2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式

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　　(三)依法清收(★★★)

　　采取常規(guī)清收的手段無效以后，要采取依法收貸的措施。依法收貸的步驟是：向人民法院提起訴訟 (或者向仲裁機(jī)關(guān)申請仲裁)，勝訴后向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。勝訴后債務(wù)人自動履行的，則無需申請強(qiáng)制執(zhí)行。在起訴前或者起訴后，為了防止債務(wù)人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)，債權(quán)銀行可以向人民法院申請財(cái)產(chǎn)保全。對于借貸關(guān)系清楚的案件，債權(quán)銀行也可以不經(jīng)起訴而直接向人民法院申請支付令。對于扭虧無望、無法清償?shù)狡趥鶆?wù)的企業(yè)，可考慮申請其破產(chǎn)。

　　1.提起訴訟

　　人民法院審理案件，一般應(yīng)在立案之日起6個(gè)月內(nèi)作出判決。銀行如果不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起l5日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　2.財(cái)產(chǎn)保全

　　銀行在依法收貸的糾紛中申請財(cái)產(chǎn)保全有兩方面作用：一是防止債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)被隱匿、轉(zhuǎn)移或者毀損滅失，保障日后執(zhí)行順利進(jìn)行;二是對債務(wù)人財(cái)產(chǎn)采取保全措施，影響債務(wù)人的生產(chǎn)和經(jīng)營活動，迫使債務(wù)人主動履行義務(wù)。但是，申請財(cái)產(chǎn)保全也應(yīng)謹(jǐn)慎，因?yàn)橐坏┥暾堝e(cuò)誤，銀行要賠償被申請人因?yàn)樨?cái)產(chǎn)保全所遭受的損失。

　　財(cái)產(chǎn)保全分為兩種：訴前財(cái)產(chǎn)保全和訴中財(cái)產(chǎn)保全。訴前財(cái)產(chǎn)保全是指債權(quán)銀行因情況緊急，不立即申請財(cái)產(chǎn)保全將會使其合法權(quán)益受到難以彌補(bǔ)的損失，因而在起訴前向人民法院申請采取財(cái)產(chǎn)保全措施;訴中財(cái)產(chǎn)保全是指可能因債務(wù)人一方的行為或者其他原因，使判決不能執(zhí)行或者難以執(zhí)行的案件，人民法院根據(jù)債權(quán)銀行的申請裁定或者在必要時(shí)不經(jīng)申請自行裁定采取財(cái)產(chǎn)保全措施。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　3.申請支付令

　　根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，債權(quán)人請求債務(wù)人給付金錢和有價(jià)證券，如果債權(quán)人和債務(wù)人沒有其他債務(wù)糾紛的，可以向有管轄權(quán)的人民法院申請支付令。債務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到支付令之日起l5日內(nèi)向債權(quán)人清償債務(wù)，或者向人民法院提出書面異議。。債務(wù)人在收到支付令之日起15日內(nèi)既不提出異議又不履行支付令的，債權(quán)人可以向人民法院申請執(zhí)行。如果借款企業(yè)對于債務(wù)本身并無爭議，而僅僅由于支付能力不足而未能及時(shí)歸還的貸款，申請支付令可達(dá)到與起訴同樣的效果，但申請支付令所需費(fèi)用和時(shí)間遠(yuǎn)比起訴少。

　　4.申請強(qiáng)制執(zhí)行

　　對于下列法律文書，債務(wù)人必須履行，債務(wù)人拒絕履行的，銀行可以向人民法院申請執(zhí)行：其一，人民法院發(fā)生法律效力的判決、裁定和調(diào)解書;其二，依法設(shè)立的仲裁機(jī)構(gòu)的裁決;其三，公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書。此外，債務(wù)人接到支付令后既不履行債務(wù)又不提出異議的，銀行也可以向人民法院申請執(zhí)行。

　　申請執(zhí)行應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行。2008年4月1日起施行的修正后的《民事訴訟法》規(guī)定申請強(qiáng)制執(zhí)行的法定期限為2年。申請強(qiáng)制執(zhí)行期限，從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起計(jì)算;法律文書規(guī)定分期履行的，從規(guī)定的每次履行期內(nèi)的最后一日起計(jì)算。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　5.申請債務(wù)人破產(chǎn)

　　當(dāng)債務(wù)人不能償還到期債務(wù)而且經(jīng)營虧損的趨勢無法逆轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)果斷申請對債務(wù)人實(shí)施破產(chǎn)。尤其對于有多個(gè)債權(quán)人的企業(yè)，如果其他債權(quán)人已經(jīng)搶先采取了法律行動，例如強(qiáng)制執(zhí)行債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)，或者債務(wù)人開始采取不正當(dāng)?shù)氖侄无D(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，此時(shí)債權(quán)銀行應(yīng)當(dāng)考慮申請債務(wù)人破產(chǎn)，從而達(dá)到終止其他強(qiáng)制執(zhí)行程序、避免債務(wù)人非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的目的。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

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　　二、重組

　　貸款重組，從廣義上來說，就是債務(wù)重組。根據(jù)債權(quán)銀行在重組中的地位和作用，可以將債務(wù)重組劃分為三類：自主型、行政型和司法型債務(wù)重組。自主型重組完全由借款企業(yè)和債權(quán)銀行協(xié)商決定。行政型貸款重組，主要是指20世紀(jì)90年代以來，為了配合政府的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整以及國有企業(yè)兼并破產(chǎn)和減員增效，四大國有商業(yè)銀行對部分國有企業(yè)進(jìn)行的債務(wù)調(diào)整，包括變更債務(wù)人、豁免利息、延長還款期限以及實(shí)施債轉(zhuǎn)股。司法型債務(wù)重組，主要指在我國《企業(yè)破產(chǎn)法》中規(guī)定的和解與整頓程序以及國外的破產(chǎn)重整程序中，在法院主導(dǎo)下債權(quán)人對債務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。本節(jié)所介紹的貸款重組，主要是自主型貸款重組。

　　(一)重組的概念和條件(★★★)

　　1.重組的概念

　　貸款重組是指借款企業(yè)由于財(cái)務(wù)狀況惡化或其他原因而出現(xiàn)還款困難，銀行在充分評估貸款風(fēng)險(xiǎn)并與借款企業(yè)協(xié)商的基礎(chǔ)上，修改或重新制定貸款償還方案，調(diào)整貸款合同條款，控制和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的行為。

　　2.重組的條件

　　總的來說，辦理貸款重組的條件是：有利于銀行貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制及促進(jìn)現(xiàn)金回收，減少經(jīng)濟(jì)損失。具備以下條件之一，同時(shí)其他貸款條件沒有因此明顯惡化的，可考慮辦理債務(wù)重組：((環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　?、偻ㄟ^債務(wù)重組，借款企業(yè)能夠改善財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)償債能力。

　?、谕ㄟ^債務(wù)重組，能夠彌補(bǔ)貸款法律手續(xù)方面的重大缺陷。

　?、弁ㄟ^財(cái)務(wù)重組，能夠追加或者完善擔(dān)保條件。

　?、芡ㄟ^財(cái)務(wù)重組，能夠使銀行債務(wù)先行得到部分償還。

　?、萃ㄟ^財(cái)務(wù)重組，可以在其他方面減少銀行風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)貸款重組的方式(★★★)

　　目前，商業(yè)銀行的貸款重組主要有六種方式，包括變更擔(dān)保條件、調(diào)整還款期限、調(diào)整利率、借款企業(yè)變更、債務(wù)轉(zhuǎn)為資本和以資抵債。在實(shí)務(wù)中，貸款重組可以有多種方式，各種方式可以單獨(dú)使用，也可以結(jié)合使用。

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　　1.變更擔(dān)保條件

　　例如：①將抵押或質(zhì)押轉(zhuǎn)換為保證;②將保證轉(zhuǎn)換為抵押或質(zhì)押，或變更保證人;③直接減輕或免除保證人的責(zé)任。銀行同意變更擔(dān)保的前提，通常都是擔(dān)保條件的明顯改善或擔(dān)保人盡其所能替借款企業(yè)償還一部分銀行貸款。

　　2.調(diào)整還款期限(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　主要根據(jù)企業(yè)償債能力制定合理的還款期限，從而有利于鼓勵企業(yè)增強(qiáng)還款意愿。延長還款期限要注意遵守銀行監(jiān)管當(dāng)局的有關(guān)規(guī)定。

　　3.調(diào)整利率

　　主要將逾期利率凋整為相應(yīng)檔次的正常利率或下浮，從而減輕企業(yè)的付息成本。調(diào)低利率也要遵守人民銀行和各銀行關(guān)于利率管理的規(guī)定。

　　4.借款企業(yè)變更

　　主要是借款企業(yè)發(fā)生合并、分立、股份制改造等情形時(shí)，銀行同意將部分或全部債務(wù)轉(zhuǎn)移到第三方。在變更借款企業(yè)時(shí)，要防止借款企業(yè)利用分立、對外投資、設(shè)立子公司等手段逃廢銀行債務(wù)。

　　5.債務(wù)轉(zhuǎn)為資本(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　債務(wù)轉(zhuǎn)為資本是指債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本，同時(shí)債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的債務(wù)重組方式。但債務(wù)人根據(jù)轉(zhuǎn)換協(xié)議，將應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為資本的，則屬于正常情況下的債務(wù)轉(zhuǎn)資本，不能作為債務(wù)重組處理。

　　6.以資抵債

　　(1)以資抵債的條件及抵債資產(chǎn)的范圍

　　其一，債務(wù)人以資抵債的條件。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　①債務(wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉、宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，依照有權(quán)部門判決、裁定以其合法資產(chǎn)抵償銀行貸款本息的;

　?、趥鶆?wù)人故意“懸空”貸款、逃避還貸責(zé)任，債務(wù)人改制，債務(wù)人關(guān)閉、停產(chǎn)，債務(wù)人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時(shí)，銀行不實(shí)施以資抵債信貸資產(chǎn)將遭受損失的;

　?、蹅鶆?wù)人貸款到期，確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息，以事先抵押或質(zhì)押給銀行的財(cái)產(chǎn)抵償貸款本息的。

　　其二，抵債資產(chǎn)的范圍。

　?、賱赢a(chǎn)：包括機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸開具、借款人的原材料、產(chǎn)成品、半成品等;

　?、诓粍赢a(chǎn)：包括土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等;

　　③無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、著作權(quán)、期權(quán)等;(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　④有價(jià)證券：包括股票和債券等;

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　　⑤其他有效資產(chǎn)。

　　下列資產(chǎn)不得用于抵償債務(wù)，但根據(jù)人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)生效法律文書辦理的除外：抵債資產(chǎn)本身發(fā)生的各種欠繳稅費(fèi)，接近、等于或超過該財(cái)產(chǎn)價(jià)值的;所有權(quán)、使用權(quán)不明確或有爭議的;資產(chǎn)已經(jīng)先于銀行抵押或質(zhì)押給第三人的;依法被查封、扣押、監(jiān)管的資產(chǎn);債務(wù)人公益性質(zhì)的職工住宅等生活設(shè)施、教育設(shè)施和醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施;其他無法變現(xiàn)或短期難以實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)。

　　(2)抵債資產(chǎn)的接收(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　商業(yè)銀行在取得抵(質(zhì))押品及其他以物抵貸財(cái)產(chǎn)(以下簡稱抵債資產(chǎn))后，要按以下原則確定其價(jià)值：借、貸雙方的協(xié)商議定價(jià)值;借、貸雙方共同認(rèn)可的權(quán)威評估部門評估確認(rèn)的價(jià)值;法院裁決確定的價(jià)值。

　　商業(yè)銀行在取得抵債資產(chǎn)時(shí)，要同時(shí)沖減貸款本金與應(yīng)收利息。抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值與貸款本金和應(yīng)收利息之和的差額，按以下規(guī)定處理：

　?、俚謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值低于貸款本金時(shí)，其差額作為呆賬，經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后連同表內(nèi)利息一并沖減呆賬準(zhǔn)備金。

　?、诘謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值等于貸款本金時(shí)，作為貸款本金收回處理;其表內(nèi)應(yīng)收利息經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后沖減呆賬準(zhǔn)備金。

　?、鄣謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金但低于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，其相當(dāng)于貸款本金的數(shù)額作為貸款本金收回處理;超過貸款本金的部分作為應(yīng)收利息收回處理，不足應(yīng)收利息部分經(jīng)總行批準(zhǔn)后沖減呆賬準(zhǔn)備金。

　　④抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值等于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理。

　?、莸謧Y產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，其差額列入保證金科目設(shè)專戶管理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　(3)抵債資產(chǎn)管理

　　其一，抵債資產(chǎn)的管理原則。

　　抵債資產(chǎn)管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制、合理定價(jià)、妥善保管、及時(shí)處置的原則。

　　其二，抵債資產(chǎn)的保管。

　　銀行要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理和保管的原則，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理主責(zé)任人，指定保管責(zé)任人，并明確各自職責(zé)。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別(包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權(quán)利等)、特點(diǎn)等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

　　其三，抵債資產(chǎn)的處置。

　　抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)，應(yīng)以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日為抵債資產(chǎn)取得日，不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日的2年;動產(chǎn)應(yīng)自取得日1年內(nèi)予以處置。

　　拍賣抵債金額l000萬元(含)以上的單項(xiàng)抵債資產(chǎn)應(yīng)通過公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu)。抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價(jià)拍賣的方式。不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用協(xié)議處置、招標(biāo)位置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。

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　　其四，監(jiān)督檢查。

　　銀行在收取、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中，有下列情況之一者，應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理：涉嫌違法犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任：(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　①截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的;

　?、谏米詣佑玫謧Y產(chǎn)的;

　?、畚唇?jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的;

　?、軔阂獯ǖ謧嘶蛑薪闄C(jī)構(gòu)，在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價(jià)格，或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價(jià)格，造成銀行資產(chǎn)損失的;

　?、萃婧雎毷?，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的;

　?、奚米詫⒌謧Y產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。

　　其五，考核。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　建立抵債資產(chǎn)處理考核制度，考核年度抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)成果可以用以下兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行考核。

　?、俚謧Y產(chǎn)年處置率

　　(三)司法型貸款重組(★★★)

　　1.破產(chǎn)重整

　　現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家均有比較成熟的破產(chǎn)重整制度。所謂破產(chǎn)重整，是指債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)，債務(wù)人、債務(wù)人股東或債權(quán)人等向法院提出重組申請，在法院主導(dǎo)下，債權(quán)人與債務(wù)人進(jìn)行協(xié)商，調(diào)整債務(wù)償還安排，盡量挽救債務(wù)人，避免債務(wù)人破產(chǎn)以后對債權(quán)人、股東和雇員等人，尤其是對債務(wù)企業(yè)所在地的公共利益產(chǎn)生重大不利影響。由于這類債務(wù)重組主要是為了避免債務(wù)人立即破產(chǎn)，而且一旦重組失敗以后債務(wù)人通常都會轉(zhuǎn)人破產(chǎn)程序，因此這類重組被稱為“破產(chǎn)重整”。

　　法院裁定債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)重整程序以后，其他強(qiáng)制執(zhí)行程序，包括對擔(dān)保物權(quán)的強(qiáng)制執(zhí)行程序，都應(yīng)立即停止。在破產(chǎn)重整程序中，債權(quán)人組成債權(quán)人會議，與債務(wù)人共同協(xié)商債務(wù)償還安排。根據(jù)債權(quán)性質(zhì)(例如有無擔(dān)保)，債權(quán)人往往被劃分成不同的債權(quán)人組別。當(dāng)債權(quán)人內(nèi)部發(fā)生無法調(diào)和的爭議，或者債權(quán)人無法與債務(wù)人達(dá)成一致意見時(shí)，法院會根據(jù)自己的判斷作出裁決。

　　2.我國《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的和解與整頓程序

　　所謂和解，是指人民法院受理債權(quán)人提出的破產(chǎn)申請后三個(gè)月內(nèi)，債務(wù)人的上級主管部門申請整頓，經(jīng)債務(wù)人與債權(quán)人會議就和解協(xié)議草案達(dá)成一致，由人民法院裁定認(rèn)可而中止破產(chǎn)程序的制度。

　　所謂整頓，是指債務(wù)人同債權(quán)人會議達(dá)成的和解協(xié)議生效后，由債務(wù)人的上級主管部門負(fù)責(zé)主持并采取措施，力求使瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)復(fù)蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的制度。各國破產(chǎn)法雖都有和解制度，但把和解與整頓結(jié)合起來，則為我國破產(chǎn)法的獨(dú)創(chuàng)。不過，這種獨(dú)創(chuàng)是與我國制定破產(chǎn)法時(shí)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制分不開的。

　　現(xiàn)行《企業(yè)破產(chǎn)法》中規(guī)定的和解與整頓制度有以下三個(gè)特點(diǎn)：

　?、俸徒馀c整頓融為一體，和解是整頓的前提，整頓是和解成立的結(jié)果，沒有和解協(xié)議生效，就沒有整頓程序。

　?、诤徒馀c整頓又是兩個(gè)相互獨(dú)立的程序，和解是破產(chǎn)程序的一個(gè)部分，而整頓程序只有在破產(chǎn)程序中止之后才能開始。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　?、酆徒馀c整頓由政府行政部門決定和主持，帶有立法當(dāng)時(shí)的時(shí)代特征，不符合今天市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢。

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　　三、呆賬核銷

　　呆賬核銷是指銀行經(jīng)過內(nèi)部審核確認(rèn)后，動用呆賬準(zhǔn)備金將無法收回或者長期難以收回的貸款或投資從賬面上沖銷，從而使賬面反映的資產(chǎn)和收入更加真實(shí)。健全呆賬核銷制度是會計(jì)審慎性和真實(shí)性原則的要求，是客觀反映銀行經(jīng)營狀況和有效抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。

　　(一)果賬的認(rèn)定(★★★)

　　對確系無法收回且符合一定條件的不良貸款，經(jīng)過規(guī)范的審查審批流程后可進(jìn)行核銷處理，同時(shí)應(yīng)做好相應(yīng)賬務(wù)管理及后續(xù)追索工作。銀行經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可以認(rèn)定為呆賬。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　?、俳杩钊撕蛽?dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，銀行對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

　?、诮杩钊嗽馐苤卮笞匀粸?zāi)害或者意外事故，損失巨大且示能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者已保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，銀行對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

　?、劢杩钊撕蛽?dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，銀行對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

　　④借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)2年以上未參加工商年檢，銀行對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。

　?、萁杩钊擞|犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，銀行經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　?、抻捎诮杩钊撕蛽?dān)保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán);或借款人和擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止(中止)的債權(quán)。

　?、咩y行對債務(wù)作訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會議通過，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，銀行無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。

　?、鄬杩钊撕蛽?dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任;或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，銀行經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。

　?、嵊捎谏鲜鲈蚪杩钊瞬荒軆斶€到期債務(wù)，銀行依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　?、忾_立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請人和保證人由于上述原因，無法償還墊款，銀行經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　?、岚凑諊曳煞ㄒ?guī)規(guī)定具有投資權(quán)的銀行的對外投資，由予被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，銀行經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán);被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，銀行經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán);被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計(jì)劃的;或被投資企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成破產(chǎn)清算或清算期超過3年以上的;被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但銀行對被投資企業(yè)不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過l0年，且被投資企業(yè)因連續(xù)3年以上經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的。

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　?、捭y行經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額。

　?、鈱τ谟囝~在50萬元(含50萬元)以下[農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元(含5萬元)以下]的公司類貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　⑩因借款人、擔(dān)保人或其法定代表人(主要負(fù)責(zé)人)涉嫌違法犯罪，或因銀行內(nèi)部案件，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2年以上，仍無法收回的債權(quán)。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　?、嚆y行對單筆貸款額在500萬元及以下的，經(jīng)追索l年以上，確實(shí)無法收回的中小企業(yè)和涉農(nóng)不良貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷;其中，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)，涉農(nóng)貸款是按《中國人民銀行中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于建立<涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度>的通知》規(guī)定的農(nóng)戶貸款和農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。

　　⑩經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。

　　(二)呆賬核銷的申報(bào)與審批(★)

　　1.呆賬核銷的申報(bào)

　　銀行發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時(shí)上報(bào)，隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備中核銷。銀行不得隱瞞不報(bào)、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。呆賬核銷必須遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐級上報(bào)、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。

　　銀行申報(bào)核銷呆賬，必須提供以下材料：

　　借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報(bào)表(銀行制作填報(bào))及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人(持卡人)、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款人(持卡人)和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等。

　　銀行核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：

　?、賹杩钊撕蛽?dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷并終止法人資格的，銀行需要提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

　?、诮杩钊怂劳龅?，銀行要提交死亡或者失蹤證明、財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　?、劢杩钊擞龅街卮笞匀粸?zāi)害的，銀行要提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

　　④對債務(wù)人完全停產(chǎn)的，銀行要提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

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　?、輰鶆?wù)人連續(xù)兩年未參加工商年檢的，銀行要提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

　?、迋鶆?wù)人觸犯刑律的，銀行要提交法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　⑦對于強(qiáng)制執(zhí)行2年仍未收回的，須提交強(qiáng)制執(zhí)行證明或法院裁定證明。

　　⑧對于與債務(wù)人達(dá)成和解與重整協(xié)議仍未收回的，銀行需要提交法院裁定證明、銀行和債務(wù)人簽訂的和解協(xié)議以及債務(wù)人還款憑證。

　?、釋τ趥鶆?wù)人主體資格出問題的，銀行需要提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書;因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及銀行法律事務(wù)部門出具的法律意見書;因喪失訴訟時(shí)效無法訴諸法律的、提交銀行法律事務(wù)部門出具的法律意見書。

　?、獾謧痤~小于貸款本息的，銀行須提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述①～⑨項(xiàng)的相關(guān)證明。

　　對于小額呆賬，提交追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。

　　對于開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款形成的呆賬。銀行須提交墊款證明和上述各項(xiàng)的相關(guān)證明。

　　對銀行對外投資形成的呆賬，銀行須提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　對于打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)形成呆賬，銀行須提交資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同(或協(xié)議)、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價(jià)值清單。

　　對于金融立案導(dǎo)致的呆賬，須提交公、檢、法部門出具的法律證明材料。

　　對經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的呆賬，須提交國務(wù)院批準(zhǔn)文件。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　銀行核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，必須提供以下材料：(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　?、賹σ婪ㄐ嫫飘a(chǎn)形成的果賬，須提交法院破產(chǎn)證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。

　?、趯σ婪ㄐ嫠劳鲂纬傻拇糍~，須提交死亡或失蹤證明和財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)補(bǔ)償證明。

　?、蹖?jīng)強(qiáng)制執(zhí)行仍存的呆賬，銀行須提交訴訟判決書或仲裁書和強(qiáng)制執(zhí)行書證明。

　?、軐σ婪ǖ蹁N營業(yè)執(zhí)照形成的呆賬，銀行須提交有關(guān)管理部門批準(zhǔn)持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明。 .

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　　⑤經(jīng)追索的小額透支仍為呆賬的，銀行須提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。

　　⑥對涉嫌詐騙被公安機(jī)關(guān)立案形成的呆賬，銀行須提交公檢法部門出具的法律證明材料。

　　銀行核銷助學(xué)貸款呆賬，必須提供以下材料：

　?、賹杩钊怂劳龅?，提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的宣告;或公安部門、醫(yī)院出具的借款人死亡證明;或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力證明;或縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動能力的證明;對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔(dān)保人追索的情況。

　?、趯?jīng)過強(qiáng)制執(zhí)行仍為呆賬的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時(shí)作出的法院終結(jié)裁定書;對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔(dān)保人追索的情況。

　?、蹖?jīng)過追索后仍為呆賬的，提供銀行確定有效追索期限報(bào)主管財(cái)政部門備案的文件;對抵押物(質(zhì)押物)處置情況和對擔(dān)保人追索記錄。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　?、苌陥?bào)核銷無擔(dān)保國家助學(xué)貸款的，應(yīng)提供對債務(wù)人的追索記錄，無需提供對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)的處置和對擔(dān)保人追索情況的材料。

　　2.呆賬核銷的審批

　　呆賬核銷審查要點(diǎn)主要包括：呆賬核銷理由是否合規(guī);銀行債權(quán)是否充分受償;呆賬數(shù)額是否準(zhǔn)確;貸款責(zé)任人是否已經(jīng)認(rèn)定、追究。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　銀行發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐級上報(bào)，由銀行總行(總公司)審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行(分公司)審批，并上報(bào)總行(總公司)備案，總行(總公司)對一級分行(分公司)的具體授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。一級分行不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

　　銀行核銷呆賬必須嚴(yán)格履行審核、審批手續(xù)，并填報(bào)呆賬核銷申報(bào)表，上級行(公司)在接到下級行(公司)的申報(bào)表之后，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見。除法律法規(guī)和《呆賬核銷管理辦法》的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與銀行呆賬核銷運(yùn)作。同時(shí)，下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：

　?、俳杩钊嘶蛘邠?dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，銀行未按規(guī)定履行所有可能的措施和實(shí)施必要的程序追償?shù)膫鶛?quán);

　　②違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的銀行債權(quán);

　?、垡蛐姓深A(yù)造成逃廢或造成懸空的銀行債權(quán);

　?、茔y行未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán);

　　⑤其他不應(yīng)當(dāng)核銷的銀行債權(quán)或者股權(quán)。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　(三)呆賬核銷后的管理(★★★)

　　1.檢查工作

　　呆賬核銷后進(jìn)行的檢查，應(yīng)將重點(diǎn)放在檢查呆賬申請材料是否真實(shí)上。一旦發(fā)現(xiàn)弄虛作假現(xiàn)象，應(yīng)立即采取補(bǔ)救措施，并且對直接責(zé)任人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人進(jìn)行處理和制裁。觸犯法律的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

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　　2.抓好催收工作

　　呆賬核銷是銀行內(nèi)部的賬務(wù)處理，并不視為銀行放棄債權(quán)。對于核銷呆賬后債務(wù)人仍然存在的，應(yīng)注意對呆賬核銷事實(shí)加以保密，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人恢復(fù)償債能力，應(yīng)積極催收。核銷后的貸款，除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)和債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已終結(jié)的情況外，貸款人對已核銷的不良貸款繼續(xù)保留追索的權(quán)利。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　3.認(rèn)真做好總結(jié)

　　做好呆賬核銷工作的總結(jié)，可以吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)貸款管理，因而具有十分重要的意義。呆賬核銷工作總結(jié)要著重分析說明以下問題：與往年呆賬核銷工作相比，當(dāng)年呆賬形勢和核銷工作的變化;當(dāng)年申報(bào)的呆賬的發(fā)放時(shí)間分布、賬齡分布、地區(qū)分布、行業(yè)分布和期限分布;貸款形成呆賬的主要原因，以及從呆賬核銷中暴露出信貸管理中的問題;當(dāng)年申報(bào)但未核銷的呆賬筆數(shù)和數(shù)量，以及不予核銷的主要原因;當(dāng)年呆賬核銷工作的成績和不足，今后果賬核銷工作預(yù)測等。

　　四、金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理

　　金融企業(yè)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、城市信用社、農(nóng)村信用社以及中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱銀監(jiān)會)依法監(jiān)督管理的其他國有及國有控股金融企業(yè)(金融資產(chǎn)管理公司除外)。資產(chǎn)管理公司，是指具有健全公司治理、內(nèi)部管理控制機(jī)制，并有5年以上不良資產(chǎn)管理和處置經(jīng)驗(yàn)，公司注冊資本金l00億元(含)以上，取得銀監(jiān)會核發(fā)的金融許可證的公司，以及各省、自治區(qū)、直轄市人民政府依法設(shè)立或授權(quán)的資產(chǎn)管理或經(jīng)營公司。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　批量轉(zhuǎn)讓是指金融企業(yè)對一定規(guī)模的不良資產(chǎn)(10戶/項(xiàng)以上)進(jìn)行組包，定向轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為。金融企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善公司治理和內(nèi)控制度，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，建立損失補(bǔ)償機(jī)制，及時(shí)提足相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓工作應(yīng)堅(jiān)持依法合規(guī)、公開透明、競爭擇優(yōu)、價(jià)值最大化原則。

　　金融企業(yè)應(yīng)在每批次不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓工作結(jié)束后(即金融企業(yè)向受讓資產(chǎn)管理公司完成檔案移交)30個(gè)工作日內(nèi)，向同級財(cái)政部門和銀監(jiān)會或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)告轉(zhuǎn)讓方案及處置結(jié)果，其中中央管理的金融企業(yè)報(bào)告財(cái)政部和銀監(jiān)會，地方管理的金融企業(yè)報(bào)告同級財(cái)政部門和屬地銀監(jiān)局。同一報(bào)價(jià)日發(fā)生的批量轉(zhuǎn)讓行為作為一個(gè)批次。

　　金融企業(yè)應(yīng)于每年2月20日前向同級財(cái)政部門和銀監(jiān)會或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)送上年度批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)情況報(bào)告。省級財(cái)政部門和銀監(jiān)局于每年3月30日前分別將轄區(qū)內(nèi)金融企業(yè)上年度批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)匯總情況報(bào)財(cái)政部和銀監(jiān)會。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

　　上市金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守證券交易所有關(guān)信息披露的規(guī)定，及時(shí)充分披露不良資產(chǎn)成因與處置結(jié)果等信息，以強(qiáng)化市場約束機(jī)制。

　　金融企業(yè)應(yīng)做好不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓工作的內(nèi)部檢查和審計(jì)，認(rèn)真分析不良資產(chǎn)的形成原因，及時(shí)糾正存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，強(qiáng)化信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)防控。(環(huán)球網(wǎng)校小編整理提供2015銀行初級資格《公司信貸》重點(diǎn)：不良貸款處置方式)

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