一建現(xiàn)金流量的概念及其構(gòu)成習(xí)題

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.在對一個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，通常把該系統(tǒng)在考察期間各時(shí)點(diǎn)實(shí)際發(fā)生的資金流出和資金流入稱為（ ）。

　　A.凈現(xiàn)金流量 B.資金流量

　　C.現(xiàn)金流量     D.現(xiàn)金流動

　　2.在下列各項(xiàng)中，屬于資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金流出的是（ ）。

　　A.折舊費(fèi) B.攤銷費(fèi)

　　C.應(yīng)付賬款 D.所得稅

　　3.一個(gè)工程項(xiàng)目在某個(gè)期間發(fā)生的經(jīng)營活動如下：（1）支付工資54萬元；（2）賒購材料790萬元；（3）銀行貸款進(jìn)賬367萬元；（4）支付設(shè)備購置費(fèi)240萬元；（5）設(shè)備折舊24萬元。對該項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)金流量分析時(shí)，上列屬于該期間現(xiàn)金流量的是（ ）。

　　A.（2）（3）（4） B.（1）（3）（4）

　　C.（1）（2）（3） D.（1）（3）（5）

　　4.一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目總投資2200萬元，業(yè)主資本金投入600萬元，計(jì)算期為20年，建設(shè)期為2年。已知以下數(shù)據(jù)：（1）工程建設(shè)投資支出第一年1300萬元（其中資本金投入200萬元），第二年900萬元（其中資本金投入400萬元）；（2）銀行貸款第一年末累計(jì)余額1100萬元，第二年末累計(jì)余額1600萬元，第三年新增銀行貸款180萬元。以該項(xiàng)目為考察對象，其第二年的凈現(xiàn)金流量是（ ）萬元。

　　A.-2900 B.300

　　C.-900 D.-1400

　　5.一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目總投資2206萬元，業(yè)主資本金投入600萬元，計(jì)算期為20年，建設(shè)期為2年。已知以下數(shù)據(jù)：（1）工程建設(shè)投資支出第一年1300萬元（其中資本金投入200萬元），第二年900萬元（其中資本金投入400萬元）；（2）銀行貸款第一年末累計(jì)余額1100萬元，第二年發(fā)生新增銀行貸款500萬元。以項(xiàng)目業(yè)主為考察對象，其第二年的凈現(xiàn)金流量是（ ）萬元。

　　A.－2000 B.－400

　　C.1200 D.－1400

　　6.一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目計(jì)算期為20年，建設(shè)期為2年。已知以下估算數(shù)據(jù)：（1）第三年至第二十年設(shè)備折舊費(fèi)為100萬元/年；（2）第三年繳納所得稅13萬元；（3）第三年還本付息21萬元；（4）第三年至第五年?duì)I業(yè)收入為230萬元/年，總成本費(fèi)用為178萬元。則該項(xiàng)目第三年的稅后凈現(xiàn)金流量為（ ）萬元。

　　A.52 B.96

　　C.160 D.139

　　7.項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表是從（ ）的角度，反映項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出，考察項(xiàng)目的盈利能力。

　　A.投資者 B.項(xiàng)目法人

　　C.國家 　D.項(xiàng)目

　　8.資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表是從（ ）的角度出發(fā)，考察投資者權(quán)益投資的獲利能力。

　　A.某投資者 B.國家

　　C.項(xiàng)目法人 D.項(xiàng)目

　　9.下列現(xiàn)金流量表屬于（ ）財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。

　　A.項(xiàng)目    B.資本金　　　C.國家    D.投資方

　　10.下列現(xiàn)金流量表屬于（    ）財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。

　　A.項(xiàng)目 B.資本金

　　C.國家 D.投資方

　　11.對既有法人項(xiàng)目，按“有項(xiàng)目”和“無項(xiàng)目”對比的增量現(xiàn)金流量，考察項(xiàng)目的盈利能力的是（ ）財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。

　　A.投資者增量 B.法人增量

　　C.資本金增量 D.項(xiàng)目增量

　　12.在現(xiàn)金流量表中，以經(jīng)營成本代替總成本費(fèi)用列為現(xiàn)金流出，其目的是（ ）。

　　A.減少現(xiàn)金流出 B.增加現(xiàn)金流出

　　C.避免計(jì)算重復(fù) D.避免計(jì)算遺漏

　　13.在增量現(xiàn)金流量表中，增量凈現(xiàn)金流量等于（ ）。

　　A.無項(xiàng)目凈現(xiàn)金流量-有項(xiàng)目凈現(xiàn)金流量

　　B.有項(xiàng)目凈現(xiàn)金流量-無項(xiàng)目凈現(xiàn)金流量

　　C.有項(xiàng)目現(xiàn)金流入-無項(xiàng)目凈現(xiàn)金流出

　　D.無項(xiàng)目現(xiàn)金流入-有項(xiàng)目凈現(xiàn)金流出

　　14.已知某項(xiàng)目年總成本費(fèi)用為2700萬元，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用合計(jì)為總成本費(fèi)用的15%，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為300萬元，攤銷費(fèi)為120萬元，利息支出70萬元。則該項(xiàng)目年經(jīng)營成本為（ ）萬元。

　　A.2280 B.1805

　　C.2210 D.2930

　　15.已知某項(xiàng)目年生產(chǎn)成本為1200萬元，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為生產(chǎn)成本的20%，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為200萬元，攤銷費(fèi)為80萬元。則該項(xiàng)目年經(jīng)營成本為（ ）萬元。

　　A.1720 B.1160

　　C.1240 D.1480

　　16.建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)中所涉及的營業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，是從（ ）中扣除的。

　　A.銷售收入 B.銷售利潤

　　C.建設(shè)投資 D.銷售成本

　　17.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加稅基為（ ）。

　　A.銷售利潤 B.營業(yè)稅

　　C.銷售收入 D.所得稅

　　18.企業(yè)所得稅按（ ）乘以所得稅稅率計(jì)算。

　　A.應(yīng)稅利潤 B.應(yīng)稅所得額

　　C.營業(yè)收入 D.銷售收入

　　19.現(xiàn)金流量的三要素中，不含（ ）。

　　A.大小 B.方向

　　C.速度 D.時(shí)點(diǎn)

　　20.茬卞列關(guān)于現(xiàn)金流量圖的表述中，錯誤的是（ ）。

　　A.以橫軸為時(shí)間軸，零表示時(shí)間序列的起點(diǎn)

　　B.多次支付的箭線與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)間單位初

　　C.在箭線上下注明現(xiàn)金流量的數(shù)值

　　D.垂直箭線箭頭的方向是對特定的人而言的

　　21.在下面的現(xiàn)金流量圖中，若橫軸的時(shí)間單位為年，則大小為40的現(xiàn)金流量的發(fā)生時(shí)點(diǎn)為（    ）。

　　A.第二年年末 B.第三年年初

　　C.第三年年中 D.第三年年末 轉(zhuǎn)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.在對一個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行工程經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，這個(gè)系統(tǒng)可以是一個(gè)（ ）。

　　A.企業(yè) B.建設(shè)項(xiàng)目

　　C.國家 D.地區(qū)

　　E.世界

　　2.一個(gè)企業(yè)的（ ）均可以看作是以資金形式表現(xiàn)的該企業(yè)系統(tǒng)的現(xiàn)金流量。

　　A.電力消耗 B.銷售收人

　　C.噪聲排放 D.原材料消耗

　　E.工資發(fā)放

　　3.下列各項(xiàng)中，不列入財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中的有（ ）。

　　A.電費(fèi)支付 B.應(yīng)付材料款

　　C.應(yīng)收銷售款 D.折舊費(fèi)

　　E.實(shí)發(fā)工資

　　4.按照評價(jià)角度的不同，財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表通常分為（ ）。

　　A.資本金現(xiàn)金流量表 B.項(xiàng)目現(xiàn)金流量表

　　C.企業(yè)現(xiàn)金流量表 D.地區(qū)現(xiàn)金流量表

　　E.投資各方現(xiàn)金流量表

　　5.通過項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表可計(jì)算項(xiàng)目的（ ）等評價(jià)指標(biāo)。

　　A.投資收益率 B.財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率

　　C.財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 D.投資利稅率

　　E.投資回收期

　　6.建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量的基本要素包括（ ）。

　　A.稅金 B.折舊、攤銷費(fèi)

　　C.投資 D.銷售收入

　　E.經(jīng)營成本

　　8.建設(shè)投資是指項(xiàng)目按建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)所需的費(fèi)用，包括（ ）。

　　A.安裝工程費(fèi) B.設(shè)備購置費(fèi)

　　C.預(yù)備費(fèi)用 D.建設(shè)期貸款利息

　　E.流動資金

　　9.經(jīng)營成本包括（ ）。

　　A.燃料及動力費(fèi) B.設(shè)備折舊費(fèi)

　　C.外購原材料費(fèi) D.營業(yè)稅

　　E.修理費(fèi)

　　10.一個(gè)現(xiàn)金流量由以下（ ）要素確定。

　　A.時(shí)點(diǎn) B.單位

　　C.速度 D.大小

　　E.方向

　　1.1答案與解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.C； 2.D； 3.B； 4.C； 5.B； 6.D； 7.D；8.C；9.B； 10.A； 11.D； 12.C； 13.B； 14.C；15.B； 16. A； 17.B； 18. B； 19.C； 20. B； 21.D

　　[解析]

　　3.答案B：

　　本題意在考查考生對工程經(jīng)濟(jì)分析中現(xiàn)金流量概念的正確理解。在工程經(jīng)濟(jì)分析中，只有實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金收支才作為現(xiàn)金流量，并按照其發(fā)生時(shí)間列入現(xiàn)金流量表對應(yīng)年份。本題發(fā)生的經(jīng)營活動中，只有（1）、（3）、（4）實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金收支，而（2）和（5）都不實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金收支，故正確選項(xiàng)為B.請參閱考試用書《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》的1ZlOl012有關(guān)闡述。

　　4.答案C：

　　本題意在考查考生對項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表概念的正確掌握。項(xiàng)目現(xiàn)金流量表是以項(xiàng)目為一獨(dú)立系統(tǒng)，不分資金來源，以項(xiàng)目建設(shè)所需的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，考察項(xiàng)目的盈利能力的一種現(xiàn)金流量分析表。依本題意，應(yīng)為求項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中第二年的凈現(xiàn)金流量，故不論資金來源，而考慮第二年總的投資支出900萬元，即正確選項(xiàng)為C.請參閱考試用書《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》的1ZlOl012有關(guān)闡述。

　　5.答案B：

　　本題意在考查考生對資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表概念的正確掌握。資本金現(xiàn)金流量表是以項(xiàng)目法人（業(yè)主）作為考察對象，僅以項(xiàng)目業(yè)主所投資本金作為計(jì)算基礎(chǔ)，考察資本金的獲利能力的一種現(xiàn)金流量分析表。本題意為求資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表中第二年的凈現(xiàn)金流量，故只考慮第二年業(yè)主資本金支出400萬元，即正確選項(xiàng)為B.請參閱考試用書《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》的1ZlOl012有關(guān)闡述。

　　6.答案D：

　　本題意在考查考生對構(gòu)成現(xiàn)金流量的基本要素――經(jīng)營成本、銷售收人和稅金概念的正確理解，尤其是經(jīng)營成本的概念和計(jì)算。在現(xiàn)金流量表中，為避免重復(fù)計(jì)算現(xiàn)金流出量，常以經(jīng)營成本（等于總成本費(fèi)用扣除折舊和攤銷費(fèi)等）作為成本費(fèi)用形成的現(xiàn)金流出。由于要求項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，所以第三年還本付息2l萬元不計(jì)入（若求業(yè)主的現(xiàn)金流量，則應(yīng)計(jì)入）。因此，本題欲求的該項(xiàng)目第三年的稅后凈現(xiàn)金流量：營業(yè)收入-經(jīng)營成本-所得稅＝營業(yè)收入-（總成本費(fèi)用-設(shè)備折舊費(fèi)）-所得稅＝230-（178-100）-13＝139（萬元），故正確選項(xiàng)為D.請參閱考試用書《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》的1ZlOl012有關(guān)闡述。

　　12.答案C：

　　本題意在考查考生對工程經(jīng)濟(jì)分析中“經(jīng)營成本”這一專用術(shù)語的概念和作用的理解。掌握“經(jīng)營成本”的概念和作用是非常重要的。本題正確選項(xiàng)為C，其理由請參閱考試用書《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》第5頁有關(guān)闡述。

　　21.答案D：

　　本題意在考查考生對現(xiàn)金流量圖的識讀與繪制規(guī)則的掌握。現(xiàn)金流量的三要素（大小、方向和時(shí)點(diǎn)）均可在現(xiàn)金流量圖中表達(dá)，現(xiàn)金流量圖的橫軸為時(shí)間軸，軸上的序數(shù)采用期末習(xí)慣法標(biāo)注，即所標(biāo)注的序數(shù)表示該序數(shù)時(shí)期的期末，例如，序數(shù)3表示第3期的期末。故本題正確選項(xiàng)為D.詳請參閱考試用書《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》的12101013有關(guān)闡述。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.A、B、C、D； 2.A、B、D、E； 3. B、C、D； 4. A、B、E；5.B、C、 E； 6. A、C、 D、 E； 7. B、C、 D； 8.A、 B、C、 D；9.A、C、E； 10.A、D、E

　　[解析]

　　5.答案B、C、E：

　　本題意在考查考生對工程經(jīng)濟(jì)分析中財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表的用途的認(rèn)識。財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表主要用于計(jì)算動態(tài)財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)，如財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，也用于計(jì)算投資回收期指標(biāo)。故本題正確選項(xiàng)為B、C、E.