北京會計證《電算化》第三章第五節(jié)會計數(shù)據(jù)處理講義
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第五節(jié) 會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求
本節(jié)要點：
對會計核算軟件記賬功能的基本要求
對會計核算軟件結(jié)賬功能的基本要求
對會計核算軟件報表生成功能的基本要求
會計核算軟件應(yīng)具備的其他處理功能
主要內(nèi)容：
會計法律法規(guī)對會計核算軟件進行數(shù)據(jù)處理的規(guī)定主要體現(xiàn)在記賬、結(jié)賬和報表生成等三個方面
一、 對會計核算軟件記賬功能的基本要求
1.根據(jù)審核通過的機內(nèi)記賬憑證或者計算機自動生成的記賬憑證或者記賬憑證匯總表登記總分類賬。
3.總分類賬和明細分類賬可以同時登記，也可以分別登記，還可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記
二、對會計核算軟件結(jié)賬功能的基本要求
2.結(jié)賬前，會計核算軟件應(yīng)當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計算機自動生成的機制轉(zhuǎn)賬憑證(如折舊計提憑證等)是否已生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬
4.機內(nèi)總分類賬結(jié)賬之前，應(yīng)當與明細分類賬進行核對，如果不一致，總分類賬不能結(jié)賬。
5.結(jié)賬后，不能再輸入上一會計期間的會計憑證。
三、對會計核算軟件報表生成功能的基本要求
按報送對象：外部報表和內(nèi)部報表
按編制日期：月報、季報、年報
按編制單位：單位會計報表和匯總會計報表
按報表的結(jié)構(gòu)：簡單報表和復(fù)合報表
根據(jù)《企業(yè)會計準則》規(guī)定而編制的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表是必須編制的基本報表
四、會計核算軟件應(yīng)具備的其他處理功能
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