一建《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》復(fù)習(xí)題集第二章第七節(jié)

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　　1Z102070 籌資管理

　　1.資金成本的作用及其計(jì)算

　　資金成本是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價(jià)，是資金使用者向資金所有者和中介機(jī)構(gòu)支付的占用費(fèi)和籌集費(fèi)用。資金成本包括資金占用費(fèi)和籌資費(fèi)用兩個(gè)部分。企業(yè)籌集使用資金所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用同籌集資金凈額的比，叫做資金成本率(通常也叫資金成本)。資金成本和籌資總額、籌資費(fèi)用和資金占用費(fèi)之間的關(guān)系式為：

　　資金成本率=資金占用費(fèi)÷籌資凈額

　　其中， 籌資凈額=籌資總額-籌資費(fèi)-籌資總額×(1-籌資費(fèi)率)

　　常用的資金成本有個(gè)別資金成本和綜合資金成本。個(gè)別資金成本是單種籌資方式的資金成本，包括長(zhǎng)期借款資金成本、長(zhǎng)期債券資金成本、優(yōu)先股資金成本、普通股資金成本和留存收益資金成本。其中，前兩種稱(chēng)為債務(wù)資金成本，后三種稱(chēng)為權(quán)益資金成本或自有資金成本。綜合資金成本是對(duì)各種個(gè)別資金成本進(jìn)行加權(quán)平均而得的結(jié)果，也稱(chēng)為加權(quán)平均資金成本。它是指企業(yè)以個(gè)別資金成本為基數(shù)，以各種來(lái)源資本占全部資本的比重為權(quán)數(shù)計(jì)算以各種方式籌集的全部長(zhǎng)期資金的總成本。

　　2.短期籌資的特點(diǎn)和方式

　　短期負(fù)債籌資具有籌資速度快、籌資彈性好、籌資成本較低、籌資風(fēng)險(xiǎn)高的特點(diǎn)。短期籌資策略有配合型籌資策略、激進(jìn)型籌資策略和穩(wěn)健型籌資策略。

　　短期負(fù)債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款。商業(yè)信用是指在商品交易中由于延期付款或預(yù)收貨款所形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。它運(yùn)用廣泛，在短期負(fù)債籌資中占有相當(dāng)大的比重。商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。短期借款指企業(yè)向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以?xún)?nèi)的借款。主要有生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款等。

　　企業(yè)對(duì)銀行的選擇應(yīng)考慮下列有關(guān)因素：①銀行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的政策;②銀行對(duì)企業(yè)的態(tài)度;③貸款的專(zhuān)業(yè)化程度;④銀行的穩(wěn)定性。

　　3.長(zhǎng)期籌資的特點(diǎn)和方式

　　長(zhǎng)期籌資是企業(yè)籌集自身發(fā)展過(guò)程中所需要的長(zhǎng)期資金，通?？煞譃殚L(zhǎng)期負(fù)債籌資和長(zhǎng)期股權(quán)籌資。長(zhǎng)期負(fù)債籌資可分為長(zhǎng)期借款籌資、長(zhǎng)期債券籌資、融資租賃和可轉(zhuǎn)換債券籌資。長(zhǎng)期股權(quán)籌資分為優(yōu)先股籌資、普通股股票籌資以及認(rèn)股權(quán)證籌資，三種籌資方式各有其優(yōu)點(diǎn)。

　　1.下列各項(xiàng)中，不屬于資金占用費(fèi)的是( )。

　　A.股票股利 B.銀行借款利息

　　C.債券利息 D.發(fā)行股票支付的印刷費(fèi)

　　2.某施工企業(yè)從中國(guó)建設(shè)銀行借人資金100萬(wàn)元，借款合同中載明，期限自2010年10月1日起至2012年6月30日止，該借款應(yīng)為( )。

　　A.短期銀行借款 B.中期銀行借款

　　C.長(zhǎng)期銀行借款 D.基本建設(shè)貸款

　　3.下列各項(xiàng)中，不屬于籌資費(fèi)用的是( )。

　　A.債券利息 B.銀行借款手續(xù)費(fèi)

　　C.發(fā)行債券印刷費(fèi) D.代理發(fā)行費(fèi)

　　4.補(bǔ)償性余額是指銀行要求借款人在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的一定百分比計(jì)算的最低存款余額，該百分比是( )。

　　A.5%～10% B.10%?！?5G

　　C.10%～20% D.15%～25%

　　5.銀行接受抵押品后，將根據(jù)抵押品面值的一定比例決定貸款的金額，這一比例的高低，取決于( )。

　　A.抵押品的變現(xiàn)能力 B.銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好

　　C.抵押品的面值 D.抵押品的收益能力

　　6.加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時(shí)采用的利息收取方法，在此方法下，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實(shí)際利率與名義利率之間的關(guān)系是( )。

　　A.實(shí)際利率高于名義利率 B.實(shí)際利率低于名義利率

　　C.實(shí)際利率等于名義利率 D.實(shí)際利率與名義利率沒(méi)有關(guān)系

　　7.預(yù)收賬款是一種典型的商業(yè)信用形式，一般用于如下情況的貨物銷(xiāo)售( )。

　　A.生產(chǎn)周期長(zhǎng)，資金需要量小 B.生產(chǎn)周期長(zhǎng)，資金需要量大

　　C.生產(chǎn)周期短，資金需要量小 D.生產(chǎn)周期短，資金需要量大

　　8.應(yīng)付票據(jù)是一種期票，是應(yīng)付賬款的書(shū)面證明。與銀行借款相比，下面關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的利率、籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)表述正確的是( )。

　　A.利率更低、籌資成本更高、風(fēng)險(xiǎn)更大

　　B.利率更高、籌資成本更低、風(fēng)險(xiǎn)更小

　　C.利率更低、籌資成本更低、風(fēng)險(xiǎn)更大

　　D.利率更高、籌資成本更高、風(fēng)險(xiǎn)更大

　　9.貼現(xiàn)法是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先( )而到期時(shí)借款企業(yè)要償還貸款全部本金的一種計(jì)息方法。

　　A.在本金中附加利息 B.扣除等額本金

　　C.扣除等額本息之和 D.從本金中扣除利息

　　10.下列不屬于長(zhǎng)期借款籌資特點(diǎn)的是( )。

　　A.籌資速度快 B.貸款彈性較大

　　C.借款成本較高 D.限制性條款較多

　　11.在采用加息法計(jì)取利息時(shí)，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實(shí)際利率( )名義利率。

　　A.高于 B.低于

　　C.等于或高于 D.等于或低于

　　12.融資租賃的租金不包括( )。

　　A.租賃資產(chǎn)的成本 B.租賃資產(chǎn)的成本利息

　　C.租賃手續(xù)費(fèi) D.租賃資產(chǎn)管理費(fèi)

　　13.在采用貼息法計(jì)取利息時(shí)，貸款的實(shí)際利率( )名義利率。

　　A.低于 B.高于

　　C.等于或高于 D.等于或低于

　　14.公司債券的發(fā)行價(jià)格通常有( )。

　　A.平價(jià)和折價(jià) B.溢價(jià)和折價(jià)

　　C.溢價(jià)和平價(jià) D.平價(jià)、溢價(jià)和折價(jià)

　　15.對(duì)“融資租賃”表述正確的是( )。

　　A.融資租賃的重點(diǎn)在于融資，獲得資金的使用

　　B.融資租賃的重點(diǎn)在于融物，獲得資產(chǎn)的使用

　　C.融資租賃是融資與融物相結(jié)合的籌資方式

　　D.融資租賃會(huì)增加企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)

　　16.在周轉(zhuǎn)貸款協(xié)議下，對(duì)貸款限額未使用部分，企業(yè)需向銀行支付( )。

　　A.滯納金 B.罰金

　　C.違約金 D.承諾費(fèi)

　　17.融資租賃的出租人在進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理時(shí)( )。

　　A.不能將租賃資產(chǎn)列入資產(chǎn)負(fù)債表，但可以對(duì)租賃資產(chǎn)提取折舊

　　B.能夠?qū)⒆赓U資產(chǎn)列入資產(chǎn)負(fù)債表，但不可以對(duì)租賃資產(chǎn)提取折舊

　　C.能夠?qū)⒆赓U資產(chǎn)列入資產(chǎn)負(fù)債表，也能夠?qū)ψ赓U資產(chǎn)提取折舊

　　D.不能將租賃資產(chǎn)列入資產(chǎn)負(fù)債表，也不能對(duì)租賃資產(chǎn)提取折舊

　　18.由發(fā)行人發(fā)行的附有特定條件的一種有價(jià)證券，允許持有人按某一特定價(jià)格在規(guī)定的期限內(nèi)購(gòu)買(mǎi)既定數(shù)量的標(biāo)的資產(chǎn)，該有價(jià)證券是( )。

　　A.可轉(zhuǎn)換債券 B.優(yōu)先股

　　C.認(rèn)股權(quán)證 D.期股權(quán)證

　　19.施工承包企業(yè)從建設(shè)單位取得工程預(yù)付款，屬于企業(yè)籌資方式中的( )籌資。

　　A.融資租賃 B.商業(yè)信用

　　C.短期借款 D.長(zhǎng)期借款

　　20.建設(shè)銀行對(duì)某建設(shè)工程股份有限公司提供貸款，貸款合同中對(duì)繳納稅金和清償其他到期債務(wù)、租賃固定資產(chǎn)規(guī)模、貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)和出售應(yīng)收賬款的條款。這些條款屬于( )。

　　A.特殊性保護(hù)條款 B.例行性保護(hù)條款

　　C.例外性保護(hù)條款 D.一一般性保護(hù)條款

　　21.下列屬于長(zhǎng)期借款中特殊性保護(hù)條款的是( )。

　　A.不準(zhǔn)在正常情況下出售較多資產(chǎn)

　　B.限制資本支出規(guī)模

　　C.限制租賃固定資產(chǎn)規(guī)模

　　D.貸款專(zhuān)款專(zhuān)用

　　22.某企業(yè)從銀行取得一筆長(zhǎng)期借款2000萬(wàn)元，年利率8%，期限3年，每年年末結(jié)息一次，到期一次還本，借款手續(xù)費(fèi)率0.2%，企業(yè)所得稅率25%，則該筆借款的資金成本率為( )。

　　A.6.00% B.6.01%

　　C.8.02% D.8.20%

　　23.在不考慮其他因素的情況下，企業(yè)有多種籌資方案時(shí)，通常應(yīng)選擇( )的方案。

　　A.加權(quán)平均資金成本最低 B.個(gè)別資金成本最低

　　C.算術(shù)平均資金成本最低 D.綜合資金成本最高

　　24.展期信用通常是指( )。

　　A.買(mǎi)方企業(yè)超過(guò)規(guī)定的信用期提前付款而強(qiáng)制獲得的信用

　　B.賣(mài)方企業(yè)超過(guò)規(guī)定的信用期提前付款而強(qiáng)制獲得的信用

　　C.買(mǎi)方企業(yè)超過(guò)規(guī)定的信用期推遲付款而強(qiáng)制獲得的信用

　　D.賣(mài)方企業(yè)超過(guò)規(guī)定的信用期推遲付款而強(qiáng)制獲得的信用

　　25.商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的支付期最長(zhǎng)不超過(guò)( )。

　　A.3個(gè)月 B.6個(gè)月

　　C.9個(gè)月 D.12個(gè)月

　　26.短期借款是企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借人的期限在( )的借款。

　　A.3個(gè)月內(nèi) B.6個(gè)月內(nèi)

　　C.1年內(nèi) D.2年內(nèi)

　　27.對(duì)于預(yù)收賬款，下列說(shuō)法正確的是( 》。

　　A.對(duì)于賣(mài)方而言，預(yù)收賬款相當(dāng)于向買(mǎi)方借用資金后用貨物抵償

　　B.對(duì)于買(mǎi)方而言，預(yù)收賬款相當(dāng)于向賣(mài)方借用資金后用貨物抵償

　　C.對(duì)于賣(mài)方而言，預(yù)收賬款相當(dāng)于向銀行借用資金后用貨物抵償

　　D.對(duì)于買(mǎi)方而言，預(yù)收賬款相當(dāng)于向銀行借用資金后用貨物抵償

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.籌資費(fèi)用是指在資金籌集過(guò)程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用，包括( )。

　　A.代理發(fā)行費(fèi) B.股票股利

　　C.銀行借款利息 D.律師費(fèi)

　　E.廣告費(fèi)

　　2.在短期借款利息的支付方法中，對(duì)加息法的正確表述是( )。

　　A.企業(yè)不需要支付全額利息

　　B.企業(yè)分期均衡償還本息之和

　　C.企業(yè)負(fù)擔(dān)的名義利率高于實(shí)際利率

　　D.企業(yè)只使用了貸款本金的半數(shù)

　　E.企業(yè)負(fù)擔(dān)的實(shí)際利率高于名義利率

　　3.資金成本的概念廣泛地運(yùn)用于財(cái)務(wù)管理中，其主要作用表現(xiàn)在( )。

　　A.是選擇資金來(lái)源、確定籌資方案的重要依據(jù)

　　B.是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目、決定投資取舍的重要標(biāo)準(zhǔn)

　　C.是確定投資項(xiàng)目現(xiàn)金流大小的重要依據(jù)

　　D.是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的尺度

　　E.是確定投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)

　　4.短期借款的利率多種多樣，主要包括( )。

　　A.平均利率 B.優(yōu)惠利率

　　C.浮動(dòng)優(yōu)惠利率 D.超額累進(jìn)利率

　　E.非優(yōu)惠利率

　　5.在附有折扣信用條件的情況下，下列表述正確的是( )。

　　A.企業(yè)放棄信用折扣后，推遲付款的時(shí)間越長(zhǎng)，成本會(huì)越小

　　B.企業(yè)放棄信用折扣后，推遲付款的時(shí)間越長(zhǎng)，成本會(huì)越大

　　C.企業(yè)放棄折扣的成本與折扣期的長(zhǎng)短反方向變化

　　D.企業(yè)放棄折扣的成本與折扣期的長(zhǎng)短同方向變化

　　E.企業(yè)放棄折扣的成本與折扣百分比大小無(wú)關(guān)

　　6.下列個(gè)別資金成本中屬于權(quán)益資金成本的是( )。

　　A.優(yōu)先股資金成本 B.債券資金成本

　　C.普通股資金成本 D.留存收益資金成本

　　E.借款資金成本

　　7.在下列短期負(fù)債籌資方式中，屬于商業(yè)信用形式的有( )。

　　A.預(yù)收賬款 B.應(yīng)付賬款

　　C.商業(yè)承兌匯票. D.銀行承兌匯票

　　E.抵押貸款

　　8.商業(yè)信用籌資的特點(diǎn)主要是( )。

　　A.期限較長(zhǎng)

　　B.如果放棄現(xiàn)金折扣時(shí)所付出的成本較低

　　C.容易取得，且無(wú)須正式辦理籌資手續(xù)

　　D.如果沒(méi)有現(xiàn)金折扣，則不負(fù)擔(dān)成本

　　E.具有持續(xù)性

　　9.某企業(yè)與開(kāi)戶(hù)銀行有多種借款業(yè)務(wù)，以下是借款合同協(xié)議中的相關(guān)條款：在正式協(xié)議下約定企業(yè)的信用額度為50萬(wàn)元;年內(nèi)企業(yè)未使用部分的余額企業(yè)需向銀行支付承諾費(fèi)，承諾費(fèi)率為0.5%;企業(yè)在銀行中保持按貸款限額20%計(jì)算的最低存款余額;貸款期內(nèi)企業(yè)需按月等額償還貸款。上述合同條款中，涉及的信用條件有( )。

　　A.信用限額 B.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議

　　C.還款方式 D.補(bǔ)償性余額

　　E.償還條件

　　10.短期銀行借款利息的支付方法包括( )。

　　A.收款法 B.貼現(xiàn)法

　　C.加息法 D.分期付息，到期一次還本

　　E.等額分期償還

　　11.流動(dòng)資產(chǎn)組合策略中對(duì)臨時(shí)性和永久性流動(dòng)資產(chǎn)的籌資策略包括( )。

　　A.臨時(shí)型籌資策略 B.永久型籌資策略

　　C.穩(wěn)健型籌資策略 D.激進(jìn)型籌資策略

　　E.配合型籌資策略

　　12.下列不屬于長(zhǎng)期借款保護(hù)性條款的是(， )。

　　A.例行性保護(hù)條款 B.一般性保護(hù)條款

　　C.附加性保護(hù)條款 D.額外性保護(hù)條款

　　E.特殊性保護(hù)條款

　　13.長(zhǎng)期借款中一般性保護(hù)條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同，根據(jù)具體情況內(nèi)容會(huì)有所不同，主要內(nèi)容包括( )。

　　A.對(duì)借款企業(yè)流動(dòng)資金保持量的規(guī)定

　　B.對(duì)支付現(xiàn)金股利和回購(gòu)股票的限制

　　C.不限制租賃固定資產(chǎn)的規(guī)模

　　D.對(duì)資本支出規(guī)模的限制

　　E.限制其他長(zhǎng)期債務(wù)

　　14.長(zhǎng)期借款的償還方式有( )。

　　A.定期付息、一次還本 B.定期等額償還本息

　　C.平時(shí)償還小額本息、期末償還余額D.定額利率償還

　　E.超額累進(jìn)利率償還

　　15.融資租賃的租金構(gòu)成主要包括( )。

　　A.租賃資產(chǎn)的成本 B.租賃資產(chǎn)的折舊費(fèi)

　　C.租賃資產(chǎn)的修理費(fèi) D.租賃資產(chǎn)的成本利息

　　E.租賃手續(xù)費(fèi)

　　16.普通股股票籌資的優(yōu)點(diǎn)主要包括( )。

　　A.不是公司的永久性資金 B.沒(méi)有到期日，不需歸還

　　C.沒(méi)有固定的股利負(fù)擔(dān) D.反映公司的實(shí)力

　　E.發(fā)行過(guò)程有助于提高公司知名度

　　17.優(yōu)先股股票籌資的優(yōu)點(diǎn)有( )。

　　A.優(yōu)先股是永久性資金

　　B.股利固定、支付靈活

　　C.能擴(kuò)大公司實(shí)收資本

　　D.不影響普通股股東對(duì)公司的控制權(quán)

　　E.能提高公司的舉債能力

　　18.在融資租賃費(fèi)用中，有些費(fèi)用項(xiàng)目是可以在稅前列支的，這些費(fèi)用項(xiàng)目主要包括( )。

　　A.利息 B.手續(xù)費(fèi)

　　C.設(shè)備折舊費(fèi) D.管理費(fèi)

　　E.保險(xiǎn)費(fèi)

　　19.企業(yè)在選擇貸款銀行時(shí)，通常應(yīng)考慮以下因素( )。

　　A.銀行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的政策 B.銀行對(duì)企業(yè)的態(tài)度

　　C.銀行的專(zhuān)業(yè)化程度 D.銀行的穩(wěn)定性

　　E.銀行的所有制形式

　　20.短期負(fù)債籌資通常有以下特點(diǎn)( )。

　　A.籌資速度快 B.籌資彈性好

　　C.籌資成本較低 D.籌資手續(xù)簡(jiǎn)便

　　E.籌資風(fēng)險(xiǎn)高

　　【1Z102070答案與解析】

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.D; 2.C; 3.A; 4.C; *5.C; 6.A; 7.B; 8.C; 9.D;10.C; 11.A; 12.D; 13.B; *14.D; 15.C; 16.D; 17.D; 18.C; 19.B; 20.D; 21.D; *22.B; 23.A; *24.C; 25.B; 26.C; *27.A

　　【解析】

　　5.答案：C

　　在抵押貸款時(shí)，銀行根據(jù)抵押品的面值決定貸款的金額。

　　14.答案：D

　　公司債券的發(fā)行價(jià)格有三種，即平價(jià)、溢價(jià)和折價(jià)。

　　22.答案：B

　　根據(jù)資金成本率計(jì)算公式，資金成本率=資金占用費(fèi)/籌資凈額，并需要考慮抵扣所得稅因素。

　　一20墮金塑%×(1二塹%)×1000A--6.01%

　　24.答案：C

　　展期信用通常是指買(mǎi)方企業(yè)超過(guò)規(guī)定的信用期推遲付款(或還款)而強(qiáng)制獲得的信用。

　　27.答案：A

　　預(yù)收賬款對(duì)于賣(mài)方而言，相當(dāng)于向買(mǎi)方借用資金后用貨物抵償。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.A、D、E; 2.B、D、E; 3.A、B、D; 4.B、C、E; 5.A、D; 60A、C、D; 7.A、B、C、D; 8.B、C、D、E; 9.A、B、D、E;10.A、B、C; 11.C、D、E; 12.A、C、D; 13.A、B、D、E; 14.A、B、C;15.A、D、E; 16.B、C、D、E; 17.A、B、D、E; 18.A、B、C; 19.A、B、C、D; 20.A、B、C、E