高級人力資源管理師考試重點整理：第五章（3）

第二節(jié) 各種薪酬激勵模式的選擇與設(shè)計

　　第一單元 經(jīng)營者年薪制設(shè)計

　　1、 經(jīng)營者年薪制：經(jīng)營者指具有法人代表資格的企業(yè)廠長，經(jīng)理。經(jīng)營者年薪制是以年度為單位對經(jīng)營者收入所做的全面系統(tǒng)的考慮和安排，并以文字性方案表述出來，形成一份確定和處理經(jīng)營者收入直接依據(jù)的具有法律效力的文件。

　　2、 特點：(1)核心和宗旨是把企業(yè)經(jīng)營者的利益同本企業(yè)職工的利益相分離，以確保資產(chǎn)所有者的利益(2)能夠從工資制度上突出經(jīng)營者的重要地位，增強(qiáng)經(jīng)營者的責(zé)任感，強(qiáng)化責(zé)任、生產(chǎn)經(jīng)營成果和應(yīng)得利益的一致性。(3)能夠較好的體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營者的工作特點。(4)使經(jīng)營者的收入公開化，規(guī)范化。

　　一、 年薪制的范圍和對象

　　1、 S模式：依法設(shè)立的市屬國有全資企業(yè)，國有獨資公司，國有控股有限責(zé)任公司和股份有限公司

　　2、 N模式：依法設(shè)立的國有企業(yè)及國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)。

　　3、 Y模式：地區(qū)政府授權(quán)經(jīng)營的集團(tuán)公司，省市重點集團(tuán)公司，國有獨資公司，部分經(jīng)營者素質(zhì)較好，效益較好，有一定發(fā)展?jié)摿Φ膰锌毓傻墓煞葜破髽I(yè)和國有企業(yè)。

　　二、經(jīng)營者年薪的支付形式與構(gòu)成

　　支付形式：1、基本年薪加效益年薪2、基本年薪加效益年薪，其中效益年薪部分用于購買本企業(yè)股份3、基本年薪加認(rèn)股權(quán)。結(jié)構(gòu)模式：年薪收入=基薪收入+風(fēng)險收入+年功收入+特別年薪獎勵 =基本年薪+增值年薪+獎勵年薪=年薪工資+風(fēng)險工資+重點目標(biāo)責(zé)任工資

　　三 經(jīng)營者基本年薪的確定

　　在競爭性企業(yè)中：根據(jù)市場價格，采用協(xié)商工資制，即有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者協(xié)商確定其基薪水平。

　　在壟斷性企業(yè)中：可根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小實行崗位系數(shù)年薪制，即由國有資產(chǎn)管理部門根據(jù)經(jīng)營者崗位責(zé)任大小等因素確定不同系數(shù)的基薪水平。

　　四、經(jīng)營者效益年薪的確定

　　效益年薪即效益收入。確定效益年薪的基本思路是：經(jīng)營者效益收入取決于其經(jīng)營成果。一般來說，經(jīng)營者的效益收入根據(jù)本企業(yè)當(dāng)年實際完成的經(jīng)濟(jì)效益情況確定，同時還應(yīng)該參考其生產(chǎn)經(jīng)營的責(zé)任輕重、難易程度等因素。

　　五|經(jīng)營者年薪的支付與列支渠道

　　(一) S模式：經(jīng)營者基本年薪列入成本，由企業(yè)按月以現(xiàn)金形式支付(二)WH模式：企業(yè)法定代表人的基薪收入由所在企業(yè)根據(jù)經(jīng)營責(zé)任書確定的標(biāo)準(zhǔn)，按月以現(xiàn)金形式兌付。(三)J模式;基本收入分月支付，年薪收入在成本中列支。(四)N模式：經(jīng)營者年薪平時按不高于基礎(chǔ)年薪的標(biāo)準(zhǔn)分月預(yù)付，年終根據(jù)考核指標(biāo)情況予以結(jié)算兌現(xiàn)。。經(jīng)營者年薪在成本中單獨列支。

　　六、風(fēng)險抵押金

　　(一)G模式：企業(yè)每年從經(jīng)營者風(fēng)險收入中提取50% 作為風(fēng)險基金存留企業(yè)(二)N模式：風(fēng)險抵押金為基礎(chǔ)年薪標(biāo)準(zhǔn)的50% 。(三)Y模式：經(jīng)營者上崗時，必須以基本年薪的2倍的數(shù)額繳納風(fēng)險抵押金。(四)J模式：沒有規(guī)定經(jīng)營者繳納風(fēng)險抵押金。

　　第二單元 股票期權(quán)的設(shè)計

　　一 股票期權(quán)的概念：又稱為購股權(quán)計劃或購股選擇權(quán)，即企業(yè)賦予某類人員購進(jìn)本公司一定股份的權(quán)利，是指買賣雙方按事先約定的價格，在約定的時間內(nèi)買進(jìn)或者賣出一定數(shù)量的某種股票的權(quán)利。

　　內(nèi)容：是公司贈與被授予人在未來規(guī)定時間內(nèi)以約定價格(行權(quán)價格)購買本公司股票的選擇權(quán)。行權(quán)錢被授予人沒有任何現(xiàn)金收益，行權(quán)后市場價格與行權(quán)價格之間的差價是被授予人獲得的期權(quán)收益。

　　經(jīng)理股票期權(quán)：特指公司贈與凈利人員的一種權(quán)利，持有這種權(quán)利的經(jīng)理人可以在規(guī)定時間內(nèi)以行權(quán)價格購買本公司股票。行權(quán)以后，個人收益為行權(quán)價與行權(quán)日市場價之間的差價。

　　二、 股票期權(quán)的特點：

　　1、 股票期權(quán)勢權(quán)利而非義務(wù)，即經(jīng)營者買與不買完全享有自由，公司無權(quán)干涉。

　　2、 這種權(quán)利是公司無償贈送，實質(zhì)上贈送股票期權(quán)的“行權(quán)價‘

　　3、 股票不能免費得到得到，必須支付行權(quán)價

　　4、 期權(quán)時經(jīng)營者一種不確定的預(yù)期收入，這種收入是在市場中實現(xiàn)的，沒有現(xiàn)金支出，有利于降低企業(yè)激勵成本

　　5、 股票期權(quán)的最大特點在于：它將企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量變成了經(jīng)營者收入函數(shù)種的一個重要變量，從而實現(xiàn)了經(jīng)營者和投資者利益的高度一致。

　　三、 股票期權(quán)的產(chǎn)生和發(fā)展情況

　　美國股票期權(quán)分為2個類型：1、激勵型期權(quán)：享有稅收優(yōu)惠2、非法定股票期權(quán)：不享有稅收優(yōu)惠

　　股票期權(quán)設(shè)計：實際上就是制定股票期權(quán)贈與計劃的過程。包括以下內(nèi)容：

　　參與范圍

　　主要對象是公司經(jīng)理，具體范圍由董事會選擇

　　行權(quán)價

　　也稱期權(quán)的執(zhí)行價格，有三種方式：1、低于現(xiàn)值2、高于現(xiàn)值3、等于現(xiàn)值。

　　股權(quán)行使期限

　　一般不超過10年，強(qiáng)制持有期為3-5年。

　　贈與時機(jī)與數(shù)量

　　一般在受聘于升職和每年一次的業(yè)績評定的情況下獲贈。授予數(shù)量的確定有3種方法：1、利用black-scholes 模型2、根據(jù)要達(dá)到的目標(biāo)決定期權(quán)的數(shù)量;優(yōu)點是決定準(zhǔn)確的回報，缺點是近期的回報不明確，只規(guī)定了俄未來3、利用經(jīng)驗公式：期股份數(shù)=期權(quán)薪酬的價值/(期權(quán)行使價格?5 年平均利潤增長率)

　　所需股票來源

　　2個途徑：1、公司發(fā)行新股票2、通過留存帳戶回購股票。

　　執(zhí)行方法

　　3種：1、現(xiàn)金行權(quán)2、無現(xiàn)金行權(quán)3、無現(xiàn)金行權(quán)并出售。

　　對股票期權(quán)的管理

　?。?級管理，首先公司通過董事會管理實施股票期權(quán)計劃 ，當(dāng)稅法變更或者股票期權(quán)計劃中的部分或全部條款需要變更，甚至終止計劃的時候，董事會有權(quán)終止股票期權(quán)計劃或者終止董事會對股票期權(quán)計劃的管理權(quán)限第三單元 期股制度的設(shè)計

　　一、期股的含義：指企業(yè)出資者同經(jīng)營者協(xié)商確定股票價格，在任職內(nèi)由經(jīng)營者以各種方式獲取適當(dāng)比例的本企業(yè)股份，在兌現(xiàn)之前，只有分紅等部分權(quán)利，股票將在中長期兌現(xiàn)的一種激勵方式。

　　二、期股特點：1、是當(dāng)期的購買行為，股票權(quán)益在未來兌現(xiàn) 2、既可以出資購買得到，也可以通過贈與，獎勵等方式獲得 3、經(jīng)營者被授予期股后，在到期前不能轉(zhuǎn)讓或兌現(xiàn)，因此，期股既有激勵作用，也有約束作用。

　　三、股票期權(quán)與期股的區(qū)別

　　經(jīng)營者期股的政策含義和原則

　　含義：指企業(yè)出資者同經(jīng)營者商定的任期內(nèi)由經(jīng)營者按既定價格獲取適當(dāng)比例的股份，收益延期兌現(xiàn)，并享有相應(yīng)權(quán)利義務(wù)的一種激勵方法。

　　原則：應(yīng)堅持按比例有償認(rèn)購，堅持經(jīng)營者激勵與約束機(jī)制結(jié)合，經(jīng)營者責(zé)權(quán)利結(jié)合，短期利益與長期利益結(jié)合。按勞分配與按生產(chǎn)分配相結(jié)合，管人與管資產(chǎn)相結(jié)合，大膽探索與穩(wěn)妥操作結(jié)合。

　　員工持股計劃的原則：1、廣泛參與。至少要求70% 員工參與;2有限：限制每個員工所得股票的數(shù)量;3 按勞分配

　　員工持股的分類：1(一)福利分配型員工持股1 年終分享利潤以股票形式發(fā)放2 ESOP：公司有計劃組織員工購買本企業(yè)股份，使員工分享企業(yè)一定比例的財產(chǎn)所有權(quán)3 按月，季或者年終時向員工贈送股票或者期權(quán)4 向員工提供購買股票的權(quán)限和優(yōu)惠5 儲蓄換取購買股票的權(quán)利

　　(二) 風(fēng)險交易型員工持股1 日本模式2 美國模式3 合作制企業(yè)的員工持股

　　企業(yè)內(nèi)部員工股具有下面特點：1、 一般不可以流通、上市、上柜、繼承、贈送。2、 持股自愿原則3、 同其他股份一樣同股同權(quán)同利

　　一 員工持股計劃可行性研究

　　二 對企業(yè)進(jìn)行全面價值評估

　　三聘請專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)參與計劃的制訂

　　四 確定員工持股的份額和分配比例

　　五 明確員工持股的管理機(jī)構(gòu)

　　六 解決實施計劃的資金籌措問題

　　七制訂詳細(xì)的計劃實施程序

　　八制訂審批材料，履行審批程序

　　注意事項

　　一員工持股試點企業(yè)的條件：僅限實行股份制改造或產(chǎn)權(quán)管理清晰的競爭性企業(yè)

　　二持股人員的參與范圍：應(yīng)該是有在企業(yè)長期工作的愿望，并與企業(yè)簽訂了無固定期限或有較長固定期限勞動合同的員工

　　三 員工持股比例和股份認(rèn)購

　　(一)比例約為25% ，比例合適，主要決定于以下幾個因素：1需要員工在多大程度上參與經(jīng)營決策和管理2 員工認(rèn)購股份的積極性和出資能力如何3 企業(yè)具備素質(zhì)較高能夠順利運行員工持股制度的人才4 要確定個人的股金及其在總股本中的比例

　　(二)認(rèn)購股份的數(shù)量必須有上下限的限制

　　四 股金來源

　　1 員工個人出資購買;2 歷年工資儲備節(jié)余或公益金節(jié)余;3企業(yè)擔(dān)保員工個人貸款;4用企業(yè)的獎勵基金和福利基金直接獎勵給優(yōu)秀員工;5科技人員科技成果折股

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