環(huán)球網(wǎng)校2020年一建《工程經(jīng)濟》高頻考點模擬試題11：利潤和所得稅費用

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環(huán)球網(wǎng)校2020年一建《工程經(jīng)濟》高頻考點模擬試題11：利潤和所得稅費用

一、單選題

1.根據(jù)《企業(yè)會計準則》，反映企業(yè)利潤的指標不包括( )。

A.營業(yè)利潤

B.凈利潤

C.利潤總額

D.未分配利潤

2.能反映企業(yè)經(jīng)濟活動的效益，是衡量企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的綜合指標是(　　)。

A.營業(yè)利潤

B.利潤總額

C.總收入

D.未分配利潤

3.關于直接計人當期利潤的利得和損失的說法，錯誤的是( )。

A.會影響企業(yè)當期損益

B.不會導致所有者權(quán)益發(fā)生變動

C.與所有者投人資本無關

D.與向所有者分配利潤無關

4.某施工企業(yè)2018年的經(jīng)營業(yè)績?yōu)闋I業(yè)收人3000萬元，營業(yè)成本1800萬元，稅金及附加180萬元，期間費用320萬元，投資收益8萬元，營業(yè)外收入20萬元。則該企業(yè)2018年的利潤總額為( ) 萬元。

A.908

B.720

C.728

D.700

5.企業(yè)的投資收益不包括( )。

A.對外投資享有的利潤

B.股利

C.債券利息

D.中途轉(zhuǎn)讓投資取得低于賬面價值的差額

6.下列利潤計算公式中:①凈利潤=利潤總額- 所得稅費用;②未分配利潤=利潤總額一所得稅費用;③利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出;④凈利潤=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，正確的是( )。

A.②③

B.①④

C.①③

D.②④

7.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關系的各項支出中,不包括( )。

A.固定資產(chǎn)盤虧

B.出租投資性房地產(chǎn)發(fā)生的支出

C.債務重組損失

D.罰款支出

8.根據(jù)《公司法》，關于公司稅后利潤分配原則的說法，錯誤的是( )。

A.非有盈余少量分配原則

B.按法定順序分配的原則

C.同股同權(quán)、同股同利原則

D.公司持有的本公司股份不得分配利潤

9.根據(jù)《公司法》,公司稅后利潤的分配去向有:①提取任意公積金;②提取法定公積金;③彌補以前年度虧損;④未分配利潤;⑤向投資者分配的利潤或股利。正確的分配順序是( )。

A.①→②→③→⑤→④

B.③→①→②→④→⑤

C.③→②→①→⑤→④

D.②→①→③→④→⑤

10. 一般情況下,下列項目中,可以用于彌補公司虧損的是( )。%6

A.稅后利潤、資本公積金

B.稅后利潤、法定公積金

C.資本公積金、法定公積金

D.資本公積金、任意公積金

二、多選題

1.關于利得和損失的說法，正確的有( )。

A.直接計人當期損益的利得和損失有投資收益、投資損失

B.直接計人當期損益的利得和損失有接受捐贈、變賣固定資產(chǎn)

C.不計人當期損益而計人所有者權(quán)益的利得和損失有接受捐贈、變賣固定資產(chǎn)

D.不計人當期損益而計人所有者權(quán)益的利得和損失有投資收益、投資損失

E.計人和不計人當期損益的利得和損失都會導致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動

2.關于法定公積金的說法，正確的有(　)。

A.公司不得以其章程或股東會決議取消法定公積金，但可以削減其法定比例

B.法定盈余公積金是按照法定比例從公司利潤總額中提取的公積金

C.公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定公積金

D.資本公積金包括公司接受的贈予、公司資產(chǎn)增值所得的財產(chǎn)價額等

E.資本公積金是直接由資本或資產(chǎn)以及其他原因所形成的，是公司非營業(yè)活動產(chǎn)生的收益

3.計算一般納稅人增值稅應納稅時,不得從銷項稅題中抵扣的進項稅額有( )。

A.從海關取得的海關進口增值稅專用款書上注明的增值稅額

B.非正常損失的購進材料的發(fā)票上標明的增值稅額

C.非正常損失的在產(chǎn)品耗用的購進材料的進項稅額

D.用于集體福利購進貨物的專用發(fā)票上標明的進項稅額

E.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

4.在計算應納稅所得額時，準予在收人總額中扣除的項目有( )。

A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.租人固定資產(chǎn)的改建支出

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分

D.自創(chuàng)商譽

E.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值

5.關于固定資產(chǎn)計稅基礎確定方法的說法，正確的有( )。

A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到，預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎

C.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工決算前發(fā)生的支出為計稅基礎

D.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

E.以融資租人的固定資產(chǎn)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的歷史成本和

承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎

6.企業(yè)的下列所得，在計算應納稅額時，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有( )。

A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得

C.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得

D.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

E.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

7.企業(yè)收人總額中，不征稅收入包括( )。

A.財政撥款

B.依法收取并納人財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

C.企業(yè)提供固定資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收人

D.企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)

E.企業(yè)取得的，由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金

8.計算企業(yè)年度應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的有( )。

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的業(yè)務支出

B.年度利潤總額12%以內(nèi)的公益性捐贈支出

C.贊助支出

D.向投資者支付的股利

E.稅收滯納金

9.企業(yè)提取的法定盈余公積金可用于()。

A.彌補虧損

B.增加公司注冊資本

C.不增加注冊資本時，追加投資

D.向投資者分配利潤

E.獎勵優(yōu)秀員工

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一、單項選擇題

1. D;　　2. B;　　3. B;　　*4. A;　　*5. D;

6. C;　　7. B;　　8. A;　　9. C;　　*10. B;

[解析]

4.答案A:

營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一期間費用+收益一損失= 3000- 1800- -320+ 8=888萬元;利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收人一營業(yè)外支出= 888 +十20= 908萬元。

5.答案D:

中途轉(zhuǎn)讓取得低于賬面價值的差額屬于投資損失;中途轉(zhuǎn)讓取得高于賬面價值的差額才屬于投資收益。

10. 答案B:

按照稅后利潤的分配順序，首先就是彌補公司以前年度虧損，公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照規(guī)定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損,故應選擇稅后利潤。法定公積金有專門的用途，其中就包括彌補虧損，公司出現(xiàn)虧損直接影響到公司資本的充實、公司的穩(wěn)定發(fā)展以及公司股東、債權(quán)人權(quán)益的有效保障，因此，我國有關立法歷來強調(diào)“ 虧損必彌補”，故應選擇法定公積金。但是，根據(jù)《公司法》第一百六十九條的規(guī)定，資本公積金不得用于彌補公司的虧損,這是因為資本公積金不同于盈余公積金,其來源是公司股票發(fā)行的溢價款等，而非公司利潤，因此從理論上講不能用于彌補虧損是正確的，故不選擇資本公積金。

二、多項選擇題

*1. A. C、E;*2. C、D、E;*3. B、C、D;*4. B、C、E;5.A、B、D;

6.A、C、D、E;7.A、B、E;8. A、B;9. A、B、C

[解析]

1.答案A、C、E:

直接計人當期利潤的利得和損失，是指應當計人當期損益、會導致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關的利得或損失，如投資收益、投資損失等，故A對。不計人當期損益，而直接計人所有者權(quán)益的利得和損失，如接受捐贈、變賣固定資產(chǎn)等，都可直接計人資本公積，故C對。這兩類利得和損失都會導致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動，故E對。

2.答案C、D、E:

法定公積金，又稱強制公積金，是《公司法》規(guī)定必須從稅后利潤中提取的公積金對于法定公積金,公司既不得以其章程或股東會決議予以取消，也不得削減其法定比例，故A和B都不對。根據(jù)《公司法》第- -百六十七條規(guī)定:“公司分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列人公司法定公積金，公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取”，故C對。而資本公積金是直接由資本或資產(chǎn)以及其他原因所形成的，是公司非營業(yè)活動所產(chǎn)生的收益，故E對?！豆痉ā返谝话倭藯l對資本公積金的構(gòu)成作出了規(guī)定:“股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款以及國務院財政部門規(guī)定列入資本公積金的其他收入，應當列為公司資本公積金”，一般說來，公司接受的贈予、公司資產(chǎn)增值所得的財產(chǎn)價額、處置公司資產(chǎn)所得的收人等均屬于資本公積金的來源，故D對。

3.答案B、C、D:

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務;國務院規(guī)定的其他項目。因此，B、C、D正確。

4.答案B、C、E:

在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除，但以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除;企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除，但自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除，故B、C、E正確。

6.答案A、C、D、E:

企業(yè)的下列收人為免稅收入:①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營利組織的收人。企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅:①從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得;②從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得;③從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得;④符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;⑤《企業(yè)所得稅法》有關規(guī)定的所得。故B屬于免稅收人而不是免征、減征所得稅。

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