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2015審計師《理論與實(shí)務(wù)》第十一章練習(xí)題

更新時間:2015-01-30 14:54:55 來源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 2015審計師《理論與實(shí)務(wù)》第十一章練習(xí)題

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  (一)單項(xiàng)選擇題

  1.電子數(shù)據(jù)的審計對象是( )。

  A.信息系統(tǒng) B.應(yīng)用程序 C.電子數(shù)據(jù) D.計算機(jī)硬件

  【答案】C

  【解析】詳見教材P185頁:電子數(shù)據(jù)審計是以被審計單位信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)為審計對象的審計。選項(xiàng)C正確。

  2.以下屬于專門的計算機(jī)審計技術(shù)方法的是( )。

  A.測試數(shù)據(jù)法 B.監(jiān)盤 C.分析性復(fù)核 D.檢查

  【答案】A

  【解析】詳見教材P203頁:信息系統(tǒng)測試的方法是信息系統(tǒng)審計獨(dú)有的,內(nèi)容包括:測試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理法、程序代碼檢查法等。選項(xiàng)A正確。

  3.以下關(guān)于“中間表”的說法錯誤的是( )。

  A.“中間表”是審計人員創(chuàng)建的適合進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的表

  B.“中間表”分為基礎(chǔ)性中間表和分析性中間表

  C.分析性中間表是在基礎(chǔ)性中間表的基礎(chǔ)上處理得到的

  D.在創(chuàng)建中間表時可以對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行修改

  【答案】D

  【解析】詳見教材P194頁:中間表是將被審計單位的電子數(shù)據(jù),在進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后,進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作,創(chuàng)建的適合審計人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的表。中間表的特點(diǎn):1.“面向主題”,中間表需要根據(jù)不同審計項(xiàng)目的主題來創(chuàng)建;2.“面向歷史”,任何對中間表的創(chuàng)建都不應(yīng)該增加和修改其歷史數(shù)據(jù),而只能是對歷史數(shù)據(jù)的選擇和整理。選項(xiàng)D正確。

  4.以下情況需要進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的是( )。

  A.值缺失 B.數(shù)據(jù)格式不一致 C.錯別字 D.數(shù)據(jù)值為“NULL”

  【答案】B

  【解析】詳見教材P192頁:數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語法和語義上的轉(zhuǎn)換,得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。需要進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形(1)數(shù)據(jù)類型不一致;(2)數(shù)據(jù)格式不一致;(3)字段名和字段不能一一對應(yīng);(4)事先設(shè)定的代碼;(5)數(shù)據(jù)庫加密措施。選項(xiàng)B正確。

  5.以下情況需要進(jìn)行數(shù)據(jù)清理的是( )。

  A.數(shù)據(jù)類型不一致 B.數(shù)據(jù)格式不一致

  C.事先設(shè)定的代碼 D.數(shù)據(jù)值為“NULL”

  【答案】D

  【解析】詳見教材P191頁:數(shù)據(jù)清理是指對所采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù),進(jìn)行一系列的操作,使之規(guī)范化的過程。數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形包括:(1)值缺失(2)數(shù)據(jù)值為空(3)冗余數(shù)據(jù)(4)數(shù)據(jù)值明顯錯誤(5)其他。選項(xiàng)D正確。

  6.通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件屬于( )。

  A.組織控制 B.輸入控制 C.安全控制 D.信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)控制

  【答案】C

  【解析】詳見教材P200頁:安全控制審計是指審計人員應(yīng)該審查信息系統(tǒng)的環(huán)境安全控制以及技術(shù)安全控制。技術(shù)安全控制包括是否通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件,實(shí)現(xiàn)對軟件的加密控制。選項(xiàng)C正確。

  7.關(guān)于信息系統(tǒng)測試的方法,以下說法錯誤的是( )。

  A.平行模擬法優(yōu)點(diǎn)是不會干擾被審計單位信息系統(tǒng)的運(yùn)行

  B.測試數(shù)據(jù)法和受控處理法所測試的數(shù)據(jù)都是虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

  C.虛擬實(shí)體法是對測試數(shù)據(jù)法的改良

  D.虛擬實(shí)體法在測試結(jié)束后需要妥善清除虛擬實(shí)體產(chǎn)生的數(shù)據(jù)

  【答案】B

  【解析】詳見教材P203頁和P204頁:測試數(shù)據(jù)法是指審計人員設(shè)計一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),將其輸入到計算機(jī)中,觀察比較輸出是否與預(yù)期相符。受控處理法是指審計人員在對被審計單位的真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進(jìn)行核實(shí),核實(shí)之后在被審計單位的信息系統(tǒng)上監(jiān)督處理或親自處理,并將處理結(jié)果與預(yù)期結(jié)果進(jìn)行比較分析,以判斷被審計單位的系統(tǒng)是否符合預(yù)定的要求。選項(xiàng)B正確。

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  (二)多項(xiàng)選擇題

  1.從狹義來看,計算機(jī)審計包括( )。

  A.電子數(shù)據(jù)審計 B.后續(xù)審計 C.會計報表審計

  D.信息系統(tǒng)審計 E.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

  【答案】AD

  【解析】詳見教材P185頁:從狹義來看,計算機(jī)審計包括對計算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù))以及對信息系統(tǒng)本身的審計(包括對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計、對信息系統(tǒng)組成部分的審計以及對信息系統(tǒng)生命周期的審計)。選項(xiàng)AD正確。

  2.信息系統(tǒng)審計包括( )。

  A.電子數(shù)據(jù)審計 B.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計

  C.信息系統(tǒng)組成部分審計 D.計算機(jī)輔助審計

  E.信息系統(tǒng)生命周期審計

  【答案】BCE

  【解析】詳見教材P185頁:信息系統(tǒng)審計是以被審計單位的信息系統(tǒng)本身為審計對象的審計,包括對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計、對信息系統(tǒng)組成部分的審計以及對信息系統(tǒng)生命周期的審計。選項(xiàng)BCE正確。

  3.電子數(shù)據(jù)具有的特點(diǎn)包括( )。

  A.無形性 B.有形性 C.易修改 D.不留審計線索 E.不容易復(fù)制

  【答案】ACD

  【解析】詳見教材P185頁:電子數(shù)據(jù)具有無形性、易修改、不留審計線索的特點(diǎn)。選項(xiàng)ACD正確。

  4.根據(jù)審計適用的專業(yè)領(lǐng)域的不同,審計軟件可以分為( )。

  A.通用審計軟件 B.專業(yè)審計軟件 C.聯(lián)網(wǎng)審計軟件

  D.非聯(lián)網(wǎng)審計軟件 E.全過程管理審計軟件

  【答案】AB

  【解析】詳見教材P188頁:根據(jù)審計適用的專業(yè)領(lǐng)域的不同,審計軟件可以分為通用審計軟件和專業(yè)審計軟件;根據(jù)是否采用聯(lián)網(wǎng)審計技術(shù),可以劃分為傳統(tǒng)的非聯(lián)網(wǎng)審計軟件和聯(lián)網(wǎng)審計軟件;根據(jù)是否覆蓋了審計全過程,可以劃分為一般審計軟件和全過程管理的審計軟件。選項(xiàng)AB正確。

  5.以下屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中的一般控制措施的有( )。

  A.不相容崗位相互分離 B.建立數(shù)據(jù)輸入和審核制度

  C.系統(tǒng)開發(fā)時編制系統(tǒng)說明書 D.限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機(jī)密數(shù)據(jù)和文件

  E.定期或在重要操作前對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份

  【答案】ACDE

  【解析】詳見教材P199頁:信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計中的一般控制審計包括:組織控制審計;信息系統(tǒng)的開發(fā)維護(hù)控制審計;安全控制審計;軟硬件控制審計。建立數(shù)據(jù)輸入和審核制度屬于應(yīng)用控制審計,不屬于一般控制的范疇。選項(xiàng)ACDE正確。

  6.以下屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中的應(yīng)用控制措施的有( )。

  A.數(shù)據(jù)輸入的審核措施 B.數(shù)據(jù)處理控制措施

  C.健全的處理、分發(fā)和保管制度

  D.數(shù)據(jù)輸入錯誤的處理和重新輸入

  E.系統(tǒng)硬軟件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)救計劃

  【答案】ABCD

  【解析】詳見教材P200頁:信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計中的應(yīng)用控制審計包括:輸入控制審計;處理控制審計和輸出控制審計。系統(tǒng)硬軟件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補(bǔ)救計劃屬于安全控制的范疇,在一般控制措施之中,不屬于應(yīng)用控制的措施。選項(xiàng)ABCD正確。

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