銀行從業(yè)資格考試風險管理第八章講義

　　第八章 銀行監(jiān)管與市場約束

　　8.1 銀行監(jiān)管

　　銀行監(jiān)管是由政府主導、實施的監(jiān)督管理行為，監(jiān)管部門通過制定法律、制度和規(guī)則，實施監(jiān)督檢查，促進金融體系的安全和穩(wěn)定，有效保護存款人利益。

　　銀行監(jiān)管的必要性原理可概括為以下五個方面：

　　一是公共性質(zhì)論。

　　二是利益沖突論。

　　三是債權(quán)保護論。

　　四是銀行風險論

　　五是適度競爭論

　　銀行監(jiān)管理念的發(fā)展伴隨經(jīng)濟發(fā)展與銀行業(yè)發(fā)展而不斷完善。

　　8.1.1 銀行監(jiān)管的內(nèi)容

　　1.銀行監(jiān)管的目標和原則

　　(1)銀行監(jiān)管的目標

　　明確我國銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標是：促進銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運行，維護公眾對銀行業(yè)的信心。

　　中國銀監(jiān)會成立后，在總結(jié)國內(nèi)外銀行業(yè)監(jiān)管經(jīng)驗的基礎上提出了四條銀行監(jiān)管的具體目標：一是通過審慎有效的監(jiān)管，保護廣大存款人和金融消費者的利益;二是通過審慎有效的監(jiān)管，增進市場信心;三是通過金融、相關金融知識的宣傳教育工作和相關信息的披露，增進公眾對現(xiàn)代金融的了解;四是努力減少金融犯罪，維護金融穩(wěn)定。

　　(2)銀行監(jiān)管的基本原則

　　依法原則;

　　公開原則

　　公正原則

　　效率原則

　　(3)銀行監(jiān)管理念和標準

　?、俦O(jiān)管理念。中國銀監(jiān)會提出了“管法人、管風險、管內(nèi)空、提高透明度”的監(jiān)管理念。

　　②良好銀行監(jiān)管的標準。一是促進金融穩(wěn)定和金融創(chuàng)新共同發(fā)展;二是努力提升我國銀行業(yè)在國際金融服務中的競爭力;三是對各類監(jiān)管設限做到科學合理，有所為有所不為，減少一切不必要的限制;四是鼓勵公平競爭，反對無序競爭;五是對監(jiān)管者和被監(jiān)管者都要實施嚴格、明確的問責制;六是高效、解約地使用一切監(jiān)管資源。

　　(4)風險監(jiān)管

　?、亠L險監(jiān)管概述。

　　從風險監(jiān)管的實質(zhì)來看，風險監(jiān)管實際上是對合規(guī)監(jiān)管的一種繼承和發(fā)展，而不是否定，合規(guī)監(jiān)管是風險監(jiān)管的一個組成部分。

　　從監(jiān)管實踐看，風險監(jiān)管的演變分為兩個階段。第一階段的標志是1979年美國監(jiān)管當局提出CAMEL評級體系。第二階段是風險為本的監(jiān)管。風險為本的監(jiān)管，代表著國際銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展的趨勢和方向。

　　②風險監(jiān)管的優(yōu)點和作用

　?、埏L險為本的持續(xù)監(jiān)管框架

　　一是了解機構(gòu);

　　二是風險評估;

　　三是規(guī)劃監(jiān)管行動;

　　四是準備風險為本的現(xiàn)場檢查;

　　五是實施風險為本的現(xiàn)場檢查并確定評級;

　　六是監(jiān)管措施、效果評價和持續(xù)的非現(xiàn)場監(jiān)測。

　　2.銀行風險監(jiān)管指標體系

　　(1)銀行風險監(jiān)管指標概述

　　①準確性原則;

　?、诳杀刃栽瓌t;

　　③及時性原則;

　?、艹掷m(xù)性原則;

　　⑤法人并表原則;

　?、薇Ｃ苄栽瓌t。

　　(2)銀行風險監(jiān)管核心指標體系的類別和定義

　　風險監(jiān)管核心指標分為三個主要類別，即風險水平、風險遷徙和風險抵補。

　　風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指標、市場風險指標和操作風險指標，以時點數(shù)據(jù)為基礎，屬于靜態(tài)指標。

　　風險遷徙類指標衡量商業(yè)銀行風險變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動態(tài)指標;風險遷徙類指標包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。

　　風險抵補類指標衡量商業(yè)銀行抵補風險損失的能力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面。

　　(3)主要風險監(jiān)管指標定義、公式和計算要素的含義

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　?、倭鲃有燥L險指標

　　商業(yè)銀行流動性監(jiān)管核心指標

　　l 流動性比率

　　流動性比率=流動性資產(chǎn)余額/流動性負債余額×100%，分別計算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)，不得低于25%。

　　l 超額備付金比率

　　人民幣超額準備金率=(在中國人民銀行超額準備金存款+庫存現(xiàn)金)/人民幣各項存款期末余額×100%，該指標不得低于2%。

　　l 核心負債比率

　　核心負債比率=核心負債期末余額/總負債期末余額×100%，分別計算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)，不得低于60%。

　　l 流動性缺口率

　　流動性缺口率=(流動性缺口+未使用不可撤銷承諾)/到期流動性資產(chǎn)×100%，本指標分別計算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)，不得低于-10%。

　　商業(yè)銀行流動性監(jiān)管輔助指標

　　l 經(jīng)調(diào)整資產(chǎn)流動性比例

　　經(jīng)調(diào)整資產(chǎn)流動性比例=調(diào)整后流動性資產(chǎn)余額/調(diào)整后流動性負債余額×100%

　　l 存貸款比例

　　存貸款比例=各項貸款余額/各項存款余額×100%，不得超過75%。

　　l 最大十戶存款比例

　　最大十戶存款比例=最大十戶存款總額/各項存款×100%

　　外資銀行流動性監(jiān)管指標

　　l 營運資金作為生息資產(chǎn)的比例

　　l 境內(nèi)外匯存款與外匯總資產(chǎn)的比例

　　②信用風險監(jiān)管指標

　　l 不良資產(chǎn)率和不良貸款率

　　不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項貸款×100%

　　l 預期損失率

　　預期損失率=預期損失/資產(chǎn)風險敞口×100%

　　l 單一客戶授信集中度

　　單一客戶授信集中度=最大一家客戶貸款總額/資本凈額×100%

　　l 貸款損失準備金率

　　貸款損失準備金率=貸款損失準備金余額/貸款類資產(chǎn)總額

　　l 不良貸款撥備覆蓋率

　　撥備覆蓋率=(一般準備+專項準備+特種準備)/(次級類貸款+刻意類貸款+損失類貸款)

　?、鄄僮黠L險指標衡量由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯或舞弊以及外部事件造成的風險，表示為操作風險損失率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均值之比。

　　④市場風險類指標

　　累計外匯敞口頭寸比率為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比，不得高于20%。在條件成熟時采用風險價值法(VaR方法)。

　　市值敏感度為修正持續(xù)期缺口乘以1%/年，指標值將在相關政策出臺后根據(jù)風險監(jiān)管實際需要另行制定。

　　⑤貸款風險遷徙指標

　　正常貸款遷徙率

　　關注類貸款遷徙率

　　次級類貸款遷徙率

　　可疑類貸款遷徙率

　?、揎L險抵補類指標

　　盈利能力監(jiān)管指標

　　l 資本金收益率。資本金收益率也稱為股本收益率(ROE)。

　　資本金收益率=稅后凈收入/資本金總額

　　l 資產(chǎn)收益率。資產(chǎn)收益率(ROA)主要反映商業(yè)銀行的管理效率，即將商業(yè)銀行的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為凈收益的能力，也是反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的綜合指標。

　　資產(chǎn)收益率(ROA)=稅后凈收入/資產(chǎn)總額

　　l 凈業(yè)務收益率、凈利息收入率和非利息收入率及非利息收入比率指標。

　　凈業(yè)務收益率=(營業(yè)收入總額-營業(yè)支出總額)/資產(chǎn)總額

　　凈利息收入率=(貸款利息收入-存款利息支出)/資產(chǎn)總額

　　非利息收入率=(非利息收入-非利息支出)/資產(chǎn)總額

　　非利息收入比率=(非利息收入-非利息支出)/(營業(yè)收入-營業(yè)支出)

　　準備金充足程度指標包括信貸資產(chǎn)準備充足率和非信貸資產(chǎn)準備充足率。

　　資本充足程度指標包括核心資產(chǎn)充足率和資本充足率。核心資本充足率為核心資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之比;資本充足率為核心資本加附屬資本與風險加權(quán)資產(chǎn)之比。

　　3.風險監(jiān)管的內(nèi)容和要素

　　(1)風險狀況

　　對銀行機構(gòu)風險狀況的監(jiān)管主要包括四個方面。

　　(2)公司治理

　　公司治理起源于法律術語，其核心含義是在所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托代理關系而提出的董事會、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機制。

　　(3)內(nèi)部控制

　　內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層以及其他有關人員實現(xiàn)的，為了在一定程度上保證企業(yè)高效運營、財務報表真實以及行為守法合規(guī)而設定的過程，是商業(yè)銀行有效防范風險的第一道防線。

　　(4)風險管理體系

　　(5)風險計量模型

　　(6)管理信息系統(tǒng)

　　(7)管理人員素質(zhì)和人力資源管理

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　　8.1.2 銀行監(jiān)管方法

　　1.資本監(jiān)管

　　(1)資本的定義

　　賬面資本及所有者權(quán)益，是商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表上所有者權(quán)益部分，包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、信托賠償準備和未分配利潤等。

　　監(jiān)管資本是指商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管當局關于合格資本的法規(guī)與指引發(fā)行的所有合格的資本工具。

　　經(jīng)濟資本是指商業(yè)銀行用于彌補非預期損失的資本。

　　(2)資本的作用

　?、贋樯虡I(yè)銀行提供資金來源。

　　②吸收和消化損失。

　　③約束銀行擴張，增強銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性。

　　(3)資本監(jiān)管的重要性

　?、儋Y本監(jiān)管是審慎銀行監(jiān)管的核心。

　?、谫Y本監(jiān)管是提升銀行體系穩(wěn)定性、維護銀行業(yè)公平競爭的重要手段。

　　③資本監(jiān)管是促使商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的有效監(jiān)管手段。

　　(4)資本充足率計算

　?、儋Y本充足率計算公式和最低要求。

　　資本充足率=(資本-扣除項)/(信用風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5×市場風險資本要求)

　　核心資本充足率=(核心資本-核心資本扣除項)/(信用風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5×市場風險資本要求)

　?、谫Y本的組成。

　　l 核心資本

　　n 實收資本

　　n 盈余公積

　　n 未分配利潤

　　n 少數(shù)股權(quán)

　　l 附屬資本。

　?、圪Y本扣除的有關規(guī)定。

　　④表內(nèi)資產(chǎn)風險權(quán)重。

　　⑤風險緩解的處理。

　　⑥表外項目的處理。

　?、呤袌鲲L險資本要求。

　　(5)資本監(jiān)管的要點

　?、儆行зY本監(jiān)管的起點是商業(yè)銀行自身嚴格的資本約束。

　?、诒O(jiān)管部門應對商業(yè)銀行資本管理程序進行評估。

　　③監(jiān)管部門可以個案性地要求商業(yè)銀行持有高于最低標準的資本。

　?、鼙O(jiān)管部門對資本不足銀行的糾正措施包括三類。

　?、萆虡I(yè)銀行董事會負責本行資本充足率的信息披露，未設董事會的，由行長負責。

　　2.市場準入

　　(1)市場準入概述

　　銀行機構(gòu)的市場準入包括三個方面：機構(gòu)準入、業(yè)務準入和高級管理人員準入。

　　(2)市場準入監(jiān)管的必要性

　?、巽y行是一種含有復雜風險體系的行業(yè)。

　　②銀行具有特殊的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

　?、坫y行具有很強的公眾性。

　　④存款人擠提存款是對銀行穩(wěn)定的最大的威脅。

　　⑤銀行對社會經(jīng)濟發(fā)展和資源再分配有著重要的影響。

　?、捭y行業(yè)也具有很強的競爭性。

　　(3)市場準入監(jiān)管目標

　?、俦ＷC注冊銀行具有良好的品質(zhì)，預防不穩(wěn)定機構(gòu)進入銀行體系。

　　②維護銀行市場秩序。

　?、郾Ｗo存款者的利益。

　　(4)市場準入的范圍和標準

　?、僦匈Y商業(yè)銀行行政許可。

　?、诤献鹘鹑跈C構(gòu)行政許可。

　　③外資金融機構(gòu)行政許可。

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　　3.風險評級

　　(1)風險評級概述

　　(2)風險評級的作用

　　(3)風險評級的原則和程序

　　①風險評級的原則。

　　n 全面性原則

　　n 系統(tǒng)性原則

　　n 持續(xù)性原則

　　n 審慎性原則

　　②風險評級的程序

　　(4)風險評級的主要方法

　?、貱AMELs評級

　　評級內(nèi)容和標準：

　　n 資本充足性

　　n 資產(chǎn)質(zhì)量

　　n 管理

　　n 盈利性

　　n 流動性

　　n 市場風險敏感度

　　②其他風險評級方法

　　n ROCA評級法。

　　n SOSA評級方法(母行支持度評估)。

　　(5)監(jiān)督檢查

　?、俜乾F(xiàn)場監(jiān)管

　　非現(xiàn)場監(jiān)管工作的程序。完成的非現(xiàn)場監(jiān)管程序包括制定監(jiān)管計劃、監(jiān)管信息收集、日常監(jiān)管分析、風險評估、現(xiàn)場檢查立項、監(jiān)管評級和后續(xù)監(jiān)管七個階段。

　　非現(xiàn)場監(jiān)管應當注意的問題。

　　一是會計準則。

　　二是監(jiān)管信息報告的范圍和頻率。

　　三是監(jiān)管信息渠道和準確性。

　　四是監(jiān)管信息的保密。

　　五是信息披露。

　　②現(xiàn)場檢查。

　　現(xiàn)場檢查對銀行風險管理的重要作用體現(xiàn)在四個方面：一是發(fā)現(xiàn)和識別風險;二是保護和促進作用;三是反饋和建議作用;四是評價和指導作用。

　　現(xiàn)場檢查工作的程序。

　　現(xiàn)場檢查的重點內(nèi)容。

　?、埏L險處置糾正

　　n 糾正

　　n 救助

　　n 市場退出

　　8.1.3 銀行監(jiān)管規(guī)則

　　1.銀行監(jiān)管法規(guī)體系

　　(1)銀行監(jiān)管法規(guī)概述

　　銀行監(jiān)管法律框架由法律、行政法規(guī)和規(guī)章三個層級的法律規(guī)范構(gòu)成。

　　(2)銀行監(jiān)管主要法律法規(guī)簡介

　　①法律。

　　《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》

　　《中國人民銀行法》

　　《商業(yè)銀行法》

　　《行政許可法》

　?、谛姓ㄒ?guī)

　?、劢鹑谝?guī)章制度和商業(yè)銀行風險監(jiān)管相關指引

　　n 信用風險管理領域

　　n 市場分險管理領域

　　n 操作風險管理領域

　　n 其他分險管理相關制度指引

　　2.銀行監(jiān)管的原則和要求

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　　8.2 市場約束

　　8.2.1 市場約束與信息披露

　　1.市場約束機制和各參與方的作用

　　(1)市場約束機制

　　信息披露是市場約束發(fā)揮作用的基礎。

　　市場約束機制需要一系列配套制度得以實現(xiàn)。

　　市場約束的具體表現(xiàn)。

　　(2)市場約束參與方及其作用

　?、俦O(jiān)管部門。監(jiān)管部門是市場約束的核心。

　?、诠姾痛婵钊恕?/P>

　?、酃蓶|。

　?、軅钟腥恕?/P>

　?、菰u級機構(gòu)。

　?、奁渌M織機構(gòu)。

　　l 審計師

　　l 銀行業(yè)協(xié)會

　　l 員工

　　2.信息披露要求

　　(1)信息披露概述

　　銀行的信息披露主要由資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、報表附注、部分公司治理情況和部分風險管理情況所構(gòu)成。

　　此外，需要說明監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露的關系。監(jiān)管要求的信息披露與會計信息披露不完全等同，但也不矛盾。

　　(2)信息披露的要求

　　①信息披露的總體要求。

　?、谛畔⑴兜膬?nèi)容。

　　關于適用范圍

　　關于資本結(jié)構(gòu)

　　關于資本充足率

　　關于信用風險

　　關于市場風險

　　關于操作風險

　　關于銀行帳戶的利率風險

　?、坳P于專有信息和保密規(guī)定

　　(3)我國銀行業(yè)信息披露管理

　?、巽y行業(yè)信息披露要求的演變。

　?、阢y行信息披露的法律框架。

　?、畚覈y行業(yè)信息披露管理措施。

　　l 明確披露原則

　　l 完善管理法規(guī)

　　l 改進銀行會計準則

　　l 強化表外信息披露

　　l 落實監(jiān)控制度

　　8.2.2 外部審計

　　1.外部審計作用

　　(1)外部審計的必要性

　　(2)外部審計的作用

　　2.外部審計的基本要求

　　(1)外部審計的法律規(guī)定

　　我國已經(jīng)頒布了《會計法》和《注冊會計師法》，并于2006年發(fā)布了與國際審計準則趨同的審計準則。

　　(2)外部審計的內(nèi)容與范圍

　　(3)外部審計與監(jiān)管機構(gòu)的信息交流

　　(4)外部審計機構(gòu)的權(quán)限

　　3.外部審計與信息披露的關系

　　(1)外部審計有利于提高信息披露質(zhì)量

　　①我國商業(yè)銀行信息披露存在的問題

　　一是信息披露內(nèi)容不全面;二是風險信息披露不充分;三是表外業(yè)務信息披露不充分;四是信息披露監(jiān)控機制仍需進一步完善。

　?、谕獠繉徲嬘欣诟倪M我國商業(yè)銀行信息披露

　　(2)信息披露對外部審計的影響

　?、偻该鞯男畔⒔衣队欣谔岣邔徲嬓剩档蛯徲嬶L險。

　?、诓煌该鞯男畔⑴秾a(chǎn)生較高的審計風險，降低審機質(zhì)量。

　　4.外部審計與監(jiān)督檢查的關系

　　(1)外部審計和銀行監(jiān)管側(cè)重點有所不同

　　(2)外部審計和銀行監(jiān)管的方式、目標、內(nèi)容存在共性

　　(3)外部審計和監(jiān)管一件共同成為市場主體關注、評價、選擇銀行的重要依據(jù)

　　(4)外部審計與銀行監(jiān)管相輔相成

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