2019注冊國際理財規(guī)劃師模擬試題：稅收基礎（6）

因為注冊國際理財規(guī)劃師的考試中更側重于對考生實際操作能力的考察，這其中關于稅收的計算內容占據(jù)相當?shù)谋壤?，因此我們在復習時應該有意識的對于稅收基礎進行復習，今天環(huán)球網校理財規(guī)劃師頻道根據(jù)2019年最新的命題方向為大家整理了專題練習“2019注冊國際理財規(guī)劃師模擬試題：稅收基礎”，請考生認真完成以下試題。

一、 單項選擇題(每題2分，共20分)

1、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是( )

A、收益額 B、應納稅所得額 C、收入額 D、消費額

2、我國現(xiàn)行的稅率不包括有( )

A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進稅率 D、超率累進稅率

3、中華人民共和國企業(yè)所得稅法師從( )起施行的。

A、2007年1月1日 B、2007年3月16日

C、2008年1月1日 D、2008年3月16日

4、我國目前的滯納金加收率是( )

A、萬分之五 B、千分之五 C、千分之十 D、百分之五

5、我國增值稅實行的是( )稅率

A、定額稅率 B、定價稅率 C、比例稅率 D、累進稅率

6、企業(yè)所得稅稅率是( )

A、15% B、20% C、25% D、30%

7、企業(yè)因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于( )

A、現(xiàn)金折舊 B、商業(yè)折舊 C、銷售退回 D、銷售折讓

8、消費稅中如果納稅人以1個月或以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起( )日內申報納稅。

A、3日 B、5日 C、10日 D、15日

9、企業(yè)所得稅是按( )度計算。

A、年 B、季 C、月 D、日

10、為了減少征稅成本，進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅由( )代征。

A、財政部門 B、工商行政管理部門 C、海關 D、消費者

二、多項選擇題(每題3分，共30分)

1、以下不屬于企業(yè)所得稅的納稅人有( )

A、個人獨資企業(yè) B、合伙企業(yè) C、非居民企業(yè) D、居民企業(yè)

2、稅收的特征有( )

A、強制性 B、固定性 C、有償性 D、無償性

3、稅收原則有( )

A、財政原則 B、公平原則 C、效率原則 D、穩(wěn)定原則

4、關稅按征收對象劃分有( )

A、進口稅 B、出口稅 C、財政稅 D、過境稅

5、不征稅收入包括( )

A、財政撥款 B、依家收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 C、國務院規(guī)定的其他不征稅收入 D、國債利息收入

6、存貨的成本計算方法有( )

A、先進先出法 B、加權平均法 C、個別計價法 D、平均計價法

7、消費稅應納稅額的計算主要分為( )方法。

A、從價計征 B、從量計征 C、復雜計征 D、從價從量復合計征

8、采用復合計征方法的貨物有( )

A、卷煙 B、糧食白酒 C、薯類白酒 D、啤酒

9、稅款征收方式有( )

A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收

10、“五險一金”中的“五險”包括有( )

A、基本養(yǎng)老保險費 B、基本醫(yī)療保險費 C、失業(yè)保險費 D、生育保險費

三、判斷題(每題1分，共10分)

1、無形資產的攤銷年限不得低于10年。 ( )

2、企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。( )

3、查賬征收方式一般適用于生產規(guī)模較小，會計核算不健全的作坊式小企業(yè)。 ( )

4、除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，可以轉為小規(guī)模納稅人。 ( )

5、年所得在12萬以上的不需要繳納個人所得稅。( )

6、偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。 ( )

7、小規(guī)模納稅人的征收率是3%。 ( )

8、稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。( )

9、稅務機關是行使稅收征收權的唯一主體。 ( )

10、在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔有限納稅義務。 ( )

四、計算題(每題20分，共40分)

1、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年第3季度購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付金額110000元，本季銷售貨物取得零售收入共計164800元，要求計算當期應納增值稅。

2、我國公民張先生為國內某企業(yè)高級技術人員，2015年4-11月收入情況如下：每月取得工薪收入7000元。

要求：計算4-11月工薪收入應繳納的個人所得稅。(稅率是10%,速算扣除數(shù)是105元)

參考答案

一、 單項選擇題(每題2分，共20分)

1、B 2、D 3、D 4、A 5、C

6、C 7、C 8、D 9、A 10、C

二、多項選擇題(每題3分，共30分)

1、AB 2、ABD 3、ABCD 4、ABD 5、ABD

6、ABC 7、ABD 8、ABC 9、ABCD 10、ABCD

三、判斷題(每題1分，共10分)

1、√ 2、√ 3、× 4、× 5、×

6、√ 7、√ 8、√ 9、√ 10、×

四、計算題(每題20分，共40分)

1、解：應納增值稅=164800/(1+3%)×3%=160000×3%=4800(元)

2、解：應納稅額=(7000-3500)×10%-105=245(元)

245×8=1960(元)

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