2014銀行從業(yè)《法律法規(guī)與綜合能力》考點:內(nèi)部控制

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　　第三節(jié)、內(nèi)部控制

　　本節(jié)應(yīng)主要掌握兩個問題：

　　內(nèi)部控制5原則、內(nèi)部控制的構(gòu)成要素：

　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)是：(1)確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;(2)確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn);(3)確保風(fēng)險管理體系的有效性;(4)確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

　　內(nèi)部控制的原則要遵循以下原則：

　　(1) 全面原則

　　(2)重要性原則

　　(3)制衡性原則

　　(4)適應(yīng)性原則

　　(5)成本效益原則

　　內(nèi)部控制的構(gòu)成要素：

　　商業(yè)銀行的內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面。

　　在內(nèi)部控制措施上的具體控制措施包括7個方面(請稍加注意P116，此處若出題也應(yīng)簡單)：

　　即：

　　(1)高層檢查，

　　(2)行為控制

　　(3)實物控制

　　(4)風(fēng)險暴露限制的審查。

　　(5)審批與授權(quán)，

　　(6)驗證與核實。

　　(7)不兼容崗位的適當(dāng)分離。

　　要特別注意如下兩點：一是計算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制。二是應(yīng)急準(zhǔn)備與處置持續(xù)、有效的改進(jìn)。

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