現(xiàn)金、銀行日記賬的對賬、結(jié)賬
【摘要】環(huán)球網(wǎng)校整理了“現(xiàn)金、銀行日記賬的對賬、結(jié)賬”幫助會計從業(yè)人員了解現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的對賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)及會計處理,以下分每日,月末兩種情況給大家講解,希望對大家學(xué)習(xí)會計知識有幫助,網(wǎng)校會計實訓(xùn)頻道還會繼續(xù)更新相關(guān)資料供大家自學(xué)會計知識。
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1.每日
(1)結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時,應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下,在每日終了按規(guī)定登記入賬后,應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計數(shù)和當(dāng)日支出合計數(shù),然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計欄內(nèi),在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。
(2)對賬。每天下班前,盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符,如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。
2.月末
(1)對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對,核對的項目主要是:核對憑證;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性,如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。
月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。
月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點,按順序進(jìn)行登記核對。
(2)結(jié)賬?,F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時,要結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。
如果年度終了時,現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額,要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
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