環(huán)球網(wǎng)校2020年一建《工程法規(guī)》高頻考點(diǎn)模擬題9

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環(huán)球網(wǎng)校2020年一建《工程法規(guī)》高頻考點(diǎn)模擬題9

一、單選題

1.下列主體中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.居民個人

2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是( )。

A.在北京市工商局登記注冊的企業(yè)

B.在美國注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在上海的外資獨(dú)資企業(yè)

C.在美國注冊的企業(yè)設(shè)在上海的辦事處

D.在北京市工商局注冊但在非洲開展工程承包的企業(yè)

3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是( )。

A.本國企業(yè)

B.外國企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是( )。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

C.依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)

D.財(cái)政撥款

5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列企業(yè)所得稅納稅主體適用25%稅率的是( ) 。

A.所有的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，且所得與其機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

c.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所，但所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)

6.下列個人所得，屬于個人所得稅的征稅范圍的是( )。

A.保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.撫恤金

D.偶然所得

7.下列所得中免納個人所得稅的是(　　)。

A.年終加薪

B.出售本人繪畫的收人

C.個人保險所獲賠償

D.從投資的某公司取得的派息分紅

8.對于縣級政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，應(yīng)(　　)。

A.征收個人所得稅

B.免征個人所得稅

C.減半征收個人所得稅

D.適當(dāng)減征個人所得稅

9. 張先生購買體育彩票中了獎，獲獎金15000元， 他應(yīng)按( )稅率計(jì)算繳納個人所得稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

10.個體工商業(yè)戶的經(jīng)營所得適用(　　)。

A.比例稅率

B.5%~45%的超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.5%~35%的超額累進(jìn)稅率

二、多選題

1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的有( )。

A.股份有限公司

B.有限責(zé)任公司

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.個人獨(dú)資企業(yè)

2.關(guān)于《企業(yè)所得稅法》中征稅對象的說法，正確的有( )。

A.居民企業(yè)來源于境外的所得

B.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

C.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得

D.未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,關(guān)于企業(yè)所得稅中不征稅收入的說法，正確的有( )。

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納人財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.依法收取并納人財(cái)政管理的政府性基金

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

4.下列納稅人中,應(yīng)該繳納個人所得稅的有( )。

E.接受捐贈收入

A.在中國境內(nèi)有住所個人，從境外取得的所得

B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人，從境外取得的所得

C.在中國境內(nèi)無住所又不居住，從中國境內(nèi)取得的所得

D.在中國境內(nèi)無住所而一一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住 累計(jì)不滿183天的個人，從中國境內(nèi)取得的所得

E.在中國境內(nèi)無住所又不居住，從中國境外取得的所得

5.根據(jù)《個人所得稅法》，下列各項(xiàng)個人所得免納個人所得稅的有( )。

A.中國人民解放軍軍以上單位頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)等方面的獎金

B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

C.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金

D.保險賠款

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.個人所得稅納稅人取得應(yīng)稅所得應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有(　)

A.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

B.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的

C.取得特許權(quán)使用費(fèi)的

D.因移居境外注銷中國戶籍的

E.取得境外所得的

7.下列中華人民共和國境內(nèi)的主體中，屬于增值稅納稅人的有( )。

A.銷售貨物的單位

B.銷售服務(wù)的單位

C.銷售無形資產(chǎn)的個人

D.進(jìn)口貨物的個人

E.從事房屋租賃業(yè)務(wù)的個人

8.關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有( )。

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位為增值稅的納稅人

B.納稅人分為一-般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記

D.小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額

E.在中華人民共和國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的個人，無需交納增值稅9.關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法，正確的有( )。

A.納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價格和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計(jì)算收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額

C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額

D.納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項(xiàng)稅額

E.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個人的，也必須開具增值稅專用發(fā)票

10.下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn) 予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C.自境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額

D.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物

E.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

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一、單項(xiàng)選擇題

1. C;　　*2. C;　　3. D;　　4. A;　5. B;

6. D;　　7. C;　　8. A;　　9. B;　　10. D;

[解析]

2.答案C

非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

二、多項(xiàng)選擇題

1. C、E;　　2.A、B、C、E;　　3. A、B、C;　　4.A、B、C、D;　　5.A、B、C、D;

*6.A、B、D、E;　7.A、B、C、D;　　8. A、B、D;　*9.A、B、C、D;　　10. A、B、C;

[解析]

6.答案A、B、D、E

納稅人有下列情形之- -的， 應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào): (1) 取得綜合所得需要辦理匯算清繳; (2)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的; (3)取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款; (4)取得境外所得; (5)因移居國外注銷中國戶籍; (6) 非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得; (7) 國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

8.答案A、B、D

在中華，人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。納稅人分為- -般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額。

9.答案A、B、C、D

納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價格和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照銷售額和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計(jì)算收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票: (1)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個人的;

(2)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

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