2021年中級銀行從業(yè)資格《風險管理》思維導圖四：信用風險管理

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【考試內(nèi)容】

(一)掌握單一法人客戶、集團法人客戶、個人客戶和貸款組合的信用風險識別要點；

(二)熟悉信用風險評估和計量的發(fā)展歷程、基于內(nèi)部評級的方法以及信用風險組合的計量；

(三)掌握信用風險監(jiān)測、預警和報告的方法及內(nèi)容；

(四)掌握信用風險限額管理、關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的信用風險控制和緩釋方法；

(五)熟練掌握信用風險資本計量的權(quán)重法、內(nèi)部評級法；

(六)熟悉集中度風險的特征、授信集中度管理主要框架；

(七)熟悉資產(chǎn)證券化的分類、發(fā)展現(xiàn)狀、意義以及資產(chǎn)證券化業(yè)務風險管理框架；

(八)熟練掌握貸款損失準備管理與不良資產(chǎn)處置方法。

第三章信用風險管理

信用風險雖然是商業(yè)銀行面臨的最主要的風險種類，但其在很大程度上由個案因素決定。與市場風險相比，信用風險觀察數(shù)據(jù)少且不易獲取，因此具有明顯的非系統(tǒng)性風險特征。

3.1信用風險識別

3.1.1單一法人客戶信用風險識別

單一法人客戶信用風險識別主要從：基本信息分析、財務狀況分析、非財務狀況分析、擔保分析四個方面入手。財務狀況分析包括：財務報表分析、財務比率分析、現(xiàn)金流量分析；非財務狀況分析包括：管理層風險分析、行業(yè)風險分析、生產(chǎn)與經(jīng)營分析、宏觀經(jīng)濟社會及自然環(huán)境分析。擔保方式：保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。

中小企業(yè)信用風險識別還應重點關(guān)注：

1.中小企業(yè)普遍自有資金匱乏、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，更容易受到市場波動、原材料價格和勞動力成本上漲等因素的影響，因此一般會存在相對較高的經(jīng)營風險，直接影響其償債能力；

2.中小企業(yè)在經(jīng)營過程中大多采用現(xiàn)金交易，而且很少開具發(fā)票。

3.當中小企業(yè)效益下降、資金周轉(zhuǎn)困難等經(jīng)營問題時，容易出現(xiàn)逃廢債現(xiàn)象，直接影響其償債意愿。

3.1.2集團法人客戶信用風險識別

集團法人客戶的整體狀況分析：企業(yè)集團類型：縱向一體化企業(yè)集團、橫向多元化企業(yè)集團。

發(fā)現(xiàn)企業(yè)下列行為/交易時，應著重分析是否屬于關(guān)聯(lián)交易：

1.與無正常業(yè)務關(guān)系的單位或個人發(fā)生重大交易；2.進行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易；

3.與特定客戶或供應商發(fā)生大額交易；4.進行實質(zhì)與形式不符的交易；

5.易貨交易；6.進行明顯缺乏商業(yè)理由的交易；

7.發(fā)生處理方式異常的交易；8.資產(chǎn)負債表日前后發(fā)生的重大交易；

9.互為提供擔?；蜻B環(huán)提供擔保；10.存在有關(guān)控股權(quán)的秘密協(xié)議；

11.除股本權(quán)益性投資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。

集團法人客戶的信用風險識別方法：

第一，充分利用已有的內(nèi)外部信息系統(tǒng)，及時全面收集、調(diào)查、核實客戶及其關(guān)聯(lián)方的授信記錄；

第二，與客戶建立授信關(guān)系時，授信人員應當盡職受理和調(diào)查評價，要求客戶提供真實、完整的信息資料；

第三，識別客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系時，授信人員應重點關(guān)注客戶的注冊資金、股權(quán)分布、股權(quán)占比的變更情況；

第四，集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致；

第五，在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發(fā)生產(chǎn)權(quán)關(guān)系變動，導致其與集團的關(guān)系發(fā)生變化，成員行應及時將有關(guān)材料上報牽頭行，牽頭行匯總有關(guān)信息后報管轄行，管轄行做出識別判斷；

第六，對所有集團法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進行維護，更新集團內(nèi)的成員單位。

個人客戶信用風險識別：

貸款組合的信用風險識別：貸款組合內(nèi)各單筆貸款之間通常存在一定程度的相關(guān)性。

識別和分析貸款組合信用風險時，應當更多關(guān)注系統(tǒng)性風險可能造成的影響：宏觀經(jīng)濟因素、行業(yè)風險、區(qū)域風險。

區(qū)域風險識別應特別關(guān)注：

1.銀行客戶是否過度集中于某個地區(qū)；

2.銀行業(yè)務及客戶集中地區(qū)的經(jīng)濟狀況及其變動趨勢；

3.銀行業(yè)務及客戶集中地區(qū)的地方政府相關(guān)政策及其適用性；

4.銀行客戶集中地區(qū)的信用環(huán)境和法律環(huán)境出現(xiàn)改善/惡化；

5.政府及金融監(jiān)管部門對本行客戶集中地區(qū)的發(fā)展政策、措施是否發(fā)生變化，如果變化是否造成地方優(yōu)惠政策難以執(zhí)行，及其變化對商業(yè)銀行業(yè)務的影響。

3.2信用風險評估/計量

3.2.1信用風險評估/計量的發(fā)展老師判斷法、信用評分模型、違約概率模型三個階段

老師判斷法在分析信用風險時主要考慮兩個方面的因素：與借款人有關(guān)的因素、與市場有關(guān)的因素。

信用評分模型：傳統(tǒng)量化模型，關(guān)鍵在于特征變量的選擇和各自權(quán)重的確定。

目前，應用最廣泛的信用評分模型有：線性概率模型、Logit模型、Probit模型和線性辨別模型。

違約概率模型：常用違約概率模型包括：RiskCalc模型、KMV的CreditMonitor模型、KPMG風險中性定價模型、死亡概率模型等。

RiskCalc模型：在傳統(tǒng)信用評分技術(shù)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的一種適用于非上市公司的違約概率模型，核心是通過嚴格的步驟從客戶信息中選擇出最能預測違約的一組變量，經(jīng)過適當變換后運用Logit/Probit回歸技術(shù)預測客戶的違約概率。

CreditMonitor模型：適用于上市公司的違約概率模型，核心在于把企業(yè)與銀行的借貸關(guān)系視為期權(quán)買賣關(guān)系，借貸關(guān)系中的信用風險信息因此隱含在這種期權(quán)交易中，從而通過應用期權(quán)定價理論求解出信用風險溢價和相應的違約率，即預期違約頻率。

KPMG風險中性定價模型：核心是假設(shè)金融市場中的每個參與者都是風險中立者，不論是高風險資產(chǎn)還是低風險資產(chǎn)或無風險資產(chǎn)，只要資產(chǎn)的期望收益是相等的，市場參與者對其的接受態(tài)度就是一致的。

P1(1+K1)+(1-P1)*(1+K1)*θ=1+iP非違約概率，K承諾利息，θ回收率

死亡概率模型：根據(jù)風險資產(chǎn)的歷史違約數(shù)據(jù)，計算在未來一定持有期內(nèi)不同信用等級的客戶/債項的違約概率。通常分為邊際死亡率(MMR)、累計死亡率(CMR)

3.2.2基于內(nèi)部評級的方法

風險暴露分類：主權(quán)類、金融機構(gòu)類、公司類、零售類、股權(quán)類和其他類。

公司風險暴露細分為：中小企業(yè)風險暴露(營收不超3億)、專業(yè)貸款風險暴露、一般公司風險暴露。

專業(yè)貸款特征：債務人通常是一個專門為實物資產(chǎn)融資或運作實物資產(chǎn)而設(shè)立的特殊目的實體；債務人基本沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務，除了從被融資資產(chǎn)中獲得的收入外，沒有獨立償還債務的能力；合同安排給予貸款銀行對融資額度形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收入有相當程度的控制權(quán)。

專業(yè)貸款分為項目融資、物品融資、商品融資和產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款。

零售類風險暴露特征：債務人是一個或幾個自然人；筆數(shù)多，單筆金額小；按照組合方式進行管理。

零售風險暴露分為：個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風險暴露(不超100萬)、其他零售風險暴露。

同時符合以下三個條件的小微企業(yè)可納入零售風險暴露：

1.企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認定標準；

2.商業(yè)銀行對單家企業(yè)(或企業(yè)集團)的風險暴露不超過500萬元；

3.商業(yè)銀行對單家企業(yè)(或企業(yè)集團)的風險暴露占本行信用風險風險暴露的比例不高于0.5%。

股權(quán)風險暴露：納入股權(quán)風險暴露的金融工具應同時滿足如下條件：

1.持有該項金融工具獲取收益的主要來源是未來資本利得，而不是隨時間所產(chǎn)生的收益；

2.該項金融工具不可贖回，不屬于發(fā)行方的債務；

3.對發(fā)行方資產(chǎn)或收入具有剩余索取權(quán)。

其他風險暴露主要包括購入應收賬款和資產(chǎn)證券化風險暴露。

客戶評級：內(nèi)部評級分兩個維度：客戶評級、在債項評級

客戶評級評價主體商業(yè)銀行，評價目標客戶違約風險，評價結(jié)果是信用等級和違約概率。

客戶評級兩大功能：區(qū)分違約客戶、準確量化違約風險。

違約認定標準：逾期90天或認定不變先抵押無法收回債務。

內(nèi)部評級法的銀行估計客戶違約概率，可采取內(nèi)部違約經(jīng)驗、映射外部數(shù)據(jù)和統(tǒng)計違約模型等方法。

債項評級：債項評級既可以只反映債項本身的交易風險，也可以同時反映客戶的信用風險和債項交易風險。內(nèi)部評級法下，債項評級與違約風險暴露、違約損失率、有效期限M密切相關(guān)。

影響違約損失率的因素主要包括：項目因素、公司因素、行業(yè)因素、地區(qū)因素、宏觀經(jīng)濟周期因素。

計算違約損失率的方法：市場價值法(細分為市場法、隱含市場法)、回收現(xiàn)金流法

有效期限M，初級內(nèi)部評級法，處回購類交易有效期限是0.5年外，其他非零售風險暴露的有效期限為2.5年。

緩釋工具：合格抵質(zhì)押品、凈額結(jié)算、保證和信用衍生工具等。

內(nèi)部評級法初級發(fā)下，合格凈額結(jié)算包括：表內(nèi)凈額結(jié)算、回購交易凈額結(jié)算、場外衍生工具及交易賬戶信用衍生工具凈額結(jié)算。

合格保證的范圍：主權(quán)、公共企業(yè)、多邊開發(fā)銀行和其他銀行；外部評級在A-級以上的法人、其他組織或自然人；雖然沒有外部評級，但內(nèi)部評級的違約概率相當于外部評級A-級及以上水平的法人、其他組織或自然人。

多個保證人的，內(nèi)部評級初級法不同時考慮多個保證人，可以選擇信用等級最好，風險緩釋效果最好的保證人進行信用風險緩釋處理；內(nèi)部評級高級法可以全部考慮，并最終表現(xiàn)為違約損失率的下降。

專欄：采用信用衍生工具緩釋信用風險需要滿足：法律確定性、可執(zhí)行性、評估、信用事件的規(guī)定。

預期損失(EL)=違約概率(PD)*違約風險暴露(FAD)*違約損失率(LGD)

預期損失屬于貸款成本，可通過合理的貸款定價和提取準備金等方式進行有效管理。

內(nèi)部評級法的重要應用

核心應用范圍：債務人或債項的評級結(jié)果是授信決策的主要條件之一，核心應用范圍包括：信貸政策的制定、授信審批、限額設(shè)定、風險監(jiān)控、風險報告。

高級應用范圍：風險偏好的設(shè)定、經(jīng)濟資本的建模與管理、貸款定價、損失準備計提、績效衡量和考核、推動風險管理基礎(chǔ)建設(shè)。

3.2.3信用風險組合的計量

違約相關(guān)性：違約原因：債務人自身原因、行業(yè)或區(qū)域因素、宏觀經(jīng)濟因素。

信用風險組合計量模型：應用廣泛的信用風險組合模型：CreditMetrics模型、CreditPortfolioView模型、CreditRisk+模型等。

CreditMetrics模型，本質(zhì)上是一個VaR模型，目的是為了計算出在一定的置信水平下，一個信用資產(chǎn)組合在持有期限內(nèi)可能發(fā)生的最大損失。創(chuàng)新之處在于解決了計算非交易性資產(chǎn)組合VaR這一難題。

CreditPortfolioView模型直接將轉(zhuǎn)移概率與宏觀因素的關(guān)系模型化，然后通過不斷加入宏觀因素沖擊來模擬轉(zhuǎn)移概率的變化，得出模型中的一系列參數(shù)值，可以看做是CreditMetrics模型的一個補充。比較適用于投機類型的借款人，因為該類借款人對宏觀經(jīng)濟因素的變化更敏感。

CreditRisk+模型是根據(jù)對火險的財險精算原理，對貸款組合違約概率進行分析，并假設(shè)在組合中，每筆貸款只有違約和不違約兩種狀態(tài)。貸款組合違約概率服從泊松分布。

3.3信用風險監(jiān)測與報告

有效的信用風險監(jiān)測體系應實現(xiàn)以下目標：

1.確保商業(yè)銀行了解借款人或交易對方當前的財務狀況及其變動趨勢；

2.監(jiān)測對合同條款的遵守情況；

3.評估抵(質(zhì))押物相對債務人當前狀況的抵補程度以及抵(質(zhì))押物價值的變動趨勢；

4.識別借款人違約情況，并及時對風險上升的授信進行分類；

5.對已造成信用風險損失的授信對象或項目，迅速進入補救和管理程序。

3.3.1風險監(jiān)測對象

單一客戶風險監(jiān)測：

商業(yè)銀行貸款五級分類過程中，必須至少做到以下六個方面：

第一，建立健全內(nèi)部控制制度，完善信貸規(guī)章、制度和辦法；第二，建立有效的信貸組織管理體制；

第三，實行審貸分離；第四，完善信貸檔案管理制度，保證貸款檔案的連續(xù)和完整；

第五，改進管理信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時獲得有關(guān)貸款狀況的重要信息；

第六，督促借款人提供真實準確的財務信息。

組合風險監(jiān)測：兩種方法：傳統(tǒng)的組合監(jiān)測方法(針對授信集中度和結(jié)構(gòu)進行分析)、資產(chǎn)組合模型。

資產(chǎn)組合模型通常有兩種方法：

1.估計各暴露之間的相關(guān)性，從而得到整體價值的概率分布；

2.不處理各暴露之間的相關(guān)性，而把資產(chǎn)組合看成一個整體，直接估計該組合資產(chǎn)未來價值概率分布。

3.3.2風險監(jiān)測主要指標

包括：潛在指標(對潛在因素和征兆信息的定量分析)和顯現(xiàn)指標(顯現(xiàn)因素或現(xiàn)狀信息的量化)。

不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/各項貸款余額

關(guān)注類貸款占比=關(guān)注類貸款/各項貸款余額

逾期貸款率=逾期貸款余額/各項貸款余額

貸款風險遷徙率：

正常貸款遷徙率=(期初正常轉(zhuǎn)不良金額+期初關(guān)注轉(zhuǎn)不良金額)/(期初正常貸款余額-期初正常貸款期間減少額+期初關(guān)注貸款余額-減期初關(guān)注貸款期間減少額)

正常類(關(guān)注類/次級類/可疑類)貸款遷徙率=期初正常類(關(guān)注類/次級類/可疑類)貸款向下遷徙金額/【期初正常類(關(guān)注類/次級類/可疑類)貸款余額-期間減少額】；

不良貸款撥備率=(一般準備+專項準備+特種準備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)

貸款撥備率=(一般準備+專項準備+特種準備)/各項貸款余額

貸款損失準備充足率=貸款實際計提準備/貸款應提準備

單一(集團)客戶授信集中度=最大一家(集團)客戶貸款總額/資本凈額

關(guān)聯(lián)授信比例=全部關(guān)聯(lián)授信總額/資本凈額

3.3.3風險預警

風險預警的程序和主要方法：

程序：逐級依次完成信用信息的收集和傳遞、風險分析、風險處置、后評價和預警程序；

在需要進行預警的內(nèi)容上，大致有以下三種：一是適應監(jiān)管底線的風險預警管理；二是適應本行內(nèi)部信用風險執(zhí)行效果的預警管理；三是適應有關(guān)客戶信用風險監(jiān)測的預警管理。

行業(yè)風險預警：中觀層面的預警

行業(yè)環(huán)境風險因素：經(jīng)濟周期因素、財政政策和貨幣政策、國家產(chǎn)業(yè)政策、法律法規(guī)；

行業(yè)經(jīng)營風險因素：行業(yè)整體衰退。重大技術(shù)變革。經(jīng)濟環(huán)境變化、產(chǎn)能過剩、市場需求、行業(yè)虧損；

財務風險因素：行業(yè)凈資產(chǎn)收益率、盈虧系數(shù)、資本積累率、銷售利潤率、產(chǎn)品產(chǎn)銷率、勞動生產(chǎn)率；

行業(yè)重大突發(fā)事件。

區(qū)域風險預警：通常表現(xiàn)為區(qū)域政策法規(guī)的重大變化、區(qū)域經(jīng)營環(huán)境的惡化以及區(qū)域內(nèi)部經(jīng)營管理水平下降、區(qū)域信貸資產(chǎn)質(zhì)量惡化等。

客戶風險預警：法人客戶風險預警(財務風險預警、非財務風險預警)、個人客戶預警(行內(nèi)風險預警、行外風險預警)

3.3.4風險報告

風險報告的職責和路徑：

職責：1.保證對有效全面風險管理的重要性和相關(guān)性的清醒認識；

2.傳遞商業(yè)銀行的風險偏好和風險容忍度；

3.實施并支持一致的風險語言/術(shù)語；

4.使員工在業(yè)務部門、流程和職能單元之間分享風險信息；

5.告訴員工在實施和支持全面風險管理中的角色和職責；

6.利用內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部事件、活動、狀況的信息，為商業(yè)銀行風險管理和目標實施提供支持；

7.保障風險管理信息及時、準確地向上級或者統(tǒng)計的風險管理部、外部監(jiān)管部門、投資者報告。

路徑：縱向報送(上級行對口部門)和橫向傳遞(本級行風險管理部門)。

風險報告的主要內(nèi)容：使用者(內(nèi)部報告、外部報告)、類型(綜合報告、專題報告)

內(nèi)部報告通常包括：評價整體風險狀況，識別當期風險特征，分析重點風險因素，總結(jié)專項風險工作，配合內(nèi)部審計檢查。

外部報告相對固定，主要包括：提供監(jiān)管數(shù)據(jù)，反映管理情況，提出風險管理的措施建議等。

商業(yè)銀行不良貸款分析報告的內(nèi)容要求

不良貸款分析報告主要包括：基本情況；地區(qū)和客戶結(jié)構(gòu)情況；不良貸款清收轉(zhuǎn)化情況；新發(fā)放貸款質(zhì)量情況；新發(fā)生不良貸款的內(nèi)外部原因分析及典型案例；對不良貸款的變化趨勢進行預測，提出繼續(xù)抓好不良貸款管理或監(jiān)管工作的措施和建議。

表外業(yè)務風險分析報告主要內(nèi)容：基本情況、地區(qū)結(jié)構(gòu)分析、墊款形成原因的分析、墊款變化趨勢的預測、措施建議；

綜合報告主要內(nèi)容：轄內(nèi)各類風險總體狀況及變化趨勢；分類風險狀況及變化原因分析；風險應對策略及具體措施；加強風險管理的建議。

專題報告主要內(nèi)容：重大風險事項描述；發(fā)展趨勢及風險因素分析；已采取和擬采取的應對措施。

3.4信用風險控制

3.4.1限額管理

限額管理包含兩個層面：

從銀行管理的層面，限額的制定過程體現(xiàn)了商業(yè)銀行董事會對損失的容忍程度，反映了商業(yè)銀行在信用風險管理上的政策要求和風險資本低于以及消化損失的能力；

從信貸業(yè)務的層面，商業(yè)銀行分散信用風險、降低信貸集中度的通常做法就是對客戶、行業(yè)、區(qū)域和資產(chǎn)組合實行授信限額管理。

單一客戶授信集中度限額管理：考慮兩個因素：客戶的債務承受能力、銀行的損失承受能力。

集團客戶授信限額管理：三步走

第一步，根據(jù)總行關(guān)于行業(yè)的總體指導方針和集團客戶與授信行的密切關(guān)系，初步確定集團限額；

第二步，根據(jù)單一客戶的限額，初步測算關(guān)聯(lián)企業(yè)各成員單位(含集團本部)最高授信限額的參考值；

第三步，分析各授信單位的具體情況，調(diào)整各成員單位授信限額。

集團客戶限額管理應做到：統(tǒng)一識別標準，實施總量控制；掌握充分信息，避免過度授信；主辦銀行牽頭，協(xié)調(diào)信貸業(yè)務。

國家風險與區(qū)域風險限額管理：國家風險限額只超壹年重新檢查一次。

組合限額管理：分為授信集中度限額和總體組合限額。

1.授信集中度限額是指商業(yè)銀行資本金、總資產(chǎn)或總體風險水平過于集中在下列某一類組合中(單一交易對象；關(guān)聯(lián)的交易對象團體；特定的產(chǎn)業(yè)或經(jīng)濟部門；某一區(qū)域；某一國家或經(jīng)濟聯(lián)系緊密的一組國家；某一類產(chǎn)品；某一類交易對方類型；同一類風險/低信用質(zhì)量級別的客戶；同一類抵押擔保；相同的授信期限)；

2.總體組合限額是在分別計量貸款、投資、交易和表外風險等不同大類組合限額的基礎(chǔ)上計算得出的。

組合限額設(shè)定分五步：

第一步，按某組合維度確定資本分配權(quán)重(確定權(quán)重需考慮：戰(zhàn)略層面上的重要性、經(jīng)濟前景、當前組合集中度情況、收益率)；

第二步，根據(jù)資本分配權(quán)重，對預期的組合進行壓力測試，估算組合的損失；

第三步，將壓力測試估算出的預計組合損失和商業(yè)銀行的資本相比對；

第四步，根據(jù)資本分配權(quán)重，確定各組合以資本表示的組合限額；

第五步，根據(jù)資本轉(zhuǎn)換因子，將以資本表示的該組合的組合限額轉(zhuǎn)換為以計劃授信額表示的組合限額。

需重新設(shè)定/調(diào)整限額的情況：經(jīng)濟和市場狀況較大變化；新的監(jiān)管機構(gòu)的建議；高級管理層決定的戰(zhàn)略重點變化；年度進行業(yè)務計劃和預算。

3.4.2關(guān)鍵業(yè)務流程/環(huán)節(jié)控制

授信權(quán)限管理：遵循以下原則：

1.給予每一交易對方的信用須得到一定權(quán)利層次的批準；

2.集團內(nèi)所有機構(gòu)在進行信用決策時應遵循一致的標準；

3.債項的沒一個重要變化應得到權(quán)利層次的批準；

4.交易對方風險限額的確定和對單一信用風險暴露的管理應符合組合的統(tǒng)一指導及信用政策，每一決策都應建立在風險—收益分析基礎(chǔ)上；

5.根據(jù)審批人資歷、經(jīng)驗和崗位培訓，將信用授權(quán)分配給審批人并定期考核。

貸款定價：貸款最低定價=(資金成本+經(jīng)營成本+風險成本+資本成本)/貸款額

資金成本包括債務成本和股權(quán)成本；經(jīng)營成本包括管理成本和稅收成本；風險成本指預期損失。

信貸審批：應遵循原則：審貸分離原則、統(tǒng)一考慮原則、展期重申原則。

貸后管理：包括：貸后審核、信貸資金監(jiān)控、貸后檢查、擔保管理、風險分類、到期管理、考核與激勵及信貸檔案管理等。

從以下幾個方面提升貸后管理的質(zhì)量和效率：建立并完善代后管理制度體系；優(yōu)化崗位設(shè)置、明細管理責任；強化貸后激勵約束考核；加強貸后管理與貸款申報、授信審批環(huán)節(jié)的銜接。

資產(chǎn)證券化

資產(chǎn)證券化包括：信貸資產(chǎn)證券化、實體資產(chǎn)證券化、證券資產(chǎn)證券化、現(xiàn)金資產(chǎn)證券化。

從資產(chǎn)質(zhì)量分：不良貸款(次級貸款)證券化和優(yōu)良貸款證券化；

從貸款形成階段分：存量貸款證券化和增量貸款證券化；

從貸款會計核算分：表內(nèi)資產(chǎn)證券化和表外資產(chǎn)證券化。

商業(yè)銀行利用資產(chǎn)證券化有助于：

1.通過資產(chǎn)證券化的真實出售和破產(chǎn)隔離功能，可以將不具有流動性的中長期貸款置于資產(chǎn)負債表之外，優(yōu)化資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，及時獲取高流動性的現(xiàn)金資產(chǎn)，從而有效緩解流動性壓力；

2.通過對貸款進行證券化而非持有到期，可以改善資本狀況，以最小的成本增量流動性和提高資本充足率，有利于商業(yè)銀行資本管理；

3.通過資產(chǎn)證券化將不良資產(chǎn)成批量、快速轉(zhuǎn)換為可流通的金融產(chǎn)品，盤或部分資產(chǎn)的流動性，將銀行資產(chǎn)潛在的風險轉(zhuǎn)移、分散，有利于化解不良資產(chǎn)，降低不良貸款率；

4.增強盈利能力，改善商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)。

我國資產(chǎn)證券化三種實現(xiàn)形式

信貸資產(chǎn)證券化企業(yè)資產(chǎn)證券化資產(chǎn)支持票據(jù)

監(jiān)管主體銀監(jiān)會、人民銀行證監(jiān)會交易商協(xié)會

審核方式備案制、注冊制備案制注冊制

發(fā)起人銀行、財務公司等金融機構(gòu)非金融企業(yè)非金融企業(yè)

基礎(chǔ)資產(chǎn)各種貸款債券類、收益權(quán)類、不動產(chǎn)類確屬明確未抵押資產(chǎn)

風險隔離完全隔離完全隔離未完全隔離，對發(fā)行人有追索權(quán)

還款來源基礎(chǔ)資產(chǎn)基礎(chǔ)資產(chǎn)基礎(chǔ)資產(chǎn)及融資方經(jīng)營收入

信用評級需雙評級優(yōu)先級需要評級公開發(fā)行時需要雙評級

投資者金融機構(gòu)、企業(yè)年金等合格投資者銀行間投資人、特定機構(gòu)投資者

交易場所銀行間市場證交所、中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、機構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務系統(tǒng)、證券公司柜臺市場及證監(jiān)會認可的其他證券交易場所銀行間市場

3.5信用風險抵補

3.5.1撥備管理

貸款損失準備包括：一般準備、轉(zhuǎn)向準備、特種準備。

一般準備按季計提，年末余額不應低于年末貸款余額的1%；

專項準備按季計提，關(guān)注類2%，次級類25%(可上下浮動20%)，可疑類50%(可上下浮動20%)，損失類100%。

貸款撥備率不低于1.5%，撥備覆蓋率不低于150%。孰高

3.5.2不良資產(chǎn)處置

清收處理：不良貸款清收指貸款本息以貨幣資金凈收回。清收管理包括清收、盤活、保全和以資抵債

按是否采用法律手段分：常規(guī)催收、依法催收；

按資產(chǎn)處置方式分：處置抵質(zhì)押物、以物抵債及抵債資產(chǎn)處置、破產(chǎn)清算。

貸款重組/債務重組：重組應注意：是否屬于可重組的對象或產(chǎn)品；為何進入重組流程；是否值得重組，重組的成本與重組后可減少的損失孰大孰??；對抵押品、質(zhì)押物或保證人一般應重新進行評估。

貸款重組的措施：調(diào)整信貸產(chǎn)品、減少貸款額度、調(diào)整貸款期限、調(diào)整貸款利率、增加控制措施限制企業(yè)經(jīng)營活動。

貸款核銷：對于金融企業(yè)追索去年以上仍無法收回的中小企業(yè)貸款和涉農(nóng)貸款，單筆貸款余額上線由500萬調(diào)整至1000萬；單戶余額50萬及以下的對公貸款及10萬元以下的個人無抵押貸款，追索時間有2年調(diào)整至1年；對單戶500萬以下的，追索1年以上仍無法收回的，可按照賬銷案存的原則自主核銷。

貸款轉(zhuǎn)讓：指銀行對10戶/項(戶指獨立企業(yè)法人、項指抵債資產(chǎn))以上規(guī)模的不良貸款進行組包，通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓、招標、拍賣等形式，將不良貸款及全部權(quán)利轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為，

不得進行批量轉(zhuǎn)讓的不良資產(chǎn)：債務人或擔保人為國家機關(guān)的資產(chǎn)；經(jīng)國務院批準列入全國企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計劃的資產(chǎn)；國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的資產(chǎn)；個人貸款；在借款合同或擔保合同中有限制轉(zhuǎn)讓條款的資產(chǎn)；國家法律法規(guī)限制轉(zhuǎn)讓的其他資產(chǎn)。

不良資產(chǎn)證券化

3.6信用風險資本計量

信用風險資本的計量方法：權(quán)重法、內(nèi)部評級法

3.6.1權(quán)重法

權(quán)重法是指銀行將全部資產(chǎn)按照監(jiān)管規(guī)定的類別進行分類，并采用監(jiān)管規(guī)定的風險權(quán)重計量信用風險加權(quán)資產(chǎn)的方法。

對微型和小型企業(yè)的債權(quán)必須滿足：符合小微企業(yè)標準、單家風險暴露不超500萬，單家風險暴露占本行信用風險暴露總額的比例不高于0.5%。

表內(nèi)資產(chǎn)風險權(quán)重表

項目權(quán)重(%)

1.中央政府、央行債權(quán)評級AA-級以下，A-級以上；2.對我國公共部門實體的債權(quán)；

3.對我國其他商業(yè)銀行原始期限3個月以內(nèi)的債權(quán)；20

1.對我國其他商業(yè)銀行原始期限3個月以上的債權(quán)；

2.對評級AA-級以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行和公共部門實體的債權(quán)；25

1.中央政府、央行債權(quán)評級A-級以下，BBB-級以上；

2.對評級AA-級以下，A-以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行和公共部門實體的債權(quán)；

3.個人住房抵押貸款；50

對符合標準的微型和小型企業(yè)的債權(quán)；對個人其他債權(quán)；75

1.中央政府、央行債權(quán)評級BBB-級以下，B-級以上；

2.對未評級的國家或地區(qū)的中央政府和央行的債權(quán)；

3.對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)；

4.對我國商業(yè)銀行的次級債券(未扣除部分)；

5.對我國其他金融機構(gòu)的債權(quán)；

6.對評級A-級以下，B-以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行和公共部門實體的債權(quán)；

7.對未評級的國家或地區(qū)的商業(yè)銀行和公共部門的債權(quán)；

8.對其他金融機構(gòu)的債權(quán)；9.對一般企業(yè)的債權(quán)；10.租賃資產(chǎn)余值；

11.因行使抵押權(quán)而持有的并在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的非自用不動產(chǎn)；

12.其他表內(nèi)資產(chǎn)。100

1.中央政府、央行債權(quán)評級B-級以下；

2.對評級B-級以下國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行和公共部門實體的債權(quán)；

3.對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款，銀行以再評估后的凈值未抵押追加貸款的，追加的部分；150

對金融機構(gòu)的股權(quán)投資(未扣除部分)；依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)(未扣除部分)250

被動持有的對工商企業(yè)的股權(quán)投資；因政策原因并經(jīng)國務院特別批準的對工商企業(yè)的股權(quán)；400

對工商企業(yè)的其他股權(quán)投資；其他非自用不動產(chǎn)。1250

表外資產(chǎn)風險權(quán)重表

項目權(quán)重(%)

原始期限不超過1年的貸款承諾；符合標準的未使用的信用卡額度；

與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項目；20

原始期限在1年以上的貸款承諾；一般未使用信用卡額度；票據(jù)發(fā)行便利；

循環(huán)認購便利；與交易直接相關(guān)的或有項目；50

等同于貸款的授信業(yè)務；銀行借出的證券或用作抵押的證券；

信用風險仍存在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議；

遠期資產(chǎn)購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券；

其他表外項目100

3.6.2內(nèi)部評級法初級法、高級法

初級法，自行評估違約概率(違約損失率、違約風險暴露和有效期限有監(jiān)管部門規(guī)定)；

高級法，自行評估違約概率，違約損失率、違約風險暴露和有效期限

零售類風險暴露不區(qū)分初級法和高級法，銀行都要自行評估違約概率，違約損失率、違約風險暴露。

未違約風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)的計量：

第一步：計算信用風險風險暴露的相關(guān)性R(主權(quán)、一般公司風險暴露；金融機構(gòu)風險暴露、中小企業(yè)風險暴露、零售風險暴露)；零售風險暴露：個人住房抵押貸款R=0.15，合格循環(huán)零售貸款R=0.04.

第二步，計算期限調(diào)整因子(b)；

第三步，計算信用風險暴露的資本要求(K)；

第四步，計算信用風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)(RWA)=K*12.5*EAD

已違約風險暴露的風險加權(quán)資產(chǎn)的計量：K=Max【0，(LGD-BEEL)】RWA=K*12.5*EAD

專業(yè)貸款風險參數(shù)的估計

專業(yè)貸款的風險加權(quán)資產(chǎn)計量可以有兩種選擇：內(nèi)部評級法、監(jiān)管映射法。

采用監(jiān)管映射法計算RWA的方法一般為：

首先，應通過考慮監(jiān)管給定的風險因素，得到專業(yè)貸款的評級；

其次，應將評級結(jié)果映射到“優(yōu)、良、中、差、違約”五個監(jiān)管評級；

最后，根據(jù)每一個監(jiān)管類別對應的特定風險權(quán)重，計算風險加權(quán)資產(chǎn)。

優(yōu)風險權(quán)重70%；良風險權(quán)重90%，中風險權(quán)重115%，差風險權(quán)重250%，違約風險權(quán)重0.

內(nèi)部評級體系的驗證

內(nèi)部評級體系是風險計量/分析的核心工具，由評級模型和評級數(shù)據(jù)兩部分構(gòu)成。

驗證方法：基準測試、返回檢驗。

1.驗證是銀行優(yōu)化內(nèi)部評級體系的重要手段，也是監(jiān)管當局衡量銀行內(nèi)部評級體系是否符合監(jiān)管要求的重要方式；

2.驗證是一個持續(xù)的過程，包括對內(nèi)部評級體系和風險參數(shù)量化進行檢查和監(jiān)督的一系列活動，以提高評級體系的可信度和穩(wěn)健性；

3.在驗證的流程上，商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系驗證應包括投產(chǎn)前全面驗證、定期持續(xù)監(jiān)控和投產(chǎn)后全面驗證三個階段；

4.驗證的內(nèi)容包括對內(nèi)部評級體系數(shù)據(jù)的驗證、評級模型的驗證、違約概率的驗證、違約損失率的驗證、違約風險暴露的驗證、信息系統(tǒng)的驗證、內(nèi)部評級政策和流程的驗證等多個方面；

5.在驗證標準上，內(nèi)部評級體系的驗證應評估內(nèi)部評級和風險參數(shù)量化的準確性、穩(wěn)定系剛和審慎性。

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