2021年中級經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》重點(diǎn)知識及習(xí)題13

1、財(cái)政收入的含義及其分類

財(cái)政收入的含義

財(cái)政收入，是指政府為履行其職能，實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集一切資金的總和。財(cái)政收入表現(xiàn)為政府部門在一定時(shí)期內(nèi)所取得的貨幣收入。

財(cái)政收入是衡量一國政府財(cái)力的重要指標(biāo)，政府在社會經(jīng)濟(jì)活動中提供公共物品和服務(wù)的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于財(cái)政收入的充裕狀況。

財(cái)政收入的分類：

國際貨幣基金組織(4大類)

稅收：政府從私人部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移。

政府從私人部門征稅對于特定納稅人來說，并不附帶價(jià)值上的對等回報(bào)。這一特點(diǎn)將稅收和社會繳款區(qū)分開來。

社會繳款：包括社會保障計(jì)劃收入和雇主提供的退休福利之外的其他社會保險(xiǎn)計(jì)劃收入?？梢詮?qiáng)制也可以是自愿的，可以由雇員、代表雇員的雇主、自營職業(yè)者繳納，也可以由無業(yè)人員繳納。與繳款人的報(bào)酬、工資或雇員數(shù)量有關(guān)。

強(qiáng)制性社會繳款與稅收不同之處在于，如果規(guī)定的事件發(fā)生，繳納人和其他受益人有權(quán)獲得某些社會福利，但繳納稅收并不能使納稅人獲得相同的權(quán)利。對于那些繳款額與報(bào)酬、工資或雇員數(shù)量無關(guān)，并專用于社會保障計(jì)劃的強(qiáng)制性付款，應(yīng)視為稅收。

贈與收入：從其他政府或國際組織那里得到的非強(qiáng)制性的轉(zhuǎn)移,是對一國政府自有財(cái)政收入的補(bǔ)充，可以是現(xiàn)金或?qū)嵨镄问健?/p>

其他收入：出售商品和服務(wù)收入、利息、其他財(cái)產(chǎn)收入、罰款罰金等。

衡量財(cái)政收入的不同口徑

最小口徑：僅指稅收收入。

小口徑：稅收收入及納入財(cái)政預(yù)算(即一般預(yù)算)的非稅收入 ，不包括政府債務(wù)收入、社會繳款。最為常用的一個財(cái)政收入口徑，我國統(tǒng)計(jì)年鑒中對外公布的財(cái)政收入即是指這個口徑。

中口徑：財(cái)政預(yù)算(即一般預(yù)算)收入加社會保障繳費(fèi)收入。

大口徑：全部的政府收入。

財(cái)政集中度與宏觀稅負(fù)

概念：財(cái)政集中度，通俗地稱為宏觀稅負(fù)，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國民經(jīng)濟(jì)總量的比重。

衡量宏觀稅負(fù)的口徑：從小到大分別是：

稅收收入占GDP的比重。2019年我國稅收收入占當(dāng)年GDP的比重為16%;財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)占GDP的比重;財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保障基金收入后的合計(jì)占GDP的比重 。

2、稅收的含義、特征

稅收的基本含義

稅收已成為各國政府財(cái)政收入的最主要形式。

稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個人的財(cái)富分配、強(qiáng)制、無償?shù)娜〉秘?cái)政收入的一種形式。

稅收的內(nèi)涵包括：稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個人;稅收的征收目的是為滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要或者說是滿足社會公共需要;稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力，而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力;征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國家的過程;從稅收征收的直接結(jié)果看，國家通過稅收方式取得財(cái)政收入。

稅收的基本特征

強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指政府以社會管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制征收。

無償性。稅收的無償性是指政府向納稅人進(jìn)行的無需償還的征收。這種無償性特征體現(xiàn)在兩方面：一是指政府獲得稅收收入后無需向納稅人直接付出任何報(bào)酬;二是指政府征到的稅收不再直接返還給納稅人本人。

無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)。它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入與其他財(cái)政收入形式的重要特征。

固定性。稅收的固定性是指國家通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象、稅基及稅率等要素。稅收征納雙方必須按稅法規(guī)定征稅和納稅，雙方都無權(quán)隨意變更征納標(biāo)準(zhǔn)。

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【01 單選題】

稅收的基本特征包括強(qiáng)制性、無償性和( )。

A.效益性

B.準(zhǔn)確性

C.固定性

D.公開性

【答案】C

【解析】考查稅收的基本特征。稅收的特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。ABD為干擾選項(xiàng)。故此題正確答案為C。

【02 多選題】

下列關(guān)于李嘉圖等價(jià)定理的表述不正確的有( )。

A.在某些條件下，政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同或者等價(jià)的

B.政府支出通過稅收融資還是通過發(fā)行國債融資沒有區(qū)別

C.發(fā)行國債會助長政府的浪費(fèi)心里，認(rèn)為國債是有害的，反對發(fā)行國債

D.李嘉圖提出國債有益論的觀點(diǎn)

E.通過國債為財(cái)政支出融資，與稅收融資相比，會帶給債權(quán)人一種“財(cái)富有所增加的幻覺”

【答案】DE

【解析】考查李嘉圖等價(jià)定理。李嘉圖的觀點(diǎn)是國債有害論，即發(fā)行國債會助長政府的浪費(fèi)心理，認(rèn)為國債是有害的，反對發(fā)行國債。C選項(xiàng)正確。在某些條件下，政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同或者等價(jià)的。A選項(xiàng)正確。政府支出通過稅收融資還是通過發(fā)行國債融資沒有區(qū)別，即稅收和債務(wù)等價(jià)。B選項(xiàng)正確。DE均為國債有益論的觀點(diǎn)。故此題正確答案為DE。

【03 多選題】

下列關(guān)于稅收的基本含義說法正確的有( )。

A.稅收征收依據(jù)是法律，憑借的是經(jīng)濟(jì)權(quán)利

B.征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門雙向地、無償?shù)霓D(zhuǎn)移給國家的過程

C.征稅的直接結(jié)果是國家取得了財(cái)政收入

D.稅收的征收目的是為滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要

E.稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性

【答案】CDE

【解析】考查稅收的基本含義。稅收征收憑借的是政治權(quán)利。A選項(xiàng)錯誤。征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無償?shù)霓D(zhuǎn)移給國家的過程。B選項(xiàng)錯誤。從稅收征稅的直接結(jié)果看，國家通過稅收方式取得財(cái)政收入。C選項(xiàng)正確。稅收的征收目的是為滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，或者說是滿足社會公共需要。D選項(xiàng)正確。稅收的基本特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性，E選項(xiàng)正確。故此題正確答案為CDE。

【04 單選題】

下列不屬于衡量宏觀稅負(fù)的口徑的是()。

A.稅收收入占GDP的比重

B.財(cái)政收入占GDP的比重

C.財(cái)政收入加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保障基金收入后的合計(jì)占GDP的比重

D.社會繳款占GDP的比重

【答案】D

【解析】考查財(cái)政集中度與宏觀稅負(fù)。衡量宏觀稅負(fù)的口徑從大到小分別是：稅收收入占GDP得比重、財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)占GDP的比重、財(cái)政收入加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保障基金收入后的合計(jì)占GDP的比重。ABC選項(xiàng)正確，D為干擾選項(xiàng)。

【05 多選題】

國債的特點(diǎn)包括(　)。

A.不確定性

B.自愿性

C.強(qiáng)制性

D.有償性

E.靈活性

【答案】BDE

【解析】考查國債的基本含義。國債收入是指國家通過信用形式取得的有償性收入，國債收入具有自愿性、有償性和靈活性的特點(diǎn)。AC為干擾選項(xiàng)。故此題正確答案為BDE。

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