銀行從業(yè)資格《銀行管理》第三章銀行基礎業(yè)務第三節(jié)考點5：同業(yè)業(yè)務

(一)定義

根據(jù)中國人民銀行、銀監(jiān)會等5部委的《關于規(guī)范金融機構(gòu)同業(yè)業(yè)務的通知》(銀發(fā)[2014]127號)規(guī)定，同業(yè)業(yè)務是指中華人民共和國境內(nèi)依法設立的金融機構(gòu)之間開展的以投融資為核心的各項業(yè)務，主要業(yè)務類型包括：同業(yè)拆借、同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買入返售(賣出回購)等同業(yè)融資業(yè)務和同業(yè)投資業(yè)務。

1.同業(yè)拆借業(yè)務是指經(jīng)中國人民銀行批準，進入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機構(gòu)之間通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡進行的無擔保資金融通行為。

同業(yè)拆借相關款項在拆出和拆入資金會計科目核算，并在上述會計科目下單獨設立二級科目進行管理核算。

2.同業(yè)存款業(yè)務是指金融機構(gòu)之間開展的同業(yè)資金存入與存出業(yè)務，其中資金存入方僅為具有吸收存款資格的金融機構(gòu)。同業(yè)存款業(yè)務分為結(jié)算性同業(yè)存款和非結(jié)算性同業(yè)存款。同業(yè)存款相關款項在同業(yè)存放和存放同業(yè)會計科目核算。

3.同業(yè)借款是指現(xiàn)行法律法規(guī)賦予此項業(yè)務范圍的金融機構(gòu)開展的同業(yè)資金借出和借入業(yè)務。同業(yè)借款相關款項在拆出和拆入資金會計科目核算。

4.同業(yè)代付是指商業(yè)銀行(受托方)接受金融機構(gòu)(委托方)的委托向企業(yè)客戶付款，委托方在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。

受托方同業(yè)代付款項在拆出資金會計科目核算，委托方同業(yè)代付相關款項在貸款會計科目核算。

同業(yè)代付原則上僅適用于銀行業(yè)金融機構(gòu)辦理跨境貿(mào)易結(jié)算。

5.買入返售(賣出回購)是指兩家金融機構(gòu)之間按照協(xié)議約定先買入(賣出)金融資產(chǎn)，再按約定價格于到期日將該項金融資產(chǎn)返售(回購)的資金融通行為。

買入返售(賣出回購)相關款項在買入返售(賣出回購)金融資產(chǎn)會計科目核算。三方或以上交易對手之間的類似交易不得納入買入返售或賣出回購業(yè)務管理和核算。

買入返售(賣出回購)業(yè)務項下的金融資產(chǎn)應當為銀行承兌匯票，債券、央票等在銀行間市場、證券交易所市場交易的具有合理公允價值和較高流動性的金融資產(chǎn)。賣出回購方不得將業(yè)務項下的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負債表轉(zhuǎn)出。

6.同業(yè)投資是指金融機構(gòu)購買(或委托其他金融機構(gòu)購買)同業(yè)金融資產(chǎn)(包括但不限于金融債、次級債等在銀行間市場或證券交易所市場交易的同業(yè)金融資產(chǎn))或特定目的載體(包括但不限于商業(yè)銀行理財產(chǎn)品、信托投資計劃、證券投資基金、證券公司資產(chǎn)管理計劃、基金管理公司及子公司資產(chǎn)管理計劃、保險業(yè)資產(chǎn)管理機構(gòu)資產(chǎn)管理產(chǎn)品等)的投資行為。

前5類業(yè)務也稱為同業(yè)融資業(yè)務，第6類業(yè)務是同業(yè)投資業(yè)務。

(二)主要同業(yè)業(yè)務管理

1.存放同業(yè)

本、外幣資金存放同業(yè)業(yè)務是指金融機構(gòu)與國內(nèi)同業(yè)按約定的利率、期限及金額，以協(xié)議的方式將本外幣資金存放至同業(yè)客戶的業(yè)務。外幣須為可自由兌換貨幣。

存放同業(yè)業(yè)務范圍分為信用存放同業(yè)業(yè)務和存單質(zhì)押存放同業(yè)業(yè)務。

2.同業(yè)拆借

亦稱“銀行同業(yè)拆借”，簡稱“拆放”、“拆借”。是銀行同業(yè)間短期的按日計息的借貸。同業(yè)拆借的特點是期限短、金額大、流動性強，能夠反映金融市場上的資金供求狀況。因此，同業(yè)拆借市場上的利率是貨幣市場最重要的基準利率之一。

3.同業(yè)借款

同業(yè)借款業(yè)務期限按照監(jiān)管部門對金融機構(gòu)借款期限的有關規(guī)定執(zhí)行，由雙方共同協(xié)商確定，但最長期限自提款之日起不得超過三年。借款業(yè)務不進入全國銀行間同業(yè)拆借中心的電子交易系統(tǒng)(或人民銀行認可的其它同業(yè)拆借交易系統(tǒng))。

4.同業(yè)代付

同業(yè)代付分為境內(nèi)同業(yè)代付和海外同業(yè)代付，業(yè)務實質(zhì)均屬貿(mào)易融資方式。從業(yè)務實質(zhì)看，委托行是客戶的債權人，直接承擔借款人的信用風險，到期向借款人收回貸款本息;代付行為委托行提供貸款資金來源并完成“受托支付”服務，承擔同業(yè)授信風險，拆放資金本息到期由委托行無條件償還。

5.特殊目的載體同業(yè)投資

特定目的載體同業(yè)投資業(yè)務是指金融機構(gòu)購買或委托其他金融機構(gòu)購買特定目的載體(包括但不限于商業(yè)銀行理財產(chǎn)品、信托投資計劃、證券投資基金、證券公司資產(chǎn)管理計劃、基金管理公司及子公司資產(chǎn)管理計劃、保險業(yè)資產(chǎn)管理機構(gòu)資產(chǎn)管理產(chǎn)品等)的投資行為。

(三)風險監(jiān)管要求

1.管理體系要求

2.業(yè)務專營與授權管理要求

3.授信管理要求

4.擔保管理要求

5.期限要求

6.會計處理要求

7.資本管理要求

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