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2014年銀行從業(yè)《公司信貸》第十二章習(xí)題答案

更新時(shí)間:2013-12-16 16:15:37 來源:|0 瀏覽0收藏0

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摘要 2014年銀行從業(yè)《公司信貸》第十二章習(xí)題答案

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  參考答案

  一、單項(xiàng)選擇題

  1、【正確答案】:B

  【答案解析】:對于劃分為損失的貸款,應(yīng)按貸款余額的100%計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金。

  參見教材P282。

  2、【正確答案】:B

  【答案解析】:審慎會(huì)計(jì)原則是指對具有估計(jì)性的會(huì)計(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎從事,應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用,不預(yù)計(jì)或少預(yù)計(jì)可能帶來的利潤。

  參見教材P281。

  3、【正確答案】:A

  【答案解析】:商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有三種:普通準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。

  參見材P279。

  4、【正確答案】:A

  【答案解析】:及時(shí)性原則是指商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減少時(shí)進(jìn)行,而不應(yīng)當(dāng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷貸款時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。

  參見教材P281。

  5、【正確答案】:C

  【答案解析】:普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)。專項(xiàng)準(zhǔn)備金不具有資本的性質(zhì)。

  參見教材P280。

  6、【正確答案】:C

  【答案解析】:我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額l%提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金。

  參見教材P279。

  7、【正確答案】:A

  【答案解析】:借款人已資不抵債屬于可疑類貸款的特征。

  參見教材P277。

  8、【正確答案】:C

  【答案解析】:在擔(dān)保的問題上,主要有兩個(gè)方面的問題要重點(diǎn)考慮:一是法律方面,即擔(dān)保的有效性;二是經(jīng)濟(jì)方面,即擔(dān)保的充分性。

  參見教材P275。

  9、【正確答案】:A

  【答案解析】:衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率等。

  參見教材P275。

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  公司信貸試題

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  10、【正確答案】:B

  【答案解析】:生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指從借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個(gè)循環(huán)過程。

  參見教材P273。

  11、【正確答案】:C

  【答案解析】:貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素,但貼現(xiàn)率的確定較為困難。另外,未來各期凈現(xiàn)金也較難準(zhǔn)確預(yù)測,因而,凈現(xiàn)值法雖從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看較為理想,但在銀行中并未得到廣泛采用。

  參見教材P271。

  12、【正確答案】:B

  【答案解析】:市場價(jià)值法也有其不可克服的缺點(diǎn)。并不是所有的資產(chǎn)都有市場,即使在有市場的情況下,市場價(jià)格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。

  參見教材P270。

  13、【正確答案】:C

  【答案解析】:按照凈現(xiàn)值法,貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值,這樣,貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失,貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。

  參見教材P270。

  14、【正確答案】:D

  【答案解析】:歷史成本法的重要依據(jù)是匹配原則,即把成本攤派到與其相關(guān)的創(chuàng)造收入的會(huì)計(jì)期間。

  參見教材P270。

  15、【正確答案】:A

  【答案解析】:可疑類貸款是指借款人無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也肯定要發(fā)生一定的損失。

  參見教材P268。

  16、【正確答案】:C

  【答案解析】:次級類貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題,依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也可能會(huì)造成一定損失。

  參見教材P268。

  17、【正確答案】:A

  【答案解析】:中國人民銀行從1998年5月開始試行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》,并在2001年12月修訂后正式發(fā)布。

  參見教材P268。

  18、【正確答案】:A

  【答案解析】:損失類貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,本息仍然無法收回,或只能收回極少部分。

  參見教材P268。

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  二、多項(xiàng)選擇題

  1、【正確答案】:ABCDE

  【答案解析】:一般情況下,借款人的還款來源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押物的清償、重新籌資及擔(dān)保人償還等。

  參見教材P272。

  2、【正確答案】:ABCD

  【答案解析】:本題考查次級類貸款的特征。選項(xiàng)E屬于損失類貸款的特征。

  參見教材P277。

  3、【正確答案】:ABCD

  【答案解析】:普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)有三種,一是選擇以全部貸款余額作基數(shù);二是為了避免普通準(zhǔn)備金與專項(xiàng)準(zhǔn)備金的重復(fù)計(jì)算,選擇以全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額為基數(shù);三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額為基數(shù)。

  參見教材P280。

  4、【正確答案】:BCDE

  【答案解析】:選項(xiàng)A應(yīng)該是銀行籌集準(zhǔn)備金來覆蓋預(yù)期損失。

  參見教材P279。

  5、【正確答案】:ABE

  【答案解析】:一般情況下,還款可能性分析包括還款能力分析、擔(dān)保狀況分析和非財(cái)務(wù)因素分析。

  參見教材P275。

  6、【正確答案】:ABCD

  【答案解析】:銀行可以通過觀測貸款是否具有以下三個(gè)預(yù)警信號來判斷還款來源是否存在風(fēng)險(xiǎn),即貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同;與合同上還款來源不一致的償付來源;與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。

  參見教材P273。

  7、【正確答案】:BCDE

  【答案解析】:貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的會(huì)計(jì)原理有歷史成本法、凈現(xiàn)值法、市場價(jià)值法和公允價(jià)值法。

  參見教材P269―270。

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  8、【正確答案】:BCE

  【答案解析】:市場價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于,它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化,因此能夠較為及時(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問題。銀行可根據(jù)市場價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值。

  參見教材P270。

  三、判斷題

  1、【正確答案】:N

  【答案解析】:由于普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì),因此,普通損失準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本,但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%,超過部分不再計(jì)入。

  參見教材P279。

  2、【正確答案】:N

  【答案解析】:對于大額的不良貸款,特別是大額的可疑類貸款,要逐筆確定內(nèi)在損失金額,并按照這一金額計(jì)提;對于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款,則按照該類貸款歷史損失概率確定一個(gè)計(jì)提比例,實(shí)行批量計(jì)提。

  參見教材P280。

  3、【正確答案】:Y

  【答案解析】:普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì),可以一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來損失。

  參見教材P279―280。

  4、【正確答案】:Y

  【答案解析】:損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價(jià)值,只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。

  參見教材P278。

  5、【正確答案】:Y

  【答案解析】:貸款分類除了幫助識別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)以外,還有助于發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制和信用文化中存在的問題,從而有利于銀行改善信貸管理水平。

  參見教材P269。

  6、【正確答案】:N

  【答案解析】:歷史成本法的主要優(yōu)點(diǎn)是客觀性強(qiáng)且便于核查,其主要缺陷是與審慎性原則相抵觸、無法反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值。

  參見教材P269。

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