參考答案：C

　　參考解析：51.5\1.03*0.03=1.5

　　85.下列對該公司發(fā)生業(yè)務進行的稅務處理中，不符合有關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.廣告業(yè)務部付給有關(guān)單位廣告制作費可以從營業(yè)額中扣除計算交納營業(yè)稅

　　B.非獨立核算的娛樂中心銷售煙酒飲料收入應按銷售貨物計算交納增值稅

　　C.臺球室取得營業(yè)收入應按娛樂業(yè)稅目適用稅率計算交納營業(yè)稅

　　D.銷售貨物并負責運輸取得的收入應交納增值稅

　　參考答案：AB

　　參考解析：

　　(二)

　　某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別

　　設(shè)有一個分公司，2012年第一季度共實現(xiàn)應納稅所得額1000萬元，假設(shè)企業(yè)按季預

　　繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2010年度的經(jīng)營收入、職工工

　　資、資產(chǎn)總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬

　　元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35, 0.35. 0.30。2012年7月，

　　該企業(yè)按規(guī)定在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間計算分攤稅款就地預繳。

　　86.該企業(yè)2012年第二季度的應納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.330

　　參考答案：C

　　參考解析：1000*25%=250

　　87. 總公司在北京就地分攤預繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A. 50

　　B.125

　　C.150

　　D.250

　　參考答案：B

　　參考解析：250*50%=125

　　88.廣州分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A. 50.00

　　B.69.75

　　C. 91.25

　　D. 125.00

　　參考答案：C

　　參考解析125*[0.35*(1800\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(2000\2500)]=125*0.73=91.25

　　89.天津分公司就地分攤預繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A. 33.75

　　B. 55.25

　　C. 75.00

　　D.125.00

　　參考答案：A

　　參考解析：125*[0.35*(200\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(500\2500)]=125*0.27=33.75

　　90.關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說法，正確的有( )。

　　A.北京總公司需進行所得稅年度匯算清繳

　　B.天津分公司需進行所得稅年度匯算清繳

　　C.廣州分公司需進行所得稅年度匯算清繳

　　D.天津、廣州分公司均不需進行所得稅年度匯算清繳

　　參考答案：AD

　　參考解析：