2013銀行從業(yè)資格考試風險管理重難點：操作風險控制
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第五章 操作風險管理
第三節(jié) 操作風險控制
一、操作風險控制環(huán)境
商業(yè)銀行的整體風險控制環(huán)境包括公司治理、內(nèi)部控制、合規(guī)文化及信息系統(tǒng)四項要素，對有效管理與控制操作風險至關重要。
(一)公司治理
完善的公司治理結構是現(xiàn)代商業(yè)銀行控制操作風險的基石。最高管理層和相關部門在控制操作風險方面承擔了重要職責。
(1)操作風險管理委員會及操作風險管理部門，負責商業(yè)銀行操作風險管理體系的建立和實施，確保全行范圍內(nèi)操作風險管理的一致性和有效性。
(2)業(yè)務部門對操作風險的管理情況負直接責任，應指定專人負責操作風險管理。根據(jù)商業(yè)銀行操作風險管理體系的要求，建立本部門持續(xù)有效的操作風險識別、評估、控制/緩釋、監(jiān)測及報告程序。
(3)內(nèi)部審計部門負責定期檢查評估商業(yè)銀行操作風險管理體系的運作情況，監(jiān)督操作風險管理政策的執(zhí)行情況，對新出臺的操作風險管理方案進行獨立評估，直接向董事會報告操作風險管理體系運行效果的評估情況。
(二)內(nèi)部控制
健全的內(nèi)部控制體系是有效識別和防范操作風險的重要手段。
(三)合規(guī)文化
內(nèi)部控制體系和合規(guī)文化是操作風險管理的基礎。
違規(guī)操作、內(nèi)部欺詐等行為所導致的操作風險損失時間占我國商業(yè)銀行操作風險損失的80%以上。
(四)信息系統(tǒng)
商業(yè)銀行信息系統(tǒng)包括主要面向客戶的業(yè)務信息系統(tǒng)和主要供內(nèi)部管理使用的管理信息系統(tǒng)。先進的業(yè)務信息系統(tǒng)能夠大幅提高商業(yè)銀行的經(jīng)營效率和管理水平，顯著降低操作失誤/差錯率。
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二、操作風險緩釋
●可規(guī)避的操作風險
商業(yè)銀行可以通過調整業(yè)務規(guī)模、改變市場定位、放棄某些產(chǎn)品等措施，讓其不再出現(xiàn)。
●可降低的操作風險
交易差錯、記賬差錯等操作風險可以通過采取更為有力的內(nèi)部控制措施(如輪崗、強制休假、差錯率考核等)來降低風險發(fā)生頻率。
●可緩釋的操作風險
火災、搶劫、高管欺詐等操作風險商業(yè)銀行往往很難規(guī)避和降低，甚至有些無能為力，但可以通過制訂應急和連續(xù)營業(yè)方案、購買保險、業(yè)務外包等方式將風險轉移或緩釋。
●應承擔的操作風險
商業(yè)銀行不管采取多好的控制措施、購買再多的保險，總會有些操作風險發(fā)生，如因員工知識/技能匱乏所造成的損失，這些是商業(yè)銀行應承擔的風險，需要為其計提損失準備或風險資本金。
(一)連續(xù)營業(yè)方案：完備的災難應急恢復和連續(xù)營業(yè)方案
(二)商業(yè)保險：操作風險緩釋的有效手段
商業(yè)銀行在計量操作風險監(jiān)管資本時，可以將保險理賠收入作為操作風險的緩釋因素，但保險的緩釋最高不得超過操作風險監(jiān)管資本要求的20%
(三)業(yè)務外包
商業(yè)銀行可以將某些業(yè)務外包給具有較高技能和規(guī)模的其他機構來管理，用以轉移操作風險(見表5 ―13)。同時，外包非核心業(yè)務有助于商業(yè)銀行將重點放在核心業(yè)務上，從而提高效率、降低成本。
商業(yè)銀行業(yè)務外包種類
從本質上說，業(yè)務操作或服務雖然可以外包，但其最終責任并未被“包”出去。外包并不能減少或免除董事會和高級管理層確保第三方行為的安全穩(wěn)健以及遵守相關法律的責任。商業(yè)銀行必須對外包業(yè)務的風險進行管理，一些關鍵過程和核心業(yè)務，如賬務系統(tǒng)、資金交易業(yè)務等不應外包出去，因為過多的外包也會產(chǎn)生額外的操作風險或其他隱患。
商業(yè)銀行仍然是外包過程中出現(xiàn)的操作風險的最終責任人，對客戶和監(jiān)管者承擔著保證服務質量、安全、透明度和管理匯報的責任。
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三、主要業(yè)務操作風險控制
●柜臺業(yè)務
柜臺業(yè)務泛指通過商業(yè)銀行柜面辦理的業(yè)務，是商業(yè)銀行各項業(yè)務操作的集中體現(xiàn)，也是最容易引發(fā)操作風險的業(yè)務環(huán)節(jié)。柜臺業(yè)務范圍廣泛，包括賬戶管理、存取款、現(xiàn)金庫箱、印押證管理、票據(jù)憑證審核、會計核算、賬務處理等各項操作。
柜臺業(yè)務操作風險控制
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操作風險成因 | |
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?輕視柜臺業(yè)務內(nèi)控管理和風險防范 | |
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?規(guī)章制度和業(yè)務操作流程本身存在漏洞 | |
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?因人手緊張而未嚴格執(zhí)行換人復核制度 | |
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?柜臺人員安全意識不強，缺乏崗位制約和自我保護意識 | |
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?柜員工作強度大但收入不高，工作缺乏熱情和責任感等 | |
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業(yè)務環(huán)節(jié) |
違規(guī)事項示例 |
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賬戶開立、使用、變更與撤銷 |
?柜員為無證件或未獲得相關批文的客戶開立賬戶 |
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現(xiàn)金存取款 |
?未經(jīng)授權辦理大額存取款業(yè)務 |
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柜員管理 |
?柜員離崗未退出業(yè)務操作系統(tǒng)，被他人利用進行操作 |
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重要憑證和重要物品管理 |
?憑證管理員領取重要空白憑證不入賬或少入賬，對外開具虛假單據(jù) |
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現(xiàn)金庫箱管理 |
?現(xiàn)金庫房、ATN密碼未及時更換 |
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平賬和賬務核對 |
?未及時收回賬務對賬單，導致收款人不入賬的行為不能被及時發(fā)現(xiàn) |
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抹賬、錯賬沖正、掛賬、掛失業(yè)務 |
?柜員未經(jīng)授權辦理抹賬、沖賬、掛賬業(yè)務 |
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操作風險控制措施 | |
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?完善規(guī)章制度和業(yè)務操作流程，不斷細化操作細則，并建立崗位操作規(guī)范和操作手冊，通過制度規(guī)范來防范操作風險 | |
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●法人信貸業(yè)務法人信貸業(yè)務是我國商業(yè)銀行最主要的業(yè)務種類之一，包括法人客戶貸款業(yè)務、貼現(xiàn)業(yè)務、銀行承兌匯票等業(yè)務。按照法人信貸業(yè)務的流程，可大致分為評級授信、貸前調查、信貸審查、信貸審批、貸款發(fā)放、貸后管理六個環(huán)節(jié)。
●個人信貸業(yè)務
個人信貸業(yè)務是國內(nèi)商業(yè)銀行競相發(fā)展的零售銀行業(yè)務，包括個人住房按揭貸款、個人大額耐用消費品貸款、個人生產(chǎn)經(jīng)營貸款和個人質押貸款等業(yè)務品種。
個人信貸業(yè)務操作風險控制
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操作風險成因 | |
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?商業(yè)銀行對個人信貸業(yè)務缺乏風險意識或風險防范經(jīng)驗不足 | |
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業(yè)務品種 |
違規(guī)事項示例 |
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個人任房按揭貸款 |
?信貸人員未盡職調查客戶資料而發(fā)放個人住房按揭貸款 |
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操作風險控制措施 | |
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?實行個人信貸業(yè)務集約化管理，提升管理層次，實現(xiàn)審貸部門分離 | |
●資金交易業(yè)務
包括資金管理、資金存放、資金拆借、債券買賣、外匯買賣、黃金買賣、金融衍生產(chǎn)品交易等業(yè)務。從資金交易業(yè)務流程來看，可分為前臺交易、中臺風險管理、后臺結算/清算三個環(huán)節(jié)。
資金交易業(yè)務操作風險控制
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操作風險成因 | |
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?風險防范意識不足，認為資金交易業(yè)務主要是市場風險，操作風險不大 | |
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業(yè)務環(huán)節(jié) |
違規(guī)事項/風險點 |
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前臺交易 |
?交易員未及時止損，未授權交易或超限額交易 |
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中臺風險管理 |
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后臺結算/清算 |
?交易結算不及時或交易清算交割金額計算有誤 |
●代理業(yè)務
商業(yè)銀行接受客戶委托，代為辦理客戶指定的經(jīng)濟事務、提供金融服務并收取一定費用，包括代理政策性銀行業(yè)務、代理中央銀行業(yè)務、代理商業(yè)銀行業(yè)務、代收代付業(yè)務、代理證券業(yè)務、代理保險業(yè)務、代理其他銀行的銀行卡收單業(yè)務等。
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