銀行初級職業(yè)資格考試《法律法規(guī)》高頻考點(diǎn)：第十一章公司治理、內(nèi)部控制與合規(guī)管理

第十一章：公司治理、內(nèi)部控制與合規(guī)管理

第一節(jié) 公司治理

考點(diǎn)1 銀行公司治理概述

商業(yè)銀行公司治理是指股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理層、股東及其他利益相關(guān)者之間的相互關(guān)系，包括組織架構(gòu)、職責(zé)邊界、履職要求等治理制衡機(jī)制。以及決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵(lì)約束等治理運(yùn)行機(jī)制。

良好銀行公司治理應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：(1)健全的組織架構(gòu);(2)清晰的職責(zé)邊界;(3)科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略、良好的價(jià)值準(zhǔn)則與社會(huì)責(zé)任;(4)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制;(5)合理的激勵(lì)約束機(jī)制;(6)完善的信息披露制度。

考點(diǎn)2 穩(wěn)健公司治理原則

1.董事會(huì)行為

(1)董事會(huì)總體職責(zé)。董事會(huì)對銀行總體負(fù)責(zé)，包括審核監(jiān)督銀行戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，公司治理和企業(yè)價(jià)值的實(shí)施情況。董事會(huì)同時(shí)應(yīng)負(fù)責(zé)對高管層實(shí)施監(jiān)督。

(2)董事會(huì)資質(zhì)。董事會(huì)應(yīng)具備并持有(包括通過培訓(xùn)獲得)履職所需的資質(zhì)，清楚了解其在公司治理中的職能，有能力對銀行各項(xiàng)事務(wù)作出穩(wěn)健客觀的決策。

(3)董事會(huì)自身行為與組織架構(gòu)。董事會(huì)應(yīng)就自身運(yùn)作制定合理的治理規(guī)范，并采取措施確保這些規(guī)范得以遵循和定期持續(xù)審查更新。

(4)集團(tuán)架構(gòu)。在集團(tuán)架構(gòu)中，母公司董事會(huì)對整個(gè)集團(tuán)范圍公司治理的穩(wěn)健性負(fù)總體責(zé)任，負(fù)責(zé)確保建立與集團(tuán)及各經(jīng)營實(shí)體的組織架構(gòu)、經(jīng)營模式和風(fēng)險(xiǎn)狀況相符的治理政策和機(jī)制。

2.高管層

高管層應(yīng)在董事會(huì)的指導(dǎo)下確保銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)與董事會(huì)審核通過的經(jīng)營戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)容忍/偏好和各項(xiàng)政策相符。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

(1)銀行應(yīng)設(shè)立有效的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(包括首席風(fēng)險(xiǎn)官或類似職位)，并確保其獲得充分的授權(quán)、地位、獨(dú)立性、資源保障和向董事會(huì)報(bào)告的途徑。

(2)應(yīng)在集團(tuán)層面和單個(gè)經(jīng)營實(shí)體層面分別對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)識(shí)別和監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)的成熟程度應(yīng)隨銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況變化(包括規(guī)模擴(kuò)張)和外部風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境及時(shí)跟進(jìn)。

(3)有效風(fēng)險(xiǎn)管理要求銀行內(nèi)部就風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極的內(nèi)部溝通。包括組織機(jī)構(gòu)間的溝通和向董事會(huì)、高管層的報(bào)告。

(4)董事會(huì)和高管層應(yīng)有效運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和內(nèi)控部門的工作成果。

4.薪酬

(1)董事會(huì)應(yīng)積極審查薪酬體系的設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況，并進(jìn)行監(jiān)控評估，確保其按既定目標(biāo)運(yùn)作。

(2)員工薪酬應(yīng)與審慎風(fēng)險(xiǎn)行為有效掛鉤：薪酬應(yīng)隨所有風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行調(diào)整：薪酬結(jié)果應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果匹配;薪酬支付時(shí)間應(yīng)敏感反映風(fēng)險(xiǎn)暴露的時(shí)間規(guī)律;現(xiàn)金、股票及其他形式薪酬的結(jié)構(gòu)應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)配置情況相符。

5.公司架構(gòu)

(1)董事會(huì)和高管層應(yīng)了解、理解銀行的運(yùn)行結(jié)構(gòu)及其形成的風(fēng)險(xiǎn)，即“了解你的組織架構(gòu)”。

(2)銀行通過特殊目的實(shí)體或關(guān)聯(lián)結(jié)構(gòu)運(yùn)營，或在透明度不高或未達(dá)到國際銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的國家運(yùn)營時(shí).董事會(huì)和高管層應(yīng)理解此類營運(yùn)活動(dòng)的目的、組織架構(gòu)和特有的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施對已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行緩釋(即“了解你的組織架構(gòu)”)。

6.信息披露和透明度

銀行治理情況應(yīng)對其股東、存款人、其他利益相關(guān)者和市場參與者保持充分的透明度。

考點(diǎn)3 銀行公司治理的組織架構(gòu)

銀行公司治理組織架構(gòu)的主體包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級管理層，即“三會(huì)一層”。

1.股東大會(huì)

股東大會(huì)是由股東參與銀行重大決策的一種組織形式。是股份公司的最高權(quán)力機(jī)關(guān)，是股東履行自己的責(zé)任、行使自己權(quán)利的機(jī)構(gòu)與場所。股東大會(huì)會(huì)議包括年度會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議，其中股東大會(huì)年會(huì)應(yīng)由董事會(huì)召集，并應(yīng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后六個(gè)月內(nèi)召開。股東大會(huì)議事規(guī)則由商業(yè)銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)擬定，并經(jīng)股東大會(huì)審議通過后執(zhí)行。

2.董事會(huì)

董事會(huì)對股東大會(huì)負(fù)責(zé)。對商業(yè)銀行經(jīng)營和管理承擔(dān)最終責(zé)任。

董事會(huì)由執(zhí)行董事和非執(zhí)行董事(含獨(dú)立董事)組成。執(zhí)行董事?lián)谓?jīng)營管理職務(wù)。

董事會(huì)應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行情況單獨(dú)或合并設(shè)立其專門委員會(huì)。如戰(zhàn)略委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)等。

董事會(huì)例會(huì)每季度至少應(yīng)當(dāng)召開一次。董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議的召開程序由商業(yè)銀行章程規(guī)定。董事會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)有商業(yè)銀行全體董事過半數(shù)出席方可舉行。董事會(huì)作出決議，必須經(jīng)商業(yè)銀行全體董事過半數(shù)通過。對利潤分配方案、重大投資、重大資產(chǎn)處置方案、聘任或解聘高級管理人員、資本補(bǔ)充方案、重大股權(quán)變動(dòng)以及財(cái)務(wù)重組等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)2/3以上董事通過方可有效。

3.監(jiān)事會(huì)

監(jiān)事會(huì)是商業(yè)銀行的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。對股東大會(huì)負(fù)責(zé)。監(jiān)事會(huì)由職工代表出任的監(jiān)事、股東大會(huì)選舉的外部監(jiān)事和股東監(jiān)事組成。

監(jiān)事長(監(jiān)事會(huì)主席)應(yīng)當(dāng)由專職人員擔(dān)任，且至少應(yīng)當(dāng)具有財(cái)務(wù)、審計(jì)、金融、法律等某一方面專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。

監(jiān)事會(huì)例會(huì)每季度至少應(yīng)當(dāng)召開一次.監(jiān)事會(huì)臨時(shí)會(huì)議召開程序由商業(yè)銀行章程規(guī)定。

4.高級管理層

高級管理層由商業(yè)銀行總行行長、副行長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及監(jiān)管部門認(rèn)定的其他高級管理人員組成。高級管理層對董事會(huì)負(fù)責(zé)。同時(shí)接受監(jiān)事會(huì)監(jiān)督。高級管理層依法在其職權(quán)范圍內(nèi)的經(jīng)營管理活動(dòng)不受干預(yù)。

備考提示

了解“三會(huì)一層”的責(zé)任和權(quán)利，關(guān)注上述內(nèi)容中出現(xiàn)的數(shù)字，如會(huì)議召開的時(shí)間間隔，參加會(huì)議以及投票的人數(shù)等。

考點(diǎn)4 激勵(lì)約束機(jī)制

(一)董事和監(jiān)事履職評價(jià)

董事和監(jiān)事作為商業(yè)銀行公司治理中的關(guān)鍵性主體.能否充分發(fā)揮其履職的主動(dòng)性與有效性。直接關(guān)系到商業(yè)銀行公司治理的成效。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按年度對所有在職董事進(jìn)行履職評價(jià)。根據(jù)董事履職情況，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依據(jù)評價(jià)結(jié)果將董事劃分為稱職、基本稱職和不稱職三個(gè)級別。被評為基本稱職的董事，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)組織會(huì)談。向董事本人提出限期改進(jìn)要求，如長期未能有效改進(jìn)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)更換董事。被評為不稱職的董事。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)更換。

(二)薪酬機(jī)制

薪酬機(jī)制一般堅(jiān)持以下原則：薪酬機(jī)制與銀行公司治理要求相統(tǒng)一;薪酬激勵(lì)與銀行競爭能力及銀行持續(xù)能力建設(shè)相兼顧;薪酬水平與風(fēng)險(xiǎn)成本調(diào)整后的經(jīng)營業(yè)績相適應(yīng);短期激勵(lì)與長期激勵(lì)相協(xié)調(diào)。

1.薪酬結(jié)構(gòu)

薪酬由固定薪酬、可變薪酬、福利性收入等構(gòu)成。固定薪酬即基本薪酬，一般不高于其薪酬總額的35%;可變薪酬包括績效薪酬和中長期各種激勵(lì)。在其基本薪酬的3倍以內(nèi)確定;福利性收入包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。

2.薪酬支付

基本薪酬：按月支付。

績效薪酬：根據(jù)經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)成本分期考核情況隨基本薪酬一起支付.剩余部分在財(cái)務(wù)年度結(jié)束后，根據(jù)年度考核結(jié)果支付?？冃匠暧醒悠谧匪鳌⒖刍匾?guī)定，也適用離職人員。

中長期激勵(lì)：在協(xié)議約定的鎖定期到期后支付。中長期激勵(lì)的兌現(xiàn)應(yīng)得到董事會(huì)同意。

鎖定期長短取決于相應(yīng)各類風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)的時(shí)間.至少為3年。

商業(yè)銀行高級管理人員以及對風(fēng)險(xiǎn)有重要影響崗位上的員工.其績效薪酬的40%以上應(yīng)采取延期支付的方式.且延期支付期限一般不少于3年.其中主要高級管理人員績效薪酬的延期支付比例應(yīng)高于50%。

3.薪酬管理

銀行的薪酬管理體系包括薪酬管理制度、績效考核指標(biāo)體系和市場紀(jì)律約束等內(nèi)容。

第二節(jié) 內(nèi)部控制

考點(diǎn) 內(nèi)部控制

1.內(nèi)部控制目標(biāo)與基本原則

(1)內(nèi)部控制目標(biāo)。保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行：保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性;保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會(huì)計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。

(2)內(nèi)部控制基本原則。全覆蓋原則;制衡性原則;審慎性原則;相匹配原則。

2.內(nèi)部控制治理

董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分有效的內(nèi)部控制體系。監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級管理層及其成員履行內(nèi)部控制職責(zé)。高級管理層負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施.對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。

3.內(nèi)部控制措施

商業(yè)銀行內(nèi)部控制措施主要包括：內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、信息系統(tǒng)、崗位設(shè)置、員工管理、授權(quán)管理、會(huì)計(jì)核算、監(jiān)控對賬、外包管理和投訴處理。

4.內(nèi)部控制保障

健全的內(nèi)部控制保障體系主要包括以下要素：信息系統(tǒng)控制、報(bào)告機(jī)制、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理、人員管理、考評管理和內(nèi)控文化。

第三節(jié) 合規(guī)管理

考點(diǎn) 合規(guī)管理

1.合規(guī)管理的相關(guān)概念

合規(guī)。是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn).是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理.促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營。

2.合規(guī)管理的重點(diǎn)內(nèi)容

(1)建設(shè)強(qiáng)有力的合規(guī)文化。

(2)建立有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

(3)建立有利于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本制度。

3.合規(guī)管理體系的基本要素

商業(yè)銀行應(yīng)建立與其經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系?；疽兀?1)合規(guī)政策;(2)合規(guī)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源;(3)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃;(4)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程;(5)合規(guī)培訓(xùn)與教育制度。

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