云南會計證《財經(jīng)法規(guī)》第六章第一節(jié)現(xiàn)金管理規(guī)定講義
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第六章 金融法律制度
金融法律制度，是指國家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整金融關(guān)系的各種法律規(guī)范的總稱。
第一節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定
一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理
現(xiàn)金是指具有現(xiàn)實(shí)購買力或者法定清償力的通貨，包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣。
二、現(xiàn)金管理的基本原則
1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。
2.國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。
3.開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
4.中國人民銀行各級機(jī)構(gòu)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核
5.開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。
三、現(xiàn)金的使用范圍
單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1.職工工資、津貼。
2.個人勞務(wù)報酬。
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金。
4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
四、現(xiàn)金管理的基本要求
(一)一個單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個基本存款賬戶，辦理現(xiàn)金支付。
(二)開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收匯票、本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。
在經(jīng)濟(jì)往來中，轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力。
(三)庫存現(xiàn)金限額的管理
開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定。開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限額。
關(guān)于現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定
凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日及時交存開戶銀行。
(四)開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付?，F(xiàn)金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)、賬款相符;
?、?不準(zhǔn)用不符合財務(wù)會計制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金(即白條抵庫);
?、?不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金;
?、?不準(zhǔn)謊報用途套用現(xiàn)金;
?、?不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金;
⑤.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄;
?、?不準(zhǔn)保留賬外公款(即“小金庫”);禁止發(fā)行變相貨幣;
⑦.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。
(五)開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行，其支付現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支(即直接支付)。
坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
(六)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
五、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的法律責(zé)任
開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法行為，并可處以警告或者罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付。
開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。同級人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。
【例題•單選題】開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于( )送存開戶銀行。
A.2日內(nèi)
B.3日內(nèi)
C.當(dāng)日
D.5日內(nèi)
[答案]C
【例題•單選題】各單位庫存的先進(jìn)限額，一般不得超過本單位的( )。
A.3~5天
B.5~7天
C.1~2天
D.一星期
[答案]A
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