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《銀行風(fēng)險(xiǎn)管理》第四節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與資本

更新時(shí)間:2013-01-23 16:59:59 來(lái)源:|0 瀏覽0收藏0

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  《銀行風(fēng)險(xiǎn)管理》第四節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與資本

  第四節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與資本

  一、資本的概念和作用

  (一)資本的含義

  通常所說(shuō)的資本是指會(huì)計(jì)資本,也就是賬面資本,是商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的所有者權(quán)益,包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、信托賠償準(zhǔn)備和未分配利潤(rùn)等。

  商業(yè)銀行以負(fù)債經(jīng)營(yíng)為特色,資本所占比重較低,融資杠桿率很高,因此承擔(dān)巨大風(fēng)險(xiǎn)。

  (二)資本的作用

  (1)資本為商業(yè)銀行提供融資。資本是商業(yè)銀行發(fā)放貸款和其他投資資金來(lái)源之一,和負(fù)債一樣,擔(dān)負(fù)提供融資的使命。

  (2)吸收和消化損失。資本的本質(zhì)是可以自由支配,是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的第一資金來(lái)源,因此,資本金又被稱為保護(hù)債權(quán)人免遭風(fēng)險(xiǎn)損失的緩沖器。

  (3)限制商業(yè)銀行過(guò)度業(yè)務(wù)擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān),增加銀行系統(tǒng)穩(wěn)定性,商業(yè)銀行在高風(fēng)險(xiǎn)、高收益、做大做強(qiáng)目標(biāo)驅(qū)動(dòng)下,難以真正實(shí)現(xiàn)自我約束,監(jiān)管當(dāng)局通過(guò)要求銀行所持資本不得低于最低資本充足率要求,以降低銀行倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

  (4)維持市場(chǎng)信心。市場(chǎng)信心是影響商業(yè)銀行流動(dòng)性和安全性的直接因素,對(duì)商業(yè)銀行信心喪失,將直接導(dǎo)致商業(yè)銀行流動(dòng)性危機(jī)甚至市場(chǎng)崩潰。商業(yè)銀行資本金作為保護(hù)存款人利益的緩沖器,在維持市場(chǎng)信心方面發(fā)揮重要作用,同時(shí)也是監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施嚴(yán)格資本監(jiān)管的重要理由和目標(biāo)。

  (5)為風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力。資本是風(fēng)險(xiǎn)的第一承擔(dān)者,因而也是風(fēng)險(xiǎn)管理最根本的動(dòng)力來(lái)源。在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中,風(fēng)險(xiǎn)管理始終由代表資本利益的董事會(huì)來(lái)推動(dòng),并承擔(dān)最終風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任

  

  二、監(jiān)管資本與資本充足率要求

  1.監(jiān)管資本是監(jiān)管部門規(guī)定的商業(yè)銀行應(yīng)持有的同其所承擔(dān)的業(yè)務(wù)總體風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配的資本,是監(jiān)管當(dāng)局針對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特征按照統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量方法計(jì)算得出的。

  由于其必須在非預(yù)期損失出現(xiàn)時(shí)隨時(shí)可用,因此其強(qiáng)調(diào)的是抵御風(fēng)險(xiǎn)、保障商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的能力,并不要求其所有權(quán)歸屬。1988 年,《巴塞爾資本協(xié)議》 首次提出了資本充足率監(jiān)管的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn),并且提出了合格監(jiān)管資本的范圍。

  2.資本充足率是指資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率,這里的資本就是監(jiān)管資本,是在商業(yè)銀行實(shí)收資本的基礎(chǔ)上再加上其他資本工具計(jì)算而來(lái)。以監(jiān)管資本為基礎(chǔ)計(jì)算的資本充足率,是監(jiān)管當(dāng)局限制商業(yè)銀行過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)行為,保障市場(chǎng)穩(wěn)定運(yùn)行的重要工具。

  3.在《巴塞爾新資本協(xié)議》 中,首先根據(jù)商業(yè)銀行資本工具的不同性質(zhì),對(duì)監(jiān)管資本的范圍做出了界定,監(jiān)管資本被區(qū)分為核心資本和附屬資本。

  核心資本又稱一級(jí)資本,包括商業(yè)銀行的權(quán)益資本(股本、盈余公積、資本公積和未分配利潤(rùn))和公開(kāi)儲(chǔ)備;

  附屬資本又稱二級(jí)資本,包括未公開(kāi)儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、普通貸款儲(chǔ)備以及混合性債務(wù)工具等;

  在計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求時(shí),還規(guī)定了三級(jí)資本。

  4.新協(xié)議對(duì)三大風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)規(guī)定了不同的計(jì)算方法:

  對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),商業(yè)銀行可以采取標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評(píng)級(jí)初級(jí)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)高級(jí)法;

  對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行可以采用標(biāo)準(zhǔn)法或內(nèi)部模型法;

  對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行可以采用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法或高級(jí)計(jì)量法。

  選擇哪種計(jì)量方法取決于商業(yè)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平和商業(yè)銀行是否達(dá)到巴塞爾委員會(huì)針對(duì)每種方法規(guī)定的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。

  新協(xié)議規(guī)定國(guó)際活躍銀行的整體資本充足率不得低于8%,其中核心資本充足率不得低于4%.

  為鼓勵(lì)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理和計(jì)量水平,巴塞爾委員會(huì)提出采用較高級(jí)別的計(jì)算方法能夠相應(yīng)降低商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。

  需要正確認(rèn)識(shí)的是,《巴塞爾新資本協(xié)議》從根本上來(lái)說(shuō)只是銀行的外部監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),不能代表各國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的最近實(shí)踐操作

  

  三、經(jīng)濟(jì)資本及其應(yīng)用

  (一)含義

  經(jīng)濟(jì)資本指商業(yè)銀行在一定的置信水平下,為了應(yīng)對(duì)未來(lái)一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有的資本金。經(jīng)濟(jì)資本的意義在于強(qiáng)調(diào)資本的有償占用,及占用資本來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)需要付出成本。

  根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本的定義,經(jīng)濟(jì)資本是一種取決于商業(yè)銀行實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平的資本,商業(yè)銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)水平高,要求的經(jīng)濟(jì)資本就多;反之,則要求的經(jīng)濟(jì)資本就少。

  (二)經(jīng)濟(jì)資本對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的意義及應(yīng)用

  商業(yè)銀行根據(jù)不同部門、業(yè)務(wù)單位和產(chǎn)品/項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)收益特性,將有限的經(jīng)濟(jì)資本在機(jī)構(gòu)整體范圍內(nèi)進(jìn)行合理配置,有助于銀行從風(fēng)險(xiǎn)的被動(dòng)接受者轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)管理者,

  經(jīng)濟(jì)資本配置對(duì)商業(yè)銀行的積極作用體現(xiàn)在兩個(gè)方面:

  一是有助于商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

  商業(yè)銀行根據(jù)事前計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)敞口,可以了解不同部門、業(yè)務(wù)單位和產(chǎn)品/項(xiàng)目在多大程度上影響整體風(fēng)險(xiǎn),從而結(jié)合各自特點(diǎn)制定更有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和實(shí)施方案。

  二是有助于商業(yè)銀行制定科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系。

  長(zhǎng)期以來(lái),股本收益率(ROE)和資產(chǎn)收益率(ROA)被廣泛用于衡量商業(yè)銀行的盈利能力,但由于這兩項(xiàng)指標(biāo)無(wú)法全面、深入揭示商業(yè)銀行在盈利的同時(shí)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平,因此,用來(lái)衡量商業(yè)銀行這樣經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè),具有明顯的局限性。

  如果一家商業(yè)銀行因?yàn)榇笠?guī)模投資短期能源市場(chǎng)而獲得超額當(dāng)期收益,則其創(chuàng)造的高股本收益率和資產(chǎn)收益率也具有短期性,不足以真實(shí)反映其長(zhǎng)期穩(wěn)定性和健康狀況。而且,值得警惕的是,具有如此風(fēng)險(xiǎn)偏好的商業(yè)銀行,隨時(shí)有可能因?yàn)槭袌?chǎng)上任何風(fēng)吹草動(dòng)而招致巨額損失。因此,采用經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估方法來(lái)綜合考量商業(yè)銀行盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)水平,已成為國(guó)際先進(jìn)銀行通行做法。

  在經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估方法中,目前被廣泛接受和普遍使用的是經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率。其計(jì)算公式如下:P21

  RAROC = (NL-EL)/UL=(稅后凈利潤(rùn)一預(yù)期損失)/經(jīng)濟(jì)資本(或非預(yù)期損失)

  在RAROC計(jì)算公式的分子項(xiàng)中,風(fēng)險(xiǎn)造成的預(yù)期損失被量化為當(dāng)期成本,直接對(duì)當(dāng)期收益進(jìn)行扣減,以此衡量經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益;分母項(xiàng)中,則以經(jīng)濟(jì)資本或非預(yù)期損失代替?zhèn)鹘y(tǒng)股本收益率中的所有者權(quán)益,意即商業(yè)銀行應(yīng)為不可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備相應(yīng)的資本。

  這個(gè)公式衡量的是經(jīng)濟(jì)資本的使用效益,正常情況下其結(jié)果應(yīng)當(dāng)大于商業(yè)銀行的資本成本。

  目前,國(guó)際先進(jìn)銀行已經(jīng)廣泛采用經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率,這一指標(biāo)在商業(yè)銀行各個(gè)層面的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用:

  (1)在單筆業(yè)務(wù)層面上,RAROC可用于衡量一筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與收益是否匹配,為商業(yè)銀行決定是否開(kāi)展該筆業(yè)務(wù)以及如何進(jìn)行定價(jià)提供依據(jù)。

  (2)在資產(chǎn)組合層面上,商業(yè)銀行在考慮單筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)組合效應(yīng)之后,可依據(jù)RAROC衡量資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益是否匹配,及時(shí)對(duì)RAROC指標(biāo)出現(xiàn)明顯不利變化趨勢(shì)的資產(chǎn)組合進(jìn)行處理,為效益更好的業(yè)務(wù)配置更多資源。

  (3)在商業(yè)銀行總體層面上,RAROC指標(biāo)可用于目標(biāo)設(shè)定、業(yè)務(wù)決策、資本配置和績(jī)效考核等。董事會(huì)和高級(jí)管理層確定自身所能承擔(dān)的總體風(fēng)險(xiǎn)水平(或風(fēng)險(xiǎn)偏好)之后,計(jì)算所需的總體經(jīng)濟(jì)資本,以此評(píng)價(jià)自身的資本充足狀況;然后將經(jīng)濟(jì)資本在各類風(fēng)險(xiǎn)、各個(gè)業(yè)務(wù)部門和各類業(yè)務(wù)之間進(jìn)行分配(資本配置),以有效控制商業(yè)銀行的總體風(fēng)險(xiǎn)水平,并通過(guò)分配經(jīng)濟(jì)資本優(yōu)化資源配置;最后將股東回報(bào)要求轉(zhuǎn)化為全行、各業(yè)務(wù)部門和各個(gè)業(yè)務(wù)條線的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),并直接應(yīng)用于績(jī)效考核,促使商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)在可承受風(fēng)險(xiǎn)水平之下的收益最大化及股東價(jià)值最大化。

  使用經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估方法,有利于在銀行內(nèi)部建立正確的激勵(lì)機(jī)制,從根本上改變銀行忽視風(fēng)險(xiǎn)、盲目追求利潤(rùn)的經(jīng)營(yíng)方式,激勵(lì)銀行充分了解所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)并自覺(jué)地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制這些風(fēng)險(xiǎn),從而在審慎經(jīng)營(yíng)的前提下拓展業(yè)務(wù)、提高收益。

  以經(jīng)濟(jì)資本配置為基礎(chǔ)的經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估方法,克服了傳統(tǒng)績(jī)效考核中盈利目標(biāo)未充分反映風(fēng)險(xiǎn)成本的缺陷,促使商業(yè)銀行將收益與風(fēng)險(xiǎn)直接掛鉤,體現(xiàn)了業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在平衡,實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與績(jī)效考核的協(xié)調(diào)一致。

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