2018年12月注冊(cè)國(guó)際理財(cái)規(guī)劃師習(xí)題九(1)

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案例1：小趙來自農(nóng)村，今年26歲，未婚。高中畢業(yè)后跟隨父兄一起到城市打工，目前在一家鞋廠工作。每月工資收入為3500元，用于吃住等方面的生活開銷為2000元，能夠節(jié)余的收入約1500元。此外，該鞋廠基本上沒為工人提供任何社會(huì)保障。根據(jù)已知材料回答下列問題：

1、小趙正處于生命周期的( )。

A、單身期 B、青年期 C、中年期 D、未婚青年期

正確答案：A參考解析：?jiǎn)紊砥谑侵笍莫?dú)立工作到結(jié)婚組成家庭的一段時(shí)期。小趙目前正處于單身期。

2、下列關(guān)于小趙所處生命周期的特點(diǎn)及面臨風(fēng)險(xiǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

A、通常，身上沒有沉重的家庭責(zé)任

B、面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是意外傷害和疾病

C、死亡對(duì)親人的影響主要還是感情上的

D、從個(gè)人角度分析，面臨的風(fēng)險(xiǎn)從大到小依次為死亡、意外傷害和疾病

正確答案：D參考解析：?jiǎn)螐膫€(gè)人的角度分析，單身期青年在這個(gè)階段所面臨的風(fēng)險(xiǎn)從大到小依次為意外傷害、疾病和死亡。

3、下列對(duì)小趙進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

A、小趙是典型的單身一族，主要的保障目標(biāo)是自己

B、對(duì)于小趙來說，短壽的風(fēng)險(xiǎn)盡管存在，但影響不大

C、每個(gè)人都面臨著長(zhǎng)壽養(yǎng)老的風(fēng)險(xiǎn)，小趙需盡快著手應(yīng)對(duì)

D、小趙從事的是體力勞動(dòng)，意外傷害的可能性比較大

正確答案：C參考解析：每個(gè)人都面臨著長(zhǎng)壽養(yǎng)老的風(fēng)險(xiǎn)。但是小趙的經(jīng)濟(jì)實(shí)力有限，眼前的風(fēng)險(xiǎn)還沒有應(yīng)對(duì)，根本無法考慮將來的風(fēng)險(xiǎn);可以留待以后經(jīng)濟(jì)狀況轉(zhuǎn)好時(shí)再進(jìn)行相應(yīng)的考慮。

4、對(duì)小趙進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后可以發(fā)現(xiàn)，近期，小趙應(yīng)優(yōu)先購(gòu)買( )。

A、終身壽險(xiǎn) B、年金保險(xiǎn) C、分紅保險(xiǎn) D、意外傷害保險(xiǎn)

正確答案：D參考解析：小趙從事的是體力勞動(dòng)，意外傷害的可能性比較大;同時(shí)，由于沒有社會(huì)保障，風(fēng)險(xiǎn)缺口比較大;另外，意外傷害保險(xiǎn)比較便宜，按照小趙的經(jīng)濟(jì)能力也可以承受。

5、按照“雙十原則”，小趙購(gòu)買保險(xiǎn)的保額應(yīng)為( )。

A、42萬元 B、24萬元 C、18萬元 D、36萬元

正確答案：A參考解析：每月工資收入為3500元，年收入為42000元，按照“雙十原則”，保額應(yīng)為年收入的十倍，即42萬元。

案例2：丁先生夫婦今年都35歲，家里存款有20萬元。他和妻子兩個(gè)人每月收入2.5萬元，月花費(fèi)近2萬元。丁先生和妻子計(jì)劃在20年后退休，假設(shè)他們退休后再生存30年，他們每年花費(fèi)20萬元，夫婦二人沒有社保，但退休后每年可以領(lǐng)取商業(yè)保險(xiǎn)金2萬元。丁先生家庭退休前的投資回報(bào)率預(yù)計(jì)為8%;退休后的投資回報(bào)率為5.5%。根據(jù)已知材料回答下列問題：

1、丁先生在55歲時(shí)需準(zhǔn)備( )元退休基金才能實(shí)現(xiàn)自己的生活目標(biāo)。

A、2906749.03

B、2759958.21

C、3066620.23

D、2616074.13

正確答案：B參考解析：丁先生家庭每年需要花費(fèi)200000-20000=180000。先設(shè)置期初，然后設(shè)置P/YR=1，輸入N=30，I/YR=5.5，PMT=-180000，求得PV=2759958.21。

2、丁先生現(xiàn)在將20萬元存款全部進(jìn)行投資，這部分資金在退休時(shí)會(huì)變成( )元。

A、583551.50

B、745901.23

C、865793.51

D、932191.43

正確答案：D參考解析：先設(shè)置P/YR=1，然后輸入N =20，I/YR =8，PV=-200000，求得FV=932191.43。

3、丁先生將現(xiàn)在每月的結(jié)余5000元進(jìn)行投資，退休時(shí)會(huì)變成( )元。

A、106594.00 B、104476.27 C、2945102.08 D、2178136.98

正確答案：C參考解析：先設(shè)置P/YR=12，然后輸入N=240，I/YR=8，PMT=-5000，求得FV=2945102.08。

4、丁先生婚后多年才得子，所以希望在自己百年之后，可以將畢生積累的財(cái)富留給兒子。丁先生想訂立遺囑，在五種遺囑形式中效力最強(qiáng)的是( )。

A、自書遺囑 B、公證遺囑 C、代書遺囑 D、口頭遺囑

正確答案：B參考解析：公證遺囑的效力優(yōu)于其他遺囑形式。

5、如果丁先生未立遺囑就不幸去世，他的第一順序的法定繼承人不包括( )。

A、丁先生的老父親 B、丁先生的妻子 C、丁先生的兒子 D、丁先生的兒媳

正確答案：D參考解析：法定繼承中，第一順序的法定繼承人包括配偶、子女、父母;第二順序的繼承人包括兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。一般情況下，兒媳婦不屬于法定繼承人。

案例3：基金A的年平均凈值增長(zhǎng)率為18%，標(biāo)準(zhǔn)差為10%，基金B(yǎng)的年平均凈值增長(zhǎng)率為15%，標(biāo)準(zhǔn)差為5%，年平均無風(fēng)險(xiǎn)利率為5%。根據(jù)已知材料回答下列問題：

1、基金A的標(biāo)準(zhǔn)差大于基金B(yǎng)的標(biāo)準(zhǔn)差，說明( )。

A、基金A的風(fēng)險(xiǎn)大于基金B(yǎng)的風(fēng)險(xiǎn)

B、基金A的風(fēng)險(xiǎn)小于基金B(yǎng)的風(fēng)險(xiǎn)

C、基金A的風(fēng)險(xiǎn)與基金B(yǎng)的風(fēng)險(xiǎn)相同

D、基金A的風(fēng)險(xiǎn)與基金B(yǎng)的風(fēng)險(xiǎn)無法比較

正確答案：A參考解析：方差和標(biāo)準(zhǔn)差越大，說明各種可能的結(jié)果相對(duì)其期望值的離散程度越大，即不確定性越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。

2、關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)差或方差的說法正確的是( )。

A、標(biāo)準(zhǔn)差衡量的是系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

B、標(biāo)準(zhǔn)差衡量的是非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

C、標(biāo)準(zhǔn)差衡量的是整體風(fēng)險(xiǎn)

D、標(biāo)準(zhǔn)差可以用來衡量風(fēng)險(xiǎn)，方差不能用來衡量風(fēng)險(xiǎn)

正確答案： C參考解析：標(biāo)準(zhǔn)差衡量的是整體風(fēng)險(xiǎn)。標(biāo)準(zhǔn)差和方差都可以用來衡量證券投資風(fēng)險(xiǎn)。

3、基金A的夏普比率是( )。

A、1.3 B、1.8 C、0.5 D、2.3

正確答案：A參考解析：根據(jù)公式，基金A的夏普比率為：(18%-5%)/10%=1.3。

4、基金B(yǎng)的夏普比率是( )。

A、3 B、1 C、2 D、4

正確答案：C 參考解析：根據(jù)公式，基金B(yǎng)的夏普比率為：(15%-5%)/5%=2。

5、根據(jù)題干判斷，下列說法正確的是( )。

A、說明基金A單位風(fēng)險(xiǎn)所獲得的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)比基金B(yǎng)更高

B、說明基金B(yǎng)單位風(fēng)險(xiǎn)所獲得的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)比基金A更高

C、說明基金A單位風(fēng)險(xiǎn)所獲得的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)與基金B(yǎng)一樣

D、難以判斷基金A和基金B(yǎng)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益的好壞

正確答案：B參考解析：夏普比率越大，說明該投資組合單位風(fēng)險(xiǎn)所獲得的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)越高?；養(yǎng)的夏普比率為2，基金A的夏普比率為1.3，說明基金B(yǎng)單位風(fēng)險(xiǎn)所獲得的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)比基金A更高。

案例4：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，企業(yè)具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)安裝資質(zhì)。2008年3月份企業(yè)承接了一幢大廈的鋁合金門窗安裝業(yè)務(wù)，該企業(yè)與建設(shè)單位簽訂的合同中規(guī)定：由企業(yè)提供鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，含稅總價(jià)款117萬元。2008年6月份工程完工并按合同規(guī)定取得價(jià)款117萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。

1、企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A、5 B、10 C、17 D、7

正確答案：D參考解析：由于該企業(yè)雖然具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)安裝資質(zhì)，但在簽訂的施工合同中未單獨(dú)注明安裝勞務(wù)的價(jià)款，因此，應(yīng)對(duì)合同總價(jià)款征收增值稅，企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：117÷1.17×17%-10=7(萬元)所以選D。

2、企業(yè)可以選擇( )稅收籌劃法。

A、分別簽訂銷售合同和安裝合同

B、費(fèi)用轉(zhuǎn)移籌劃法

C、支付次數(shù)籌劃法

D、推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的籌劃法

正確答案：A

參考解析：通過分別簽訂銷售合同和勞務(wù)安裝合同，可以分別使用增值稅稅率17%，營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，可以節(jié)稅。所以選A。

3、如果合同注明的鋁合金門窗含稅價(jià)款為93.6萬元，安裝勞務(wù)價(jià)款為23.4萬元，應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A、2.4 B、3 C、3.6 D、4

正確答案：C 參考解析：如果合同注明的鋁合金門窗含稅價(jià)款為93.6萬元，安裝勞務(wù)價(jià)款為23.4萬元，則企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：93.6÷1.17×17%-10=3.6(萬元)所以選C。

4、如果合同注明的鋁合金門窗含稅價(jià)款為93.6萬元，安裝勞務(wù)價(jià)款為23.4萬元，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。

A、0.502 B、0.602 C、0.402 D、0.702

正確答案：D

參考解析：如果合同注明的鋁合金門窗含稅價(jià)款為93.6萬元，安裝勞務(wù)價(jià)款為23.4萬元，則企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為：23.4×3%=0.702(萬元)所以選D。

5、通過上述稅收籌劃，可以節(jié)稅( )萬元。

A、2.698 B、2.578 C、3.248 D、3.158

正確答案：A參考解析：可節(jié)稅：7-3.6-0.702=2.698(萬元)所以選A。