2013年經(jīng)濟(jì)師考試《中級財稅》真題+答案純文字

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　　31.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是()。

　　A與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同

　　B將個人財產(chǎn)捐贈給醫(yī)院所立書據(jù)

　　C購買封閉式基金

　　D銷售個人住房

　　【參考答案】：D

　　解析：印花稅的減免：

　　(2)財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府，社會福利單位，學(xué)校所立的書據(jù)

　　(6)房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋屬于生活居住用房的，暫免貼花。

　　(12)對投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅

　　32.納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動時，經(jīng)申請，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，其有效期限一般為()天。

　　A30

　　B60

　　C90

　　D180

　　【參考答案】：A

　　解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》�！锻夤茏C》的有效期限一般為30日。最長不得超過180天。

　　33.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的是()。

　　A納稅人、扣繳義務(wù)人的會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)存儲的會計記錄視同會計賬簿，不必打印成書面資料

　　B賬簿、收支憑證粘貼薄、進(jìn)銷貨登記薄等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存5年。

　　C扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　D生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼薄，進(jìn)貨銷貨登記薄或使用稅控裝置。

　　【參考答案】：D

　　解析：A納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，可視為會計賬薄，必須打印成書面資料。

　　B賬簿、收支憑證粘貼薄、進(jìn)銷貨登記薄等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年

　　C扣繳義務(wù)人，自發(fā)生扣繳義務(wù)之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　34.下列行為中，屬于違法發(fā)票管理辦法的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是()。

　　A私自印制發(fā)票的

　　B跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

　　C非法代開發(fā)票的

　　D轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

　　【參考答案】：B

　　解析：違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收;

　　1)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋專用章的;

　　2)使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送開具發(fā)票的書據(jù)的

　　3)使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報上稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存，報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的

　　4)拆本使用發(fā)票的

　　5)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的

　　6)以其他憑證代替發(fā)票使用的

　　7)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

　　8)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的

　　9)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的

　　35.關(guān)于發(fā)票檢查的說法，錯誤的是()。

　　A稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱。復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

　　B稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制

　　C稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

　　D稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人

　　【參考答案】：D

　　解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)出具數(shù)據(jù)，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時返還。

　　36.關(guān)于稅款追征的說法，正確的是()。

　　A因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金

　　B因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，納稅機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

　　C對于納稅人偷稅、抗稅和騙收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至30年

　　D因納稅人計算失誤，未繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金、有特殊情況的，追征期可延長至10年。

　　【參考答案】：A

　　解析：B因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)補(bǔ)征，但不加收滯納金

　　C偷、抗、騙稅的無追征期追征

　　D一般計算失誤情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)在3年內(nèi)，特殊計算失誤情況(累計金額在10萬元以上的)，追征期延長至5年

　　37稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢案件涉嫌人員的儲備存款時，需要履行的程序是()。

　　A經(jīng)稅務(wù)所所長批準(zhǔn)

　　B經(jīng)縣級稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

　　C經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)

　　D經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

　　【參考答案】：D

　　解析：

　　(1)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶

　　(2)納稅機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲備存款。

　　38.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)1000元，實際攤銷500元，應(yīng)作的賬務(wù)調(diào)整分錄為()。

　　A借：管理費用1000

　　貸：累計攤銷1000

　　B借：管理費用500

　　貸：累計攤銷500

　　C借：累計攤銷500

　　貸：管理費用500

　　D借：累計攤銷1000

　　貸：管理費用1000

　　【參考答案】：B

　　解析：正確的賬務(wù)處理為：

　　借：管理費用1000

　　貸：累計攤銷1000

　　錯誤的賬務(wù)處理為：

　　借：管理費用500

　　貸：累計攤銷500

　　賬務(wù)調(diào)整如下：

　　借：管理費用500

　　貸：累計攤銷500

　　39.對于企業(yè)收取貸款時另向購買方收取的延期付款利息，正確是涉稅處理為()。

　　A應(yīng)收5%的稅率計算繳納營業(yè)稅

　　B應(yīng)按3%的稅率計算繳納營業(yè)稅

　　C應(yīng)按收取的利息收入全額計算增值稅

　　D應(yīng)將利息收入換算成不含稅價款后計算增值稅

　　【參考答案】：D

　　解析：對企業(yè)收取貨款時另向購買方收取的延期付款利息，屬于價外費用，應(yīng)當(dāng)將利息換算成不含稅價款后計算增值稅

　　40.對于委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)，正確是涉稅處理為()。

　　A委托方就加工收入計算繳納消費稅

　　B受托方就加工收入計算繳納消費稅

　　C委托方按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

　　D受托方按照委托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅

　　【參考答案】C

　　解析：沒有同類消費品銷售價格時，按照組成計稅價格計算納稅。

　　41.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，正確的業(yè)務(wù)處理為()。

　　A貸記“營業(yè)外收入”10000元

　　B計算繳納營業(yè)稅300元

　　C計算繳納營業(yè)稅500元

　　D計算繳納增值稅1700元

　　【參考答案】：C

　　解析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)時：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅(轉(zhuǎn)讓收入的5%來計算)

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　42.制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費用，應(yīng)記入的會計賬戶為()。

　　A生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本

　　B生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本

　　C制造費用

　　D管理費用

　　【參考答案】：A

　　解析：直接材料的歸集應(yīng)遵循的原則

　　43.國債的最基本功能是()。

　　A彌補(bǔ)財政赤字

　　B調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行

　　C籌集建設(shè)資金

　　D促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

　　【參考答案】：A

　　解析：國債的功能：1.彌補(bǔ)財政赤字，平衡財政收支的功能(最基本功能)

　　2.籌集建設(shè)資金

　　3.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

　　44.發(fā)行國債對認(rèn)購者形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)稱為()。

　　A納稅人的負(fù)擔(dān)

　　B債權(quán)人的負(fù)擔(dān)

　　C債券人的負(fù)擔(dān)

　　D代際負(fù)擔(dān)

　　【參考答案】：B

　　解析：國債的負(fù)擔(dān)：

　　(一)認(rèn)購者即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)

　　(二)政府即債權(quán)人的負(fù)擔(dān)

　　(三)納稅人的負(fù)擔(dān)

　　(四)代際負(fù)擔(dān)

　　45.政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種國債發(fā)行方式稱為()。

　　A強(qiáng)制攤派法

　　B支付發(fā)行法

　　C承受法

　　D出賣法

　　【參考答案】：B

　　解析：政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。

　　46.關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法，正確的是()，

　　A有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動

　　B有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

　　C有委員會決策機(jī)制的特點

　　D面臨不同偏好加總的困難

　　【參考答案】：B

　　解析：政府預(yù)算相關(guān)利益主體及行為特征

　　47.有利于防止預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化的預(yù)算編制模式是()。

　　A單式預(yù)算

　　B復(fù)式預(yù)算

　　C基數(shù)預(yù)算

　　D零基預(yù)算

　　【參考答案】：D

　　解析：零基預(yù)算的優(yōu)點是在于預(yù)算收支安排不受以往年度的約束。預(yù)算編制有較大回旋余地，可突出當(dāng)年政府經(jīng)濟(jì)社會政策重點，充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能，防止出現(xiàn)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)僵化和財政拖累。

　　48.要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后凈額，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。

　　A可靠性

　　B完整性

　　C同一性

　　D年度性

　　答案C

　　49.現(xiàn)代國庫管理的基本制度是()。

　　A財政收入的收納制度

　　B財政收入的劃分和報解辦法

　　C庫款的支撥程序

　　D國庫的集中收付管理

　　【參考答案】：D

　　解析：國庫集中收付管理是現(xiàn)代國庫管理的基本制度

　　50.政府預(yù)算績效管理的核心是()。

　　A設(shè)定績效目標(biāo)

　　B跟蹤績效運行

　　C進(jìn)行績效評價

　　D注重結(jié)果反饋

　　【參考答案】：C

　　解析：預(yù)算支出績效評價是預(yù)算績效管理的核心。

　　51.在政府間事權(quán)劃分中，國防、外交一般由中央政府負(fù)責(zé)，這體現(xiàn)了()。

　　A受益范圍原則

　　B效率原則

　　C法律規(guī)范原則

　　D公平性原則

　　答案A

　　解析：1.受益范圍原則

　　2.效率原則—包括收入劃分效率、支出劃分效率和轉(zhuǎn)移支付效率三個方面

　　3.法律規(guī)范原則

　　52.關(guān)于我國社會保險基金預(yù)算的說法，正確的是()。

　　A等同于社會保障預(yù)算

　　B全國統(tǒng)一編制執(zhí)行

　　C其內(nèi)容包括社會福利與救濟(jì)

　　D不能用于平衡政府公共預(yù)算

　　【參考答案】：D

　　解析：A我國國務(wù)院決定2010年起實行社會保障基金預(yù)算，待條件成熟后，再逐步推行社會保障預(yù)算。

　　B社會保險基金預(yù)算案險種分別編制，目前主要包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金，失業(yè)保險基金，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、生育保險基金等內(nèi)容，不包括社會福利與救濟(jì)。

　　53.關(guān)于政府間轉(zhuǎn)移支付制度理論依據(jù)的說法，錯誤的是()。

　　A糾正政府間的縱向財政失衡

　　B糾正政府間的橫向財政失衡

　　C賦予地方政府更大的自主權(quán)

　　D糾正某些公共產(chǎn)品與服務(wù)的外部性

　　【參考答案】：C

　　解析：實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)

　　1.糾正政府間的縱向財政失衡

　　2.糾正政府間的橫向財政失衡

　　3.糾正某些公共產(chǎn)品與服務(wù)的外部性

　　4.加強(qiáng)中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控

　　54.我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表國務(wù)院監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是()。

　　A債權(quán)人職責(zé)

　　B債務(wù)人職責(zé)

　　C出資人職責(zé)

　　D執(zhí)行人職責(zé)

　　答案C

　　55.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作屬于國有資產(chǎn)的()。

　　A投資管理

　　B基礎(chǔ)管理

　　C運營管理

　　D收益管理

　　答案B

　　解析：經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容

　　56.在經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財政赤字，稱為()。

　　A結(jié)構(gòu)性赤字

　　B周期性赤字

　　C硬赤字

　　D軟赤字

　　【參考答案】：A

　　解析：充分就業(yè)赤字(結(jié)構(gòu)性赤字);在經(jīng)濟(jì)實現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下，仍然存在的赤字。

　　57.財政政府的主體是()。

　　A中國人民銀行

　　B行政事業(yè)單位

　　C中國進(jìn)出口銀行

　　D各級人民政府

　　【參考答案】：D

　　解析：財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。

　　58.在金融市場中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量最重要手段的是()。

　　A預(yù)算

　　B稅收

　　C國債

　　D補(bǔ)貼

　　【參考答案】：C

　　解析：在發(fā)達(dá)國家，國債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段。

　　59.通過財政分配活動刺激社會總需求的財政政策稱為()。

　　A緊縮性財政政策

　　B擴(kuò)張性財政政策

　　C中性財政政策

　　D綜合財政政策

　　【參考答案】：B

　　60.關(guān)于財政平衡的說法，錯誤的是()。

　　A財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財政平衡

　　B財政收支略有結(jié)余可視為財政基本平衡

　　C財政收支略有赤字可視為財政大體平衡

　　D財政收支平衡是指財政收支之間的對比關(guān)系

　　【參考答案】：A

　　解析：所謂財政平衡，是指財政收支之間的對比關(guān)系。一般來講，財政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財政基本平衡或大體平衡

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　　二、多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至

　　少有1個錯項。錯選，本題不得分，少選，所選的每個選項得0.5分)

　　61.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政職能有(　　)。

　　A.資源配置職能

　　B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

　　C.對外經(jīng)濟(jì)平衡職能

　　D.充分就業(yè)職能

　　E.收入分配職能

　　參考答案：ABE

　　答案解析：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財政職能有資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

　　試題點評：本題考查財政的職能。參照教材9頁。

　　62.關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響的說法，正確的有(　　)

　　A.購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)

　　B.購買性支出對政府的效益約束較弱

　　C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)

　　D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)

　　E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)

　　參考答案：ACE

　　答案解析：購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)、轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)、轉(zhuǎn)移性

　　支出執(zhí)行收入分配的職能較強(qiáng)。

　　試題點評：本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)影響。參見教材24頁。

　　63.下列財政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有(　　)。

　　A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼

　　B.工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼

　　C.職工副食品補(bǔ)貼

　　D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼

　　E.財政貼息

　　參考答案：AD

　　答案解析：B工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，職工副食品補(bǔ)貼屬于消費環(huán)節(jié)補(bǔ)

　　貼。財政貼息是分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼。

　　試題點評：本題考查財政補(bǔ)貼環(huán)節(jié)分類。參見教材57頁。

　　64.具有財政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式有(　　)。

　　A.多征退稅

　　B.再投資退稅

　　C.誤征退稅

　　D.提取代征手續(xù)費退稅

　　E.出口退稅

　　參考答案：BE

　　答案解析：具有財政補(bǔ)貼性質(zhì)的退稅形式是出口退稅和再投資退稅。

　　試題點評：本題考查退稅的形式。參照教材61頁。

　　65.在我國，稅法的正式淵源包括(　　)。

　　A.憲法

　　B.稅收法律

　　C.稅收通告

　　D.稅收法規(guī)

　　E.習(xí)慣

　　參考答案：ABD

　　答案解析：C和E不屬于稅法的正式淵源。

　　試題點評：本題考查稅法的正式淵源.參找教材73頁。

　　66.解決國際重復(fù)征稅的方法有(　　)

　　A.低稅法

　　B.扣除法

　　C.免稅法

　　D.抵消法

　　E.抵免法

　　參考答案：ABCE

　　答案解析：解決國際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

　　試題點評：本題考查解決國際重復(fù)征稅的方法。參見教材84頁。

　　67.下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有(　　)。

　　A.企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝

　　B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料

　　C.郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票

　　D.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門

　　E.電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時銷售電話機(jī)

　　參考答案：AD

　　答案解析：AD是增值稅的混合銷售，繳納增值稅。

　　試題點評：本題考查增值稅的混合銷售。參見教材91頁。

　　68.下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅的有(　　)。

　　A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

　　B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾

　　C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

　　D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

　　E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　參考答案：ABDE

　　答案解析：ABDE都屬于準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅的內(nèi)容。

　　試題點評：本題考查11種消費稅的準(zhǔn)予抵扣。參見教材107頁。

　　69.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)一般收入項目的確認(rèn)，采用收付實現(xiàn)制原則

　　B.利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

　　C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

　　E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

　　參考答案：BCD

　　答案解析：A企業(yè)一般收入項目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。E以分期收款方式銷

　　售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　試題點評：本題考查企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則。參見教材126頁。

　　70.印花稅的稅率形式有(　　)。

　　A.定額稅率

　　B.超額累進(jìn)稅率

　　C.比例稅率

　　D.全額累進(jìn)稅率

　　E.超率累進(jìn)稅率

　　參考答案：AC

　　答案解析：印花稅的稅率形式有定額稅率和比例稅率。

　　試題點評：本題考查印花稅的稅率形式。參見教材153頁。

　　71.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有(　　)。

　　A.改變名稱

　　B.改變法人代表

　　C.納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　D.增加注冊資金

　　E.改變住所或經(jīng)營地點而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的

　　參考答案：ABDE

　　答案解析：C不屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。

　　試題點評：本題考查納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形。參照教材162頁。

　　72.關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的有(　　)。

　　A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照

　　所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　B.納稅人使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用

　　說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查

　　C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得

　　或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打

　　印成書面資料

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難

　　的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安

　　裝稅控裝置

　　E.納稅人會計制度不健全，不能通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建

　　立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿

　　參考答案：BDE

　　答案解析：A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10

　　日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿.C納稅人、扣

　　繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代

　　收代繳稅款情況的，其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，可視為會計賬簿。

　　試題點評：本題考查賬簿設(shè)置。參照教材165頁。

　　73.關(guān)于營業(yè)收入實現(xiàn)時間的說法，正確的有(　　)

　　A.飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采用預(yù)收款銷售商品房的，應(yīng)以收到預(yù)收款的當(dāng)天確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)時間

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時間分次轉(zhuǎn)入收入

　　D.旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境的當(dāng)天確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)

　　E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房的，應(yīng)在土地和商品房已經(jīng)移交，并將發(fā)

　　票結(jié)算賬單提交買主時，確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)

　　參考答案：BCE

　　答案解析：A飲食服務(wù)業(yè)應(yīng)以提供勞務(wù)、收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)時確認(rèn)營業(yè)收

　　入。D旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游的，應(yīng)以旅行團(tuán)離境時確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)

　　試題點評：本題考查營業(yè)收入的實現(xiàn)時間。參照教材198頁。

　　74.按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為(　　)。

　　A.順查法

　　B.分析法

　　C.聯(lián)系查法

　　D.逆查法

　　E.側(cè)面查法

　　參考答案：CE

　　答案解析：按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可將稅務(wù)檢查的基本方法分為聯(lián)系查法

　　和側(cè)面查法。

　　試題點評：本題考查納稅檢查的基本方法。參見教材185頁。

　　75.國債的負(fù)擔(dān)主要包括(　　)。

　　A.認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)

　　B.政府的負(fù)擔(dān)

　　C.推銷機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)

　　D.納稅人的負(fù)擔(dān)

　　E.金融市場的負(fù)擔(dān)

　　參考答案：ABD

　　答案解析：國債的負(fù)擔(dān)主要包括認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)、政府的負(fù)擔(dān)、納稅人的負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)。

　　試題點評：本題考查國債的負(fù)擔(dān)。參照教材218頁。

　　76.我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括(　　)。

　　A.公共預(yù)算

　　B.國有資本經(jīng)營預(yù)算

　　C.社會保障預(yù)算

　　D.產(chǎn)出預(yù)算

　　E.投入預(yù)算

　　參考答案：ABC

　　答案解析：我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起復(fù)式預(yù)算體系，包括公共預(yù)算、國

　　有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保障預(yù)算。

　　試題點評：本題考查復(fù)式預(yù)算體系的內(nèi)容。參照教材237頁。

　　77.我國《政府采購法》確立的基本原則有(　　)。

　　A.公開透明

　　B.公平競爭

　　C.公正

　　D.誠實信用

　　E.招標(biāo)采購

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：我國《政府采購法》確立的基本原則有公開透明、公平競爭、公正、誠實

　　信用原則。

　　試題點評：本題考查《政府采購法》確立的基本原則。參照教材246頁。

　　78.政府間事權(quán)劃分的效率原則包括(　　)。

　　A.公正準(zhǔn)則

　　B.收入劃分效率

　　C.恰當(dāng)準(zhǔn)則

　　D.支出劃分效率

　　E.財政轉(zhuǎn)移支付效率

　　參考答案：BDE

　　答案解析：政府間事權(quán)劃分的效率原則包括收入劃分效率、支出劃分效率、財政轉(zhuǎn)移

　　支付效率。

　　試題點評：本題考查政府間事權(quán)劃分的內(nèi)容。參照教材262頁。

　　79.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括(　　)。

　　A.分割稅額

　　B.分割稅率

　　C.分割稅種

　　D.分割稅制

　　E.分割稅基

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：稅收分割主要包括分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。

　　試題點評：本題考查稅收收入劃分的方式。參見教材266頁。

　　80.財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行的特點有(　　)。

　　A.間接性

　　B.直接性

　　C.自愿性

　　D.強(qiáng)制性

　　E.單一性

　　參考答案：BD

　　答案解析：財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行的特點有直接性和強(qiáng)制性

　　試題點評：本題考查財政政策的內(nèi)容。參照教材285頁。

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　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示:本文環(huán)球網(wǎng)校小編集中整理“論壇，我們隨時與廣大考生朋友們一起交流!

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所

　　選的每個選項得0.5分)

　　(一)

　　甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2008年經(jīng)營業(yè)

　　務(wù)如下：

　　1. 承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總

　　2. 造價3000萬元。

　　2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

　　3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取

　　得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

　　4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。

　　已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。

　　81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.6

　　B.84

　　C.90

　　D.150

　　參考答案：C

　　答案解析：3000*3%=90萬元

　　試題點評：本題考查建筑業(yè)的營業(yè)稅。參照教材111頁。

　　82.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.4.25

　　B.11.9

　　C.12.5

　　D.17

　　參考答案：C

　　答案解析：招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×5%+55×20%=12.5萬元

　　試題點評：本題考查營業(yè)稅的計算。參照教材111頁。

　　83.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.18

　　B.30

　　C.39

　　D.65

　　參考答案：

　　答案解析：(1300-700)*5%=30萬

　　試題點評：本題考查轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納的營業(yè)稅，參照教材114頁。

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　　84.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.6

　　C.21

　　D.66

　　參考答案：B

　　答案解析：200*3%=6萬

　　試題點評：本題考查建筑業(yè)營業(yè)稅計算。參照教材112頁

　　(二)

　　某商貿(mào)企業(yè)，2008年度實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200

　　萬元(含殘疾職工工資50萬元)，業(yè)務(wù)招待費80萬元，職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費

　　30萬元，利潤總額為200萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備支出600萬元，購

　　置完畢即投入使用。企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　85.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的工資薪金為(　　)萬元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.300

　　參考答案：C

　　答案解析：支付給殘疾職工工資的100%可以加計扣除。200+50=250萬。

　　試題點評：本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材131頁。

　　86.該企業(yè)2008年度不允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為(　　)萬元。

　　A.9

　　B.32

　　C.48

　　D.71

　　參考答案：D

　　答案解析：業(yè)務(wù)招待費的60%為80*60%=48萬，銷售收入的5%為1800*0.5%=9萬。

　　此處可以扣除為9萬元。不予需扣除的是80-9=71萬。

　　試題點評：本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材127頁

　　87.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工福利費為(　　)萬元。

　　A.28

　　B.32

　　C.35

　　D.60

　　參考答案：A

　　答案解析：200*14%=28萬，而實際發(fā)生的職工福利費60萬元，此處可以扣除28萬。

　　試題點評：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁

　　88.該企業(yè)2008年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費為(　　)萬元。

　　A.30

　　B.5

　　C.4

　　D.3

　　參考答案：B

　　答案解析：200*2.5%=5萬，實際發(fā)生的為30萬，所以此處可以扣除5萬。剩下的以

　　后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　試題點評：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材127頁。

　　89.稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比

　　例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，則該企業(yè)可以抵免的應(yīng)納稅額為(　　)萬元。

　　A.600

　　B.240

　　C.60

　　D.30

　　參考答案：C

　　答案解析：企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的10%抵免企

　　業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額，所以是600*10%=60萬元。

　　試題點評：本題考查企業(yè)所得稅的扣除，參見教材131頁。

　　90.該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.200

　　B.257

　　C.271

　　D.278

　　參考答案：D

　　答案解析：200-50+71+(60-28)+(30-5)=278萬元

　　試題點評：本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材130頁。

　　91.該企業(yè)2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.9.5

　　B.39.25

　　C.42.75

　　D.44.5

　　參考答案：A

　　答案解析：應(yīng)納稅額=278×25%-60=9.5(萬元)

　　試題點評：本題考查應(yīng)納稅所得額的計算。參見教材131頁。

　　(三)

　　某中外合資企業(yè)2008年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)

　　生先進(jìn)單位證各一件;開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

　　(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元;

　　(2)與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，支付保險費4萬元;

　　(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1000元;

　　(4)與某運輸企業(yè)簽訂貨物運輸合同，所載運輸費金額50萬元;

　　(5)營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。

　　已知運輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財產(chǎn)保險合同、倉儲保管

　　合同的稅率為1‰。

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