2019年高級審計師資格考試大綱

本大綱給出了2019年高級審計師資格考試“經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策”和“審計理論與審計案例分析”兩個考試科目的考查目標、知識范圍和能力要求。本大綱由審計署制定，人力資源和社會保障部審定。

科目一 經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策

本科目主要考查作為高級審計師對社會主義市場經(jīng)濟、財政、金融、財務會計和財務管理等方面理論及相關經(jīng)濟政策的理解掌握、分析判斷和綜合運用能力。

本科目設置一種題型——綜合分析題，重點考查運用有關經(jīng)濟理論和政策對問題進行理解、判斷、評價和綜合分析的能力。

本科目所考查的知識范圍如下：

第一部分 社會主義市場經(jīng)濟

一、社會主義初級階段基本經(jīng)濟制度

新中國成立以來經(jīng)濟制度的確立與完善

中國特色社會主義經(jīng)濟理論的產(chǎn)生與發(fā)展

習近平新時代中國特色社會主義經(jīng)濟思想

二、社會主義市場經(jīng)濟體制

發(fā)展市場經(jīng)濟的必要性

中國特色社會主義市場經(jīng)濟的基本特征

全面深化經(jīng)濟體制改革的原則和思路

三、社會主義市場經(jīng)濟條件下的所有制結構

社會主義初級階段的所有制結構

公有制的主體地位和實現(xiàn)形式

非公有制經(jīng)濟的作用和發(fā)展狀況

新時代支持民營企業(yè)發(fā)展的基本思路

四、社會主義市場經(jīng)濟條件下的分配制度

社會主義市場經(jīng)濟中的分配方式

當前我國收入分配中存在的主要問題及其原因

我國收入分配制度改革的基本思路

五、國有企業(yè)改革與國有資產(chǎn)管理體制改革

現(xiàn)代企業(yè)制度與產(chǎn)權制度

國有企業(yè)改革的基本思路和基本過程

深化國有資產(chǎn)管理體制改革的基本思路

六、社會主義市場經(jīng)濟條件下的市場體系與市場機制

我國市場體系的基本構成

發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用

加快建設現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的基本思路

七、社會主義市場經(jīng)濟條件下的宏觀經(jīng)濟管理

宏觀經(jīng)濟管理的內(nèi)涵

政府與市場的關系

宏觀經(jīng)濟政策目標與政府職能轉變

經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下的經(jīng)濟政策框架

八、社會主義市場經(jīng)濟條件下的經(jīng)濟增長與可持續(xù)發(fā)展

經(jīng)濟增長與經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)涵

加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的必要性和緊迫性

經(jīng)濟發(fā)展方式轉變的條件與路徑

新發(fā)展理念與推動經(jīng)濟高質量發(fā)展

九、社會主義市場經(jīng)濟條件下的農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展與城鎮(zhèn)化進程

農(nóng)業(yè)與農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展

鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略與區(qū)域協(xié)調發(fā)展戰(zhàn)略

城鎮(zhèn)化進程與中國的經(jīng)濟發(fā)展

十、社會主義市場經(jīng)濟條件下的經(jīng)濟結構調整

現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的基本特征

產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級與產(chǎn)業(yè)政策選擇

新時代中國經(jīng)濟增長與高質量發(fā)展

深化供給側結構性改革

十一、社會主義市場經(jīng)濟條件下的對外經(jīng)濟關系

經(jīng)濟全球化與世界經(jīng)濟的新特征

我國對外開放的理論與實踐

跨國資本流動與中國經(jīng)濟發(fā)展

共建“一帶一路”與構建開放型經(jīng)濟新體制

第二部分 財政

一、我國的現(xiàn)代財政制度建設

財政在國家治理體系中的定位

現(xiàn)代財政制度建設的主要內(nèi)容

推進現(xiàn)代財政制度建設的重點與難點

現(xiàn)代財政制度建設的未來取向

二、經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下的財稅制度安排

經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)與高質量發(fā)展理念

財稅制度安排對落實高質量發(fā)展理念的意義

高質量發(fā)展理念與財稅制度安排

三、財政支出的規(guī)模與結構

財政支出規(guī)模、結構及其衡量

我國財政支出規(guī)模與結構的現(xiàn)狀與問題

優(yōu)化我國財政支出結構的改革舉措

四、我國政府收入體系

政府收入體系的內(nèi)涵

我國政府收入體系的現(xiàn)狀與問題

我國政府收入體系的改革目標與主要思路

五、我國稅收制度

我國稅收制度的現(xiàn)實格局

我國稅收制度存在的問題

我國稅收制度的改革思路

六、我國政府預算管理改革

政府預算管理的內(nèi)涵

我國政府預算管理的基本格局

我國政府預算管理制度的改革目標與主要思路

七、部門預算

部門預算的內(nèi)涵

我國部門預算的改革進程

深化部門預算改革的基本思路

八、財政管理改革

國庫集中收付制度

國庫現(xiàn)金管理

政府采購制度

九、政府會計制度

我國政府會計制度的現(xiàn)狀與問題

我國政府會計制度改革與政府綜合財務報告制度

我國政府會計制度體系

十、預算績效管理

預算績效管理的內(nèi)涵與方法

我國預算績效管理的改革歷程

我國預算績效管理的改革目標與推進思路

十一、我國財政管理體制

我國財政管理體制的現(xiàn)狀與問題

財政管理體制的改革方向與基本思路

轉移支付制度改革

地方政府債務管理制度改革

十二、我國社會保障制度改革

社會保障制度及其作用

我國社會保障體系的現(xiàn)狀與問題

我國社會保障制度改革的目標與主要思路

十三、我國財政政策

財政政策的基本問題

財政政策的運行機制

我國財政政策取向與特點

財政政策與貨幣政策的協(xié)調

第三部分 金融

一、金融學基礎理論

貨幣與貨幣制度

國際貨幣體系與匯率制度

信用與信用形式

利率及其決定

資產(chǎn)組合與資產(chǎn)定價

金融風險及其分類

二、銀行業(yè)

政策性銀行的改革與發(fā)展

商業(yè)銀行的改革與發(fā)展

商業(yè)銀行的業(yè)務運營

銀行業(yè)風險管理與監(jiān)管

三、證券期貨業(yè)

證券業(yè)機構的主要類型

證券、期貨交易所的主要作用

基金業(yè)的主要參與主體

證券期貨業(yè)風險管理與監(jiān)管

四、保險業(yè)

保險的特點與作用

保險公司與保險中介機構

保險業(yè)務類型與運營

保險業(yè)風險管理與監(jiān)管

五、其他金融機構

信托公司的發(fā)展與改革

企業(yè)集團財務公司的發(fā)展與改革

金融租賃業(yè)的發(fā)展與改革

消費金融公司、融資性擔保公司的發(fā)展與改革

其他金融機構風險管理與監(jiān)管

六、貨幣市場

我國貨幣市場的形成與發(fā)展

貨幣市場的構成

貨幣市場運行機制

貨幣市場工具的定價

貨幣市場風險管理與監(jiān)管

七、債券市場

債券市場格局與功能定位

債券市場結構與工具

債券市場發(fā)行定價機制與交易機制

債券市場風險管理與監(jiān)管

八、股票市場

股票及其價值、價格

股票市場參與者的類型與作用

股票的發(fā)行與交易機制

股票市場風險管理與監(jiān)管

九、衍生品市場

衍生品及其功能特征

衍生品市場結構及發(fā)展狀況

衍生品市場風險管理與監(jiān)管

十、金融創(chuàng)新與金融發(fā)展

金融創(chuàng)新與金融發(fā)展的關系

資產(chǎn)證券化

影子銀行

互聯(lián)網(wǎng)金融與科技金融

金融創(chuàng)新風險管理與監(jiān)管

十一、我國金融體制改革與人民幣國際化

金融體制改革的歷程

金融體制改革的重點問題

利率市場化與人民幣匯率形成機制改革

人民幣國際化

十二、中央銀行和貨幣政策

中央銀行的職能

貨幣政策的目標與工具

貨幣政策的傳導機制

我國貨幣政策的調整和完善

十三、金融監(jiān)管體制

金融監(jiān)管的基本理論

我國金融監(jiān)管體制的改革與發(fā)展

宏觀審慎監(jiān)管的內(nèi)涵及政策建議

地方金融監(jiān)管體制

第四部分 財務會計和財務管理

一、財務會計基礎理論

財務報告目標

會計基本假設

會計信息質量要求

會計要素及其確認與計量

財務報告

二、會計準則國際趨同

會計準則從國際協(xié)調到國際趨同的發(fā)展路徑

我國企業(yè)會計準則國際趨同的路徑及其后果

三、金融工具會計

金融工具的確認與計量

金融資產(chǎn)轉移

套期會計

四、租賃會計

經(jīng)營租賃

融資租賃

五、所得稅會計

資產(chǎn)、負債的計稅基礎

暫時性差異與永久性差異

遞延所得稅資產(chǎn)和負債

所得稅費用的確認與計量

六、股份支付

權益結算的股份支付

現(xiàn)金結算的股份支付

七、企業(yè)合并與合并財務報表

長期股權投資的確認與計量

同一控制下的企業(yè)合并

非同一控制下的企業(yè)合并

合并財務報表

八、政府會計核算與報告

政府會計要素

政府會計核算

政府會計報告

九、財務管理目標與內(nèi)容

財務管理目標

財務管理內(nèi)容

十、全面預算管理

全面預算管理的內(nèi)容

全面預算管理模式

預算控制的形式

十一、企業(yè)價值評估

企業(yè)價值評估概述

資本成本估算

企業(yè)價值評估方法

十二、企業(yè)業(yè)績評價

業(yè)績評價概述

基于財務報表的企業(yè)業(yè)績評價方法

基于戰(zhàn)略的企業(yè)業(yè)績評價系統(tǒng)

十三、企業(yè)并購財務管理

并購的動因和效應

企業(yè)并購估價

企業(yè)并購籌資

并購防御戰(zhàn)略

十四、企業(yè)集團財務管理

企業(yè)集團財務管理的特征

企業(yè)集團財務管理體制

企業(yè)集團籌資管理的重點

企業(yè)集團投資管理的重點

內(nèi)部轉移定價

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科目二 審計理論與審計案例分析

本科目主要考查作為高級審計師在審計理論與實務方面進行研究總結、分析判斷、綜合運用、組織指導和實務操作的能力。

本科目設置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點考查運用有關審計理論對相關問題進行理解、分析、判斷、評價和綜合的能力。案例分析題以財務審計為依托，重點考查：理解運用審計技術與方法解決審計過程不同階段中各種實際問題的能力;運用有關政策、法律法規(guī)和規(guī)章制度分析判斷審計事項的能力;組織、安排、協(xié)調、落實審計工作的能力;綜合、分析、判斷、處理和評價各類材料與審計信息的能力等。

本科目所考查的知識范圍如下：

第一部分 審計理論

一、審計理論研究的意義與原則

研究審計理論的意義

審計理論結構

中國特色社會主義審計理論研究

指導審計理論研究的基本原則

二、審計的產(chǎn)生與發(fā)展

審計的產(chǎn)生與發(fā)展

審計的本質

中國特色社會主義審計制度

三、審計環(huán)境及其對審計的影響

“五位一體”總體布局及其對審計的影響

“四個全面”戰(zhàn)略布局對審計的要求

四、審計組織和審計人員

國家審計組織與人員

內(nèi)部審計組織與人員

社會審計組織與人員

五、審計規(guī)范體系

審計法及審計法實施條例

國家審計準則

社會審計準則

內(nèi)部審計準則

六、審計目標

審計目標的內(nèi)涵

總體審計目標與具體審計目標

確定審計目標應考慮的因素

審計目標在審計項目中的指導作用

七、審計程序

審計程序的內(nèi)涵

不同類型審計的程序差異

通用審計程序

具體審計取證程序的設計

八、審計證據(jù)和評價標準

審計證據(jù)的作用

審計證據(jù)的質量特征

審計證據(jù)的類別

審計取證模式

審計評價標準

九、審計報告

審計報告的作用和種類

審計報告的內(nèi)容

審計報告的編制要求

十、績效審計與專項審計調查

績效審計的內(nèi)涵

績效審計的程序與方法

專項審計調查的內(nèi)涵

專項審計調查的主要類別與工作要求

十一、資源環(huán)境審計

資源環(huán)境審計與可持續(xù)發(fā)展

資源環(huán)境審計的內(nèi)涵、目標和內(nèi)容

領導干部自然資源資產(chǎn)離任審計的內(nèi)容

十二、經(jīng)濟責任審計

經(jīng)濟責任審計的發(fā)展歷程和作用

經(jīng)濟責任審計的內(nèi)涵和特點

經(jīng)濟責任審計的對象和內(nèi)容

經(jīng)濟責任審計評價和審計結果運用

十三、跟蹤審計

跟蹤審計的內(nèi)涵和特點

建設項目跟蹤審計

國家重大政策措施落實情況跟蹤審計

跟蹤審計風險及其防范

十四、數(shù)據(jù)審計與審計信息化

數(shù)據(jù)審計的內(nèi)涵

數(shù)據(jù)審計的特點與審計方法

審計信息化的內(nèi)涵

審計信息化的目標

審計信息化的基本內(nèi)容

十五、審計管理

審計全覆蓋

審計計劃管理

審計質量管理

審計成果管理

第二部分 審計技術與方法

一、審計程序的安排

審計程序的設計

審計目標的確定

審計方法的選用

審計程序的控制

二、重要性和審計風險

重要性水平的確定

審計風險評估

三、內(nèi)部控制測評

內(nèi)部控制的調查了解

內(nèi)部控制的初步評價

內(nèi)部控制測試

測評結果的運用

IT條件下的內(nèi)部控制特征

四、審計抽樣

抽樣方法的選擇

貨幣單位抽樣法的應用

基于數(shù)據(jù)的審計抽樣特征

五、審計取證的方法

一般方法(包括檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算、重新操作、分析等方法的運用)

大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計方法

六、審計工作底稿的編制和管理

審計取證單

審計工作底稿的編制

審計工作底稿的復核

審計工作底稿的管理

七、審計報告與審計結果的利用

審計證據(jù)的審核、匯總與評價

對所審計事項的綜合評價

編寫審計報告

審計發(fā)現(xiàn)問題的處理與作出審計決定

審計結果的利用

審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的檢查

八、審計信息的整理與編寫

材料的收集與選擇

審計信息的加工整理

審計信息的編寫

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