2015年理財(cái)規(guī)劃師二級(jí)稅收籌劃復(fù)習(xí):稅收籌劃的基本方法
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稅收籌劃的基本方法
(一) 避免應(yīng)稅收入(或所得)的實(shí)現(xiàn)
從減輕稅收負(fù)擔(dān)的角度來看,納稅人要盡量取得不被稅法認(rèn)定為是應(yīng)稅收入(或所得)的經(jīng)濟(jì)收入;
財(cái)產(chǎn)的增值部分只要不變現(xiàn),一般就不對(duì)其課征所得稅;
稅法中還有一些免稅收入的規(guī)定,例如對(duì)個(gè)人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息以及股票轉(zhuǎn)讓所得免征或暫免征個(gè)人所得稅;
當(dāng)轉(zhuǎn)讓價(jià)高于轉(zhuǎn)讓原價(jià)時(shí),按規(guī)定繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)必須小于或等于轉(zhuǎn)讓價(jià)高于原價(jià)的部分才是可取的
我國現(xiàn)行《營業(yè)稅法》規(guī)定,以不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為,不征收營業(yè)稅。
(二) 避免適用較高稅率
1.個(gè)人所得稅:在納稅人一定時(shí)期內(nèi)收入總額既定的情況下,其分?jǐn)偟礁鱾€(gè)納稅期內(nèi)的收入應(yīng)盡量均衡,最好不要大起大落,以避免增加納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。
2.個(gè)人取得的所得,按照提供所得的單位與個(gè)人之間是否存在著穩(wěn)定的雇傭與被雇傭關(guān)系,可以確認(rèn)為“工資薪金所得”或“勞務(wù)報(bào)酬所得”
(三)充分利用“稅前扣除”
納稅人應(yīng)充分利用這些規(guī)定,多扣除一些費(fèi)用,縮小稅基,減輕稅負(fù)。
(四)推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
好處:有利于資金周轉(zhuǎn),節(jié)省利息支出,以及由于通貨膨脹的影響,延期以后繳納的稅款幣值下降,從而降低了實(shí)際納稅額。
(五)利用稅收優(yōu)惠
增值稅、營業(yè)稅、個(gè)稅、其他稅種
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