2022年中級經(jīng)濟師金融專業(yè)試題（附答案解析）

2022年中級經(jīng)濟師金融專業(yè)試題：資本管理

1、【單選】商業(yè)銀行在計算資本充足率時，可以計入其資本扣減項的項目是（ ）。

A．一般風險準備

B．商譽

C．土地使用權

D．超額貨款損失準備

【答案】B

【解析】本題考查資本扣減項。

（1）核心一級資本包括：實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、一般風險準備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計入部分。選項 A 錯誤。

（2）其他一級資本包括：其他一級資本工具及其溢價（如優(yōu)先股及其溢價）、少數(shù)股東資本可計入部分。

（3）二級資本包括二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準備、少數(shù)股東資本可計入部分。選項 D 錯誤。

（4）扣除項目（從核心一級資本中全額扣除）包括：商譽、其他無形資產(chǎn)（土地使用權除外）、由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準備缺口、資產(chǎn)證券化銷售利得、確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額、直接或間接持有本銀行的股票、對資產(chǎn)負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現(xiàn)金流儲備和商業(yè)銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。選項 C 錯誤。選項 B 正確。

2、【單選】“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”要求商業(yè)銀行設立“資本防護緩沖資金”，其總額不得低于銀行風險資產(chǎn)的（）。

A.1.5%

B.2.0%

C.2.5%

D.3.0%

【答案】C

【解析】“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”對商業(yè)銀行的一級資本充足率下限要求上調至6%，核心一級資本充足率提高至4.5%；對系統(tǒng)重要性銀行的附加資本要求微1%；要求商業(yè)銀行設立“資本防護緩沖資金”，總額不得低于銀行風險資產(chǎn)的2.5%；各國課根據(jù)情況要求銀行提取0~2.5%的逆周期緩沖資本，以便銀行可以對抗過度放貸所帶來的風險。此外，還提出了3%的最低杠桿比率以及100%的流動杠桿比率和靜穩(wěn)定資金來源比率要求。

3、【單選】在商業(yè)銀行的資本管理中，能夠切實反映銀行因承擔風險而真正需要的資本是（）。

A.賬面資本

B.經(jīng)濟資本

C.監(jiān)管資本

D.會計資本

【答案】B

【解析】經(jīng)濟資本是銀行為了承擔風險而真正需要的資本，最主要的功能是防范風險和創(chuàng)造價值。

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2022年中級經(jīng)濟師《金融》考點：資本管理，需要考生理解記憶，注意區(qū)分概念。

①商業(yè)銀行資本的核心功能是吸收損失。

②根據(jù)不同的管理需要和本質特征，商業(yè)銀行資本有會計資本、經(jīng)濟資本和監(jiān)管資本三個概念。

會計資本：根據(jù)會計準則反映在銀行資產(chǎn)負債表上的資本。

監(jiān)管資本：是銀行監(jiān)管當局為了滿足監(jiān)管要求，促進銀行審慎經(jīng)營，維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的資本。

經(jīng)濟資本：是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應對未來一定期限內的非預期損失而應該持有的資本金。經(jīng)濟基本是一種“虛擬資本”。

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