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北京會計(jì)證《電算化》第三章第七節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工賬講義

更新時(shí)間:2014-05-30 14:40:39 來源:|0 瀏覽0收藏0
摘要 北京會計(jì)證《電算化》第三章第七節(jié)計(jì)算機(jī)替代手工賬講義

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  第七節(jié) 計(jì)算機(jī)替代手工賬的基本要求

  本節(jié)要點(diǎn):

  替代手工賬

  替代手工賬的條件

  如何替代手工賬

  計(jì)算機(jī)與手工并行

  遇到問題怎么辦

  主要內(nèi)容:

  一、替代手工賬

  替代手工賬包括兩個(gè)概念,即部分替代和全面替代手工記賬

  替代手工賬只是會計(jì)核算電算化工作的“初級階段”

  二、替代手工賬的條件(一個(gè)前提三個(gè)條件)

  一個(gè)大前提是:計(jì)算機(jī)與手工會計(jì)核算應(yīng)該并行3個(gè)月以上

  計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相互一致,軟件運(yùn)行也安全可靠;

  打印輸出的證賬表格式必須正確,簽名蓋章必須齊全

  三個(gè)條件:

  1.配備了專用的或主要應(yīng)用于會計(jì)核算的軟硬件設(shè)備

  2.配有與會計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員

  目前培訓(xùn)的三種形式:

  財(cái)政部組織全國開展的初級、中級、高級培訓(xùn)

  軟件公司提供的針對購買的會計(jì)軟件的培訓(xùn)

  由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)

  3.建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度

  包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會計(jì)檔案管理制度、會計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度

  三、如何替代手工賬

  替代手工賬的過程是會計(jì)工作從手工核算向電算化核算的過渡階段

  1.整理手工會計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

  (1)重新核對各項(xiàng)憑證和賬簿,做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符

  (2)整理各賬戶余額:

  如果是在年初建賬,只需整理各賬戶的期初余額,如果是在年中某月建賬,需整理出以前各月各賬戶的發(fā)生額

  (3)清理往來賬戶和銀行賬戶

  2.建立會計(jì)賬戶體系并確定編碼

  建立會計(jì)賬戶體系從一級會計(jì)科目開始,逐級設(shè)置明細(xì)科目編碼時(shí),一級會計(jì)科目編碼按財(cái)政部規(guī)定的編碼方案執(zhí)行;明細(xì)科目編碼按照具體編碼規(guī)則設(shè)置。一般情況下,會計(jì)科目編碼采用科目全編碼方案;即:本級科目全編碼=上一級科目全編碼+本級科目編碼。

  原則:

  (1)符合財(cái)政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定。

  (2)滿足本單位會計(jì)核算與管理的要求。

  (3)滿足會計(jì)報(bào)表的要求,凡是報(bào)表所用的數(shù)據(jù),如果需要從賬務(wù)系統(tǒng)中取數(shù),必須設(shè)立相應(yīng)的科目。

  (4)要保持體系完整,不能只有下級科目而沒有上級科目。

  (5)要保持科目的相對穩(wěn)定性。

  (6)應(yīng)考慮與子系統(tǒng)的銜接,凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目,在整理時(shí)應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為最底層科目。

  3.規(guī)范各類賬證表格式和會計(jì)核算方法與過程

  4.會計(jì)軟件初始化(了解)

  如:賬務(wù)處理初始化的主要內(nèi)容:

  工資核算初始化的主要內(nèi)容

  四、計(jì)算機(jī)與手工并行

  1、計(jì)算機(jī)與手工并行是指在會計(jì)軟件使用的最初階段,人工與計(jì)算機(jī)同時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理的過程。

  2、試運(yùn)行的時(shí)間,最好放在年初、年末、季初、季末等特殊的會計(jì)時(shí)期,這樣才能更全面的比較手工數(shù)據(jù)和電算化數(shù)據(jù),應(yīng)預(yù)先估計(jì)可能出現(xiàn)的問題

  3、在試運(yùn)行階段,前期以人工為主計(jì)算機(jī)為輔,后期則以計(jì)算機(jī)處理為主

  4、在試運(yùn)行階段,人工與計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)對比時(shí),要進(jìn)行如下工作:

  1)檢驗(yàn)各種核算方法

  2)檢查會計(jì)科目體系的正確性和完整性

  3)考查操作熟練程度

  4)糾正會計(jì)軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤

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