施工經(jīng)驗指導：施工企業(yè)工程項目部的財務管理

更新時間：2013-08-06 14:17:09 來源：|0

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摘要施工經(jīng)驗指導：施工企業(yè)工程項目部的財務管理

　　一、關于工程項目的財務管理體制的問題

　　施工工程項目的財務管理，是指一個工程項目，從接受工程項目施工到項目完工，這一施工生產全過程，以及該工程竣工后至工程保修期結束，這一期間的整個經(jīng)濟活動的財務管理。工程項目部應根據(jù)工程項目規(guī)模的大小、施工組織的特點、核算力量的強弱以及工程項目的地理位置等諸因素，成立相應的財務機構，配備財會人員，采取獨立核算的財務管理體制。明確責任，并授予相應權利。在實行這一財務管理體制中，財務負責人應由區(qū)域財務管理部委派，項目經(jīng)理不得自行調換。項目財務負責人統(tǒng)稱項目財務主管，全面負責分管項目的財務管理和會計核算。

　　二、關于工程項目的資金管理問題

　　在獨立核算的財務管理體制下，工程資金回收與使用的責任及權力在項目部，各項目部應在上級主管部門的領導下建立科學的資金預算管理體制，通過預算溝通和協(xié)調資金關系。項目部不得擅自對外籌資，資金的撥付、調配應由集團資金管理部門統(tǒng)一管理。

　　1、工程項目開工之前，應依據(jù)項目工程預算，施工組織設計等原始資料，按照工程項目各項費用支出類別、支出時間、支出數(shù)額等，編制項目資金需求預算。為充分籌措，適時投入資金提供基本依據(jù)。當客觀情況發(fā)生變化時，應及時調整資金需求預算。項目資金需求預算必須經(jīng)項目部行政辦公會議討論，執(zhí)行情況應向分公司做出報告。各分公司、子公司和集團財務主管總監(jiān)負責資金預算的審查和平衡，然后報資金管理部批準并撥付。

　　2、工程項目資金使用應嚴格執(zhí)行項目資金需求預算，增強計劃性，減少資金浪費和損失;在保障項目施工正常進行的前提下，追求閑置資金的增值，提高資金使用效益。努力減少資金的占用，提高資金周轉率和占有率。對主要原材料和各種輔助材料工具用具，要制定合理的控制定額，嚴格掌握執(zhí)行。

　　三、關于項目固定資產與臨時設施管理的問題

　　1、工程項目所需購置的各種固定資產，均由總公司和分公司單位統(tǒng)一調配或購置，項目部不經(jīng)上級單位批準不得擅自購買固定資產;項目部只有使用、管理權，沒有所有權，不得擅自出租、出借或用于抵押和經(jīng)濟擔保。

　　工程項目部對使用、暫閑置的固定資產應設立臺賬，做好實物管理、調入、調出、盤點、對賬等基礎工作。

　　2、對于工程項目一次性使用，完工后拆除的臨時設施，應由項目部自行建造，其費用由項目成本負擔。對于周轉性費用的臨時設施(如活動房屋等)，其攤銷費用由項目成本負擔。

　　四、關于項目存貨管理的問題

　　1、存貨采購計劃。在工程項目材料采購供應總計劃下，項目部還應根據(jù)施工組織計劃，預算耗量及預計將發(fā)生的耗用情況，按月編制材料物資采購計劃報分公司，經(jīng)分公司審核后報材料管理部門(貿易公司)進行采購。項目部掌控材料采購的情況下，也應根據(jù)預算耗量及預計將發(fā)生的耗用情況，按月編制材料物資采購計劃，以便采購資金的安排與調配。

　　2、存貨管理的基礎工作。項目部要設置存貨實物賬，建立存貨計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規(guī)定處理。存貨計入成本要以出庫單和存貨費用分配表為原始憑證。

　　3、庫存限量管理。對于工程用料，應按照工程進度、預算用量、市場供應情況等諸多因素確定適度庫存量，保證施工正常進行。項目完工后，項目部庫存的存貨由分公司和區(qū)域財務處理收回價款或轉入下一個項目使用，無法使用和處理的部分，其價值全部計入項目成本之中。

　　4、周轉材料管理。對于工程所需的周轉材料，可由分公司組織調配，也可以根據(jù)實際需要申請購買，但必須自行入賬，自行攤銷。項目完工后，尚可使用的由區(qū)域財務和分公司變價處理收回殘值，也可估價收回周轉使用;不能使用或無法處理的，費用全部計入項目成本之中。

　　5、低值易耗品管理。項目部所用的各種低值易耗品，可以采用“五五攤銷”，攤銷費用計入項目成本。項目完工后，所用低值易耗品的價值全部計入項目成本。尚可使用的，由區(qū)域財務和分公司負責變價處理收回殘值，也可估價收回周轉使用，取得的收入沖減項目成本。

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