學(xué)習(xí)輔導(dǎo)之 貸后管理(2)

　　三、財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控

　　財(cái)務(wù)狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。銀行應(yīng)定期收集符合會(huì)計(jì)制度要求的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，關(guān)注并分析異常的財(cái)務(wù)變動(dòng)和不合理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，防止企業(yè)更改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和材料的現(xiàn)象。

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：

　　?企業(yè)不能按期支付銀行貸款本息;

　　?經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)值;

　　?產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率下降;

　　?應(yīng)收賬款異常增加;

　　?流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重下降;

　　?短期負(fù)債增加失當(dāng)，長(zhǎng)期負(fù)債大量增加;

　　?銀行賬戶混亂，到期票據(jù)無(wú)力支付;

　　?企業(yè)銷售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營(yíng)虧損;

　　?不能及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，或會(huì)計(jì)報(bào)表有造假現(xiàn)象;

　　?財(cái)務(wù)記錄和經(jīng)營(yíng)控制混亂。

　　除上述監(jiān)控內(nèi)容外，銀行應(yīng)核實(shí)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表如為復(fù)印件則需公司蓋章;報(bào)表如經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，需有完整的審計(jì)報(bào)告(包括附注的說(shuō)明);報(bào)表應(yīng)含有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。同時(shí)，銀行還應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款、存貨、對(duì)外投資、銷售額等關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣核實(shí)，并進(jìn)行橫向(同類客戶之間)和縱向(同一客戶不同時(shí)間)的比較，以判斷其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否合理，企業(yè)經(jīng)營(yíng)有無(wú)異常情況。

　　四、與銀行往來(lái)情況監(jiān)控

　　企業(yè)與銀行的資金往來(lái)是公司交易情況最直接的反映，也是銀行利益的體現(xiàn)。銀行應(yīng)通過(guò)觀察借款人與銀行的資金往來(lái)情況，核查企業(yè)的銀行對(duì)賬單，分析公司的最近經(jīng)營(yíng)情況，并對(duì)異常的劃款行為進(jìn)行調(diào)查分析。

　　與銀行往來(lái)異�，F(xiàn)象包括：

　　?借款人在銀行的存款有較大幅度下降;

　　?在多家銀行開(kāi)戶(公司開(kāi)戶數(shù)明顯超過(guò)其經(jīng)營(yíng)需要);

　　?對(duì)短期貸款依賴較多，要求貸款展期;

　　?還款來(lái)源沒(méi)有落實(shí)或還款資金為非銷售回款;

　　?貸款超過(guò)了借款人的合理支付能力;

　　?借款人有抽逃資金的現(xiàn)象，并尋求貸款;

　　?借款人在資金回籠后，在還款期限未到的情況下挪做他用，增加貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　銀行應(yīng)及時(shí)整理、更新有關(guān)企業(yè)信息，對(duì)重大情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并形成文字材料存檔。除從企業(yè)本身獲取信息外，也應(yīng)努力從企業(yè)的外部機(jī)構(gòu)，如其合作單位、監(jiān)管部門、咨詢機(jī)構(gòu)、政府管理部門、新聞媒介等渠道收集企業(yè)的信息，注意信息來(lái)源的廣泛性、全面性、權(quán)威性和可靠性，以便對(duì)企業(yè)變化情況進(jìn)行全方位的把握。

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