銀行公共基礎(chǔ)輔導(dǎo)：現(xiàn)金流量分析資料(一)
更新時(shí)間：2010-11-29 09:57:39
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現(xiàn)金流量分析
1.現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的概念
(1)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的概念
會計(jì)核算中的現(xiàn)金指會計(jì)主體的庫存現(xiàn)金;現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物兩部分，即庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內(nèi)的證券投資?，F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金必須不受限制而可以自由使用。
(2)現(xiàn)金流量的概念
現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量。現(xiàn)金流量不討論現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物之間的變動(比如用多余現(xiàn)金購買債券)，因?yàn)檫@不影響客戶的償債能力，屬于現(xiàn)金管理。
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