銀行《風(fēng)險(xiǎn)管理》信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別復(fù)習(xí)資料(一)

　　商業(yè)銀行客戶的分類：

　　按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征的不同，商業(yè)銀行的客戶可以劃分為法人客戶與個(gè)人客戶。

　　法人客戶根據(jù)其機(jī)構(gòu)性質(zhì)可以分為企業(yè)類客戶和機(jī)構(gòu)類客戶，企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同可劃分為單一法人客戶和集團(tuán)法人客戶。

　　本書所述的單一法人客戶包括企業(yè)單一客戶和機(jī)構(gòu)類客戶。

　　一、單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　1.單一法人客戶的基本信息分析

　　商業(yè)銀行在對單一法人客戶進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析時(shí)，必須對客戶的基本情況和與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的信息進(jìn)行全面了解，以判斷客戶的類型(企業(yè)法人客戶還是機(jī)構(gòu)法人客戶)、基本經(jīng)營情況(業(yè)務(wù)范圍、盈利情況)、信用狀況(有無違約記錄)等。

　　2. 單一法人客戶的財(cái)務(wù)狀況分析

　　財(cái)務(wù)分析是通過對企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析，達(dá)到評價(jià)企業(yè)經(jīng)營管理者的管理業(yè)績、經(jīng)營效率，進(jìn)而識(shí)別企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的目的。

　　主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析以及現(xiàn)金流量分析。

　　(1)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表進(jìn)行分析。應(yīng)特別關(guān)注的內(nèi)容：

　?、僮R(shí)別和評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實(shí)際和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

　?、谧R(shí)別和評價(jià)經(jīng)營管理狀況。

　?、圩R(shí)別和評價(jià)資產(chǎn)管理狀況。

　?、茏R(shí)別和評價(jià)負(fù)債管理狀況。

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