學(xué)習(xí)輔導(dǎo)之貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(3)

　　二、還款能力分析$lesson$

　　貸款風(fēng)險(xiǎn)分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素，因此，銀行關(guān)心的是借款人的經(jīng)營(yíng)狀況，現(xiàn)在以及未來(lái)的償付能力。在貸款分類中所進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析必須包括以下兩個(gè)方面的內(nèi)容。

　?、倮秘?cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　?、诶秘?cái)務(wù)比率分析借款人的償債能力。

　　現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來(lái)源，還款能力的主要標(biāo)志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。在貸款分類中，分析借款人現(xiàn)金流量是否充足，其主要目的是分析借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還貸款本息，通過(guò)持續(xù)經(jīng)營(yíng)所獲得的資金是償還債務(wù)最有保障的來(lái)源。在考察現(xiàn)金流量時(shí)，需要編制現(xiàn)金流量表，對(duì)借款人的現(xiàn)金流量進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，判斷其現(xiàn)金流量是從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資，還是投資中得來(lái)的，從現(xiàn)金流量表中可以了解借款人在本期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中收益情況。判斷貸款的最終償還能力，還要觀察連續(xù)各期的現(xiàn)金流量表，比較各期相關(guān)項(xiàng)目金額，分析某些指標(biāo)增減變動(dòng)情況，在此基礎(chǔ)上判斷其發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的結(jié)果做出預(yù)測(cè)。

　　三、還款可能性分析

　　一般情況下，還款可能性分析包括還款能力分析、擔(dān)保狀況分析和非財(cái)務(wù)因素分析。

　　1.擔(dān)保狀況分析

　　銀行設(shè)立抵押或保證的目的在于，明確規(guī)定在借款人不能履行還貸義務(wù)時(shí)，銀行可以取得并變賣借款人的資產(chǎn)或取得保證人的承諾。擔(dān)保是銀行防止遭受損失的保障措施，是銀行為保證貸款足夠安全，在貸出資金周圍設(shè)立的眾多安全防護(hù)措施。

　　在擔(dān)保的問(wèn)題上，主要有兩個(gè)方面的問(wèn)題要重點(diǎn)考慮，一是法律方面，即擔(dān)保的有效性;二是經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性。無(wú)論是抵押與保證都必須具有法律效力，擔(dān)保也需要具有法律效力，并且是建立在擔(dān)保人的財(cái)務(wù)實(shí)力以及愿意為一項(xiàng)貸款提供支持的基礎(chǔ)之上。因此業(yè)務(wù)人員在分析抵押與擔(dān)保時(shí)，要判斷抵押與擔(dān)保是否能夠盡可能地消除或減少貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的程度。

　　2.非財(cái)務(wù)因素分析

　　由于借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理能力、自然社會(huì)因素等非財(cái)務(wù)因素在很大程度上影響借款人未來(lái)的現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而影響借款人的還款能力，而借款人的還款意愿和銀行信貸管理又對(duì)貸款的最終償還產(chǎn)生重大影響。因此在貸款分類中，需要對(duì)借款人的各種非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)其對(duì)現(xiàn)金流量及其他財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響方向和影響程度，進(jìn)而對(duì)借款人的還款能力做出更加全面、客觀的預(yù)測(cè)和動(dòng)態(tài)的評(píng)估，判斷貸款償還的可能性。

　　四、確定分類結(jié)果

　　通過(guò)以上對(duì)各類因素的分析，銀行可以掌握大量的信息，并且對(duì)貸款償還能力與償還可能性有了一定的分析與判斷，因此，在此基礎(chǔ)上，按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義，比照各類別貸款的特征，銀行就可以對(duì)貸款得出最終的分類結(jié)果。

　　表11 -2各類貸款的主要特征

　　1.正常類貸款

　　正常類貸款償還沒(méi)有問(wèn)題，經(jīng)過(guò)各種信息判斷分析，沒(méi)有任何理由懷疑借款人不能償還貸款，并且從目前的分析來(lái)看，貸款不會(huì)有損失的可能。這就是正常貸款的典型特征。對(duì)于正常貸款的判斷，是經(jīng)過(guò)對(duì)影響貸款償還的各種因素進(jìn)行分析之后才能得出的。

　　2.關(guān)注類貸款

　　關(guān)注類貸款償還也沒(méi)有問(wèn)題，但是從各種信息分析來(lái)看存在潛在缺陷，如果潛在缺陷繼續(xù)存在下去將會(huì)影響貸款的償還，這就是關(guān)注類貸款的顯著特征。如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對(duì)于還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類，也不能將有特定風(fēng)險(xiǎn)的某一種類的貸款片面地歸人關(guān)注類。

　　3.次級(jí)類貸款

　　次級(jí)類貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，即正常經(jīng)營(yíng)收入不足以償還貸款，需要訴諸抵押和保證，甚至在執(zhí)行了抵押或保證之后，仍有部分損失的可能。那么，針對(duì)這類貸款的特點(diǎn)，在貸款分類時(shí)，一定要抓住“明顯缺陷”這一內(nèi)在特征，借款人當(dāng)前凈值、還款能力或擔(dān)保不能充分保證貸款的償還，且存在明顯缺陷，如果不糾正，銀行就可能承擔(dān)一定損失。

　　4.可疑類貸款

　　可疑類貸款的特征是肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并等待定因素，損失金額還不能確定。在貸款分類時(shí)，對(duì)這類貸款的分類，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征。一是被劃分為可疑類貸款具有次級(jí)類貸款所有的全部缺陷，并且按照借款人目前的經(jīng)營(yíng)情況和凈值，貸款的完全清償是非常值得懷疑或是不可能的。即使以擔(dān)保作為第二還款來(lái)源，貸款本息仍然無(wú)法足額償還。二是雖然損失的可能性極大，但因?yàn)榇嬖谝恍┛赡苡欣诨虿焕谫J款歸還的不確定因素，要等到情況更確定時(shí)才能把貸款歸為次級(jí)類或損失類。

　　5.損失類貸款

　　損失類貸款就是大部分或全部發(fā)生損失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回的或只能極少部分收回的貸款。但在貸款分類過(guò)程中，銀行一定要掌握損失類貸款的定義特征，損失類貸款并不意味著絕對(duì)不能收回或沒(méi)有剩余價(jià)值，只是說(shuō)貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。

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