一建《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》復(fù)習(xí)題集第二章第三節(jié)

　　【摘要】環(huán)球網(wǎng)校一級(jí)建造師考試頻道為方便各位一級(jí)建造師考生更好的備考2015年一級(jí)建造師考試，特地整理一級(jí)建造師考試相關(guān)練習(xí)題，并附解析與參考答案，本文為一建《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》復(fù)習(xí)題集第二章第三節(jié)，希望各位一級(jí)建造師考生通過自測(cè)練習(xí)題提高自己。更多試題和資料敬請(qǐng)關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校一級(jí)建造師考試頻道，您可以按【ctrl鍵+D】手動(dòng)收藏此頁面。

　　1Z102030 收入

　　1.收入的分類及確認(rèn)

　　狹義上的收入，即營業(yè)收入，是指在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。廣義上的收入，包括營業(yè)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入和營業(yè)外收入。營業(yè)收入是構(gòu)成企業(yè)利潤的主要來源。

　　按收入的性質(zhì)，企業(yè)的收入可以分為建造(施工)合同收入、銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等。建筑業(yè)企業(yè)的銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)有其相應(yīng)的確認(rèn)原則。

　　2.建造(施工)合同收入的核算

　　建造合同是指為建造一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)在設(shè)計(jì)、技術(shù)、功能、最終用途等方面密切相關(guān)的資產(chǎn)而訂立的合同。建造合同分為固定造價(jià)合同和成本加成合同。

　　建造合同中有關(guān)合同分立與合同合并，實(shí)際上是確定建造合同的會(huì)計(jì)核算對(duì)象，一組建造合同是合并為一項(xiàng)合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，還是分立為多項(xiàng)合同分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，對(duì)建造承包商的報(bào)告損益將產(chǎn)生重大影響。一般情況下，企業(yè)應(yīng)以所訂立的單項(xiàng)合同為對(duì)象，分別計(jì)算和確認(rèn)各單項(xiàng)合同的收入、費(fèi)用和利潤。

　　建造合同的收入包括兩部分內(nèi)容：合同規(guī)定的初始收入和合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。建筑業(yè)企業(yè)可以根據(jù)建造合同的結(jié)果能否可靠地估計(jì)，將合同收入的確認(rèn)與計(jì)量分為以下兩種類型處理：

　　(1)合同結(jié)果能夠可靠估計(jì)時(shí)建造(施工)合同收入的確認(rèn)

　　完工百分比法是指根據(jù)合同完工進(jìn)度來確認(rèn)合同收入的方法。完工百分比法的運(yùn)用分兩個(gè)步驟：第一步，確定建造合同的完工進(jìn)度，計(jì)算出完工百分比;第二步，根據(jù)完工百分比確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)期的合同收入。

　　確定建造(施工)合同完工進(jìn)度有以下三種方法：

　　①根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定，該方法是一種投入衡量法，是確定合同完工進(jìn)度常用的方法，其計(jì)算公式如下：

　　合同完工進(jìn)度一累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本÷合同預(yù)計(jì)總成本×l00%

　　②根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例確定

　　該方法是一種產(chǎn)出衡量法，適用于合同工作量容易確定的建造(施工)合同，如道路工程、土石方工程等，其計(jì)算公式如下：

　　合同完工進(jìn)度=已經(jīng)完成的合同工程量÷合同預(yù)計(jì)總工程量×l00%

　?、鄹鶕?jù)已完成合同工作的技術(shù)測(cè)量確定

　　該方法是在上述兩種方法無法確定合同完工進(jìn)度時(shí)所采用的一種特殊的技術(shù)測(cè)量方法，適用于一些特殊的建造(施工)合同，如水下施工工程等。

　　(2)合同結(jié)果不能可靠地估計(jì)時(shí)建造(施工)合同收入的確認(rèn)

　　當(dāng)建筑業(yè)企業(yè)不能可靠地估計(jì)建造(施工)合同的結(jié)果時(shí)，就不能采用完工百分比法來確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)期的合同收入，應(yīng)區(qū)別以下兩種情況進(jìn)行處理：

　?、俸贤杀灸軌蚧厥盏?，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本來確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。

　　②合同成本不能回收的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.金融企業(yè)發(fā)放貸款取得的收入屬于( )。

　　A.銷售商品收入 B.提供勞務(wù)收入

　　C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 D.建造合同收入

　　2.下列各項(xiàng)中，不能用于確定合同完工進(jìn)度的是( )。

　　A.累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例

　　B.已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例

　　C.實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度

　　D.預(yù)先計(jì)劃的完工進(jìn)度

　　3.根據(jù)會(huì)計(jì)恒等式，收入無論表現(xiàn)為( )。

　　A.資產(chǎn)的增加還是負(fù)債的減少，最終必然導(dǎo)致所有者權(quán)益增加

　　B.資產(chǎn)的增加還是負(fù)債的減少，最終必然導(dǎo)致所有者權(quán)益減少

　　C.資產(chǎn)的減少還是負(fù)債的增加，最終必然導(dǎo)致所有者權(quán)益增加

　　D.資產(chǎn)的減少還是負(fù)債的增加，最終必然導(dǎo)致所有者權(quán)益減少

　　4.某承包商與建設(shè)單位簽訂建造一棟辦公樓的合同，合同規(guī)定辦公大樓的總造價(jià)為6000萬元，則該合同是( )。

　　A.固定造價(jià)合同 B.可變動(dòng)造價(jià)合同

　　C.成本加成合同 D.成本加利潤合同

　　5.某路橋施工公司與B交通局簽訂了一項(xiàng)公路建造合同，公路總長為50公里，合同規(guī)定每公里建造單價(jià)600萬元，則該合同是( )。

　　A.固定造價(jià)合同 B.可變動(dòng)造價(jià)合同

　　C.成本加成合同 D.成本加利潤合同

　　6.某建筑工程公司與建設(shè)單位簽訂了一份大型資產(chǎn)建造合同。合同規(guī)定，以雙方約定的基本成本為該資產(chǎn)的實(shí)際成本，合同總價(jià)款由實(shí)際成本加15%來確定，該合同是( )。

　　A.成本確定價(jià)款合同 B.成本加成合同

　　C.固定造價(jià)合同 D.浮動(dòng)造價(jià)合同

　　7.某承包商于2012年11月1日同客戶簽訂建造一棟大樓的合同，工期14個(gè)月。合同總造價(jià)5000萬元，2013年12月31日完工，2010年底已確認(rèn)的合同收入為800萬元，2011年應(yīng)該確認(rèn)的合同收入是( )。

　　A.4000萬元 B.500萬元

　　C.800萬元 D.4200萬元

　　8.某項(xiàng)工程合同總收人為5000萬元，到2013年末累計(jì)完成工程進(jìn)度的60%，已知據(jù)完工百分比法確認(rèn)的至2012年末累計(jì)合同收入為1000萬元，則2013年確認(rèn)的合同收入是( )。

　　A.5000萬元 B.3000萬元

　　C.1000萬元 D.2000萬元

　　9.建造合同中有關(guān)合同分立與合同合并，實(shí)際上是確定建造合同的( )。

　　A.收入 B.成本

　　C.會(huì)計(jì)核算對(duì)象 D.費(fèi)用

　　10.當(dāng)期不能完成的建造合同，其合同收入應(yīng)( )。

　　A.在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn) B.在完成前估算確認(rèn)

　　C.在實(shí)際完成后確認(rèn) D.在合同規(guī)定工期期滿時(shí)確認(rèn)

　　11.如果建造合同結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，確認(rèn)當(dāng)期合同收入的方法是( )。

　　A.工程計(jì)劃進(jìn)度法 B.工程實(shí)際進(jìn)度法

　　C.完工百分比法 D.工程形象進(jìn)度法

　　12.如果一項(xiàng)建造合同包括多項(xiàng)資產(chǎn)，每項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)分立為單項(xiàng)合同處理，下列各項(xiàng)中不屬于必備條件的是( )。

　　A.每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃

　　B.每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)

　　C.建造承包商與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款

　　D.多項(xiàng)資產(chǎn)按一攬子交易合同簽訂

　　13.為建造一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)資產(chǎn)而簽訂一組合同，這一組合同無論對(duì)應(yīng)單個(gè)客戶還是幾個(gè)客戶，在滿足一定條件下，應(yīng)合并為單項(xiàng)合同處理。以下各項(xiàng)中，不是必備條件的是( )。

　　A.該組合同按一攬子交易簽訂

　　B.該組合同密切相關(guān)，每項(xiàng)合同實(shí)際上已經(jīng)構(gòu)成一項(xiàng)綜合工程的組成部分

　　C.每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)

　　D.該組合同同時(shí)或依次履行

　　14.某建筑企業(yè)與某房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂了一項(xiàng)合同總造價(jià)為6000萬元的施工合同，合同約定工期為3年。第1年實(shí)際發(fā)生合同成本1500萬元，年末預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本3500萬元;第2年實(shí)際發(fā)生合同成本2100萬元，年末預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本1400萬元。則第2年合同完工進(jìn)度為( )。

　　A.30% B.60%

　　C.72% D.82%

　　15.某路橋施工企業(yè)與A交通局簽訂了一項(xiàng)修建150公里公路的施工合同，合同約定工程總造價(jià)為9000萬元，建設(shè)周期為3年。該施工企業(yè)第1年完成了45公里，第2年完成了75公里。則第2年合同完工進(jìn)度為( )。

　　A.30% B.50%

　　C.60% D.80%

　　16.施工企業(yè)向外提供的機(jī)械作業(yè)取得的收入屬于( )。

　　A.提供勞務(wù)收入 B.銷售商品收入

　　C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 D.建造合同收入

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.收入是企業(yè)在日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流人，可能表現(xiàn)為( )。

　　A.企業(yè)資產(chǎn)的增加 B.企業(yè)資產(chǎn)的減少

　　C.企業(yè)負(fù)債的增加 D.企業(yè)負(fù)債的減少

　　E.資產(chǎn)增加和負(fù)債減少同時(shí)存在

　　2.下列屬于企業(yè)廣義收入的項(xiàng)目是( )。

　　A.政府對(duì)企業(yè)的補(bǔ)貼 B.對(duì)外投資的收益

　　C.企業(yè)銷售產(chǎn)品獲得的價(jià)款 D.代收的增值稅

　　E.代收取的運(yùn)雜費(fèi)

　　3.收入可以有不同的分類，按照收入的性質(zhì)，可以分為( )。

　　A.銷售商品收入 B.提供勞務(wù)收入

　　C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 D.建造(施工)合同收入

　　E.其他業(yè)務(wù)收入

　　4.建筑企業(yè)銷售商品收入主要包括( )。

　　A.產(chǎn)品銷售收入 Bt材料銷售收入

　　C.出售固定資產(chǎn)獲得的收入 D.運(yùn)輸服務(wù)收入

　　E.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

　　5.按照企業(yè)營業(yè)收入的主次，收入可分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，下列各項(xiàng)中屬于其他業(yè)務(wù)收入的有( )。

　　A.施工合同收入 B.銷售原材料的收入

　　C.代購代銷收入 D.轉(zhuǎn)讓技術(shù)收入

　　E.出租包裝物收入

　　6.對(duì)于建造(施工)合同風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者，以下說法正確的是( )。

　　A.固定造價(jià)合同的風(fēng)險(xiǎn)主要由發(fā)包方承擔(dān)

　　B.固定造價(jià)合同的風(fēng)險(xiǎn)主要由承包商承擔(dān)

　　C.成本加成合同的風(fēng)險(xiǎn)主要由發(fā)包方承擔(dān)

　　D.成本加成合同的風(fēng)險(xiǎn)主要由承包商承擔(dān)

　　E.建造合同的風(fēng)險(xiǎn)由承包方、發(fā)包方及相關(guān)單位共同承擔(dān)

　　7.一項(xiàng)建造合同，包括建造多項(xiàng)資產(chǎn)，每項(xiàng)資產(chǎn)可分立為單項(xiàng)合同須同時(shí)具備的條件是( )。

　　A.每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃

　　B.每項(xiàng)資產(chǎn)建造均有獨(dú)立的預(yù)算、核算

　　C.承包商與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)談判，雙方能夠接受或拒絕有關(guān)合同條款

　　D.承包商與客戶無法就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)談判

　　E.每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可以單獨(dú)辨認(rèn)

　　8.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括( )。

　　A.折舊費(fèi)收入 B.代理費(fèi)收入

　　C.利息收入 D.使用費(fèi)收入

　　E.勞務(wù)費(fèi)收入

　　9.企業(yè)為第三方代收的款項(xiàng)，以下說法正確的是( )。

　　A.增加企業(yè)的資產(chǎn)，增加企業(yè)負(fù)債，增加所有者權(quán)益

　　B.增加企業(yè)的負(fù)債，減少企業(yè)資產(chǎn)，減少所有者權(quán)益

　　C.增加企業(yè)資產(chǎn)，減少企業(yè)負(fù)債，不增加所有者權(quán)益

　　D.增加企業(yè)資產(chǎn)，增加企業(yè)負(fù)債，不增加所有者權(quán)益

　　E.增加企業(yè)資產(chǎn)，增加企業(yè)負(fù)債，不能作為本企業(yè)的收入

　　10.當(dāng)建筑企業(yè)不能可靠地估計(jì)施工合同的結(jié)果時(shí)，對(duì)當(dāng)期合同收入和費(fèi)用的確認(rèn)方法是( )。

　　A.合同成本能夠收回的，據(jù)實(shí)確認(rèn)合同收入，同時(shí)確認(rèn)費(fèi)用

　　B.合同成本能夠收回的，只據(jù)實(shí)確認(rèn)合同收入，不確認(rèn)費(fèi)用

　　C.合同成本不能夠收回的，據(jù)實(shí)確認(rèn)合同收入，同時(shí)確認(rèn)費(fèi)用

　　D.合同成本不能夠收回的，只據(jù)實(shí)確認(rèn)費(fèi)用，不確認(rèn)合同收入

　　E.合同成本不能夠收回的，據(jù)實(shí)確認(rèn)合同收入，不確認(rèn)費(fèi)用

　　【1Z102040答案與解析】

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.D; 2.C; 3.A; *4.C; *5.C; *6.C; *7.D; *8.B; 9.C; *10.C; *11.A; *12.D; *13.A; *14.B; *15.C; *16.A; *17.B; *18.B; *19.C; *20.B; *21.D; *22.C; *23.B; *24.C *25.C

　　【解析】

　　4.答案：C

　　營業(yè)利潤=工程結(jié)算收入-工程結(jié)算成本-工程結(jié)算稅金及附加+其他收入 -其他成本-其他業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)稅金-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+公允價(jià)值變動(dòng)收益-資產(chǎn)減值損失投資收益=25000-20000-800+3000-2000-60=1000-1600-9200-120+1400=4020萬元

　　5.答案：C

　　根據(jù)公式： 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　=502+30-20=512萬元

　　6.答案：C

　　根據(jù)公式： 凈利潤=利潤總額-所得稅=4030-530=3500萬元

　　7.答案：D

　　根據(jù)公式：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益

　　=( 3000+ 200)-2300-200-100+150=750萬元

　　8.答案：B

　　根據(jù)公式： 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　=1000+200-100=1100萬元，

　　根據(jù)公式： 當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅率

　　=1100×25%=275萬元

　　10答案：C

　　個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　11.答案：A

　　解析：《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

　　12.答案：D

　　《企業(yè)所得稅法》中規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營利公益組織的收入。因此本題答案為D選項(xiàng)。

　　13.答案：A

　　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式及順序?！镀髽I(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　14.答案：B

　　《企業(yè)所得稅法》第十二條規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：(1)自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn);(2)自創(chuàng)商譽(yù);(3)與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn);(4)其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十七條規(guī)定，外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。因此本題答案為B選項(xiàng)。

　　15.答案：C

　　所得稅減免稅優(yōu)惠?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條規(guī)定。(1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;(2)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得;(3)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;(4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓;因此本題答案為C選項(xiàng)。

　　16.答案：A

　　非貨幣形式取得的收入的價(jià)值確認(rèn)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。公允價(jià)值是指按照市場價(jià)格確定的價(jià)值。因此本題答案為A選項(xiàng)。

　　17.答案：B

　　捐贈(zèng)的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)、個(gè)人通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。本題中企業(yè)直接捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)貎和＠?0萬元不符合公益性捐贈(zèng)支出的條件，因此200+60=260萬元為捐贈(zèng)支出。本題答案為B。

　　18.答案：B

　　A國的扣除限額=100×25%=25萬元，在A國實(shí)際繳納的所得稅=100×20%=20

　　(萬元)，小于抵扣限額，需要補(bǔ)稅。企業(yè)在匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=900×15%+(100×25%-20)=140萬元。本題答案為B選項(xiàng)。

　　19.答案：C

　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)2013年度利潤總額=2000- 900- 200-300-200-- 120- 7-40= 233萬元，捐贈(zèng)限額233×12%=27.96萬元，實(shí)際發(fā)生40萬元，只能扣除27.96萬元。因此本題答案為C。

　　20.答案：B

　　無形資產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，稅法明確規(guī)定開發(fā)未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予在稅前扣除。

　　21.答案：D

　　個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅人。居民企業(yè)和非居民企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　22.答案：C

　　企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，但是在轉(zhuǎn)讓時(shí)可以扣除。

　　23.答案：B

　　國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　24.答案：C

　　自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失可以在收入總額中扣除。

　　25.答案：C

　　如果上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年。按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算稅額;符合條件的小型微利企業(yè)所得業(yè)所得

　　稅稅率減按200A.2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(50-20-15)×20%=3萬元。本題答案為C。

　　一、多項(xiàng)選擇題

　　1.A、C、D、E; 2.B、C、D、E; 3。A、B、C、D; 4.A、C、D; 5.A、B、C、D; 6.A、C、D、E; 7.B、C、D; 8.A、C; *9.A、B; *10.A、C、D、E; *11.A、C、D; *12.A、B、C、E; *13.A、B、D、E; *14.A、B、C、D; *15.B、C、D、E; *16.A、B、C、D; *17.A、C; "18.A、D、E

　　【解析】

　　9.答案：A、B

　　企業(yè)的分類按《企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

　　10.答案：A、C、D、E

　　收入的范圍。《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，共九種。(1)銷售貨物收入;(2)提供勞務(wù)收入;(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(5)利息收入;(6)特許權(quán)使用費(fèi)收入;(7)租金收入;(8)接受捐贈(zèng)收入;(9)其他收入。

　　11.答案：A、C、D

　　貨幣收入的形式體現(xiàn)?！稐l例》第十二條收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。

　　12.答案：A、B、C、E

　　企業(yè)所得稅法所稱非居民企業(yè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所，包括：(1)管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu);(2)工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所;(3)提供勞務(wù)的場所;(4)從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所;(5)其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所。

　　非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)立的機(jī)構(gòu)、場所。所以符合題意的選項(xiàng)是A、B、C、E。

　　13.答案：A、B、D、E

　　C選項(xiàng)中通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　14.答案：A、B、C、D

　　《企業(yè)所得稅法》所稱應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額一每一納稅年度收入總額=不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。所以符合題意的選項(xiàng)是A、B、C、D。

　　15.答案：B、C、D、E

　　非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入，相當(dāng)于利息收入，應(yīng)作收入處理;因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，屬于其他收入;企業(yè)資產(chǎn)溢余收入，也屬于其他收入;將自產(chǎn)貨物用于職工福利，屬于視同銷售貨物;將外購應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品屬于將屬于將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品，不繳納企業(yè)所得稅。

　　16.答案：A、B、C、D

　　可采用以上折舊方法的固定資產(chǎn)是指：(1)由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);(2)常年處于強(qiáng)振動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。所以符合題意的選項(xiàng)是A、B、C、D 。

　　17.答案：A、C

　　企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。所以符合題意的選項(xiàng)是A、C。

　　18.答案：A、D、E

　　選項(xiàng)B，外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)C，以融資租賃方式租人固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租人固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。所以符合題意的選項(xiàng)是A、D、E。