2014年助理理財規(guī)劃師稅收基礎練習題二十

　　熱門輔導班型：一對一雙證保過套餐熱招中|18歲代報

　　21、準予扣除項目是指按照 《企業(yè)所得稅法>的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，允許從收入總額中扣除的與納稅義務人取得收入有關的( )。

　?、俪杀?②費用 ③稅金

　?、軗p失 ⑤罰款

　　22、按照《企業(yè)所得稅法》及有關規(guī)定，在計算應納稅所得額時，主要有( )項目不得扣除。

　?、儋Y本性支出

　?、跓o形資產受讓、開發(fā)支出

　?、圻`法經營的罰款、被沒收財物的損失

　　④各項稅收的滯納金、罰金和罰款

　?、葑匀粸暮蛘咭馔馐鹿蕮p失有賠償?shù)牟糠?/P>

　　23、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅時，下列說法正確的是 ( )。

　?、偻鈬髽I(yè)自中國境內設立的機構、場所，向其總機構支付的同本機構、場所生產、經營有關的合理的管理費，準予列支

　?、谄髽I(yè)發(fā)生與生產、經營有關的合理的借款利息，應當提供借款付息的證明文件，經當?shù)囟悇諜C關審核同意后準予列支

　?、燮髽I(yè)通過中國境內國家指定的非營利的社會團體或國家機關向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災害等地區(qū)、貧困地區(qū)等捐贈，可以作為當前成本費用列支，企業(yè)直接向受益人等捐贈不得列支

　　④企業(yè)在中國境內發(fā)生的技術開發(fā)費當年比上年實際增長lOOk，(含10%)以上的，允許再按當年技術開發(fā)費實際發(fā)生額的50%，抵扣當年度的應納稅所得額

　?、萜髽I(yè)在中國境內發(fā)生的技術開發(fā)費當年比上年實際增長10%(含10%)以上的.允許再按當年技術開發(fā)費實際發(fā)生額的100%，抵扣當年度的應納稅所得額

　　24、根據(jù)我國的營業(yè)稅法，凡在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務人。那么境內勞務判定的幾種情況為( )。

　?、偎峁┑膭趧瞻l(fā)生在境內

　?、谠诰硟容d運旅客或貨物出境

　?、墼诰硟冉M織旅客出境旅游

　　④轉讓的無形資產在境內使用

　?、菟N售的不動產在境內

　　25、營業(yè)稅法針對某些難以確定納稅人的具體情況，規(guī)定了扣繳義務人，具體包括

　　( )。

　　①境外單位或個人在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設有機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人，沒有代理人的，以受讓者或購買者為扣繳義務人

　　②單位或個人舉行演出，由他人售票的，其應納稅額以售票者為扣繳義務人

　?、蹅€人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人

　?、茇斦恳?guī)定的其他扣繳義務人

　?、輦€人轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽的，其應納稅款以出讓者為扣繳義務人

　　答案：21、①②③④22、①②③④⑤23、①②③④24、①②③④⑤25、①②③④

　　編輯推薦：

　　2014年上半年理財規(guī)劃師成績查詢專題|2014下半年各地報名時間

　　理財規(guī)劃師各級別歷年真題大匯總|免費在線?？?/FONT>|理財規(guī)劃師頻道|交流論壇