2014年初級經(jīng)濟師考試《財政稅收》模擬試題一

　　單選題(共60題，共60.00分)

　　1. 下列屬于準(zhǔn)公共需要的是( )。

　　A.國防

　　B.外交

　　C.基礎(chǔ)科學(xué)研究

　　D.高等教育

　　參考答案：D

　　解析：社會公共需要分為三個層次。(1)保證執(zhí)行國家職能的需要(典型的社會公共需要)，如國防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。(2)準(zhǔn)社會公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。(3)大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。

　　2. 我國財政用于各項事業(yè)費支出中數(shù)額最大的一項是(　)。

　　A.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費

　　B.地質(zhì)勘探費

　　C.工、交、商業(yè)等部門事業(yè)費

　　D.撫恤和社會福利救濟費

　　參考答案：A

　　解析：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費支出，是指財政用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生等事業(yè)的經(jīng)費支出。此項支出是提高我國科學(xué)技術(shù)文化水平的重要財力保證，在我國財政用于各項事業(yè)費的支出中屬于數(shù)額最大的一項。

　　3. 在安排發(fā)展性支出時，首先應(yīng)該安排的是( )。

　　A.逐步提高職工生活水平

　　B.公共基礎(chǔ)設(shè)施投資

　　C.增加國家物資儲備

　　D.非生產(chǎn)性基本建設(shè)投資的最低需要

　　參考答案：B

　　解析：貫徹財政支出統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則時，應(yīng)該按照科學(xué)的支出順序來安排財政資金的使用，財政支出分為兩個層次來安排，第二層次的發(fā)展性支出本身的安排也按照一定的順序來進行。

　　4. 辦公費的定額屬于( )。

　　A.單項定額

　　B.擴大定額

　　C.綜合定額

　　D.擴大的綜合定額

　　參考答案：A

　　5. 政府投資主要應(yīng)該投向( )。

　　A.國有企業(yè)

　　B.有盈利的部門

　　C.社會基礎(chǔ)設(shè)施

　　D.加工工業(yè)

　　參考答案：C

　　解析：與非政府投資相比較，政府投資具有不同的特點，由于政府投資在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通訊、交通等有關(guān)國計民生的領(lǐng)域內(nèi)。

　　6. 農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由( )承擔(dān)。

　　A.國家財政

　　B.商業(yè)銀行

　　C.社會力量

　　D.農(nóng)民自身

　　參考答案：A

　　解析：在我國目前的情況下，政府從事農(nóng)業(yè)投資十分必要，因為農(nóng)業(yè)部門自身難以產(chǎn)生足夠的積累，而且生產(chǎn)率較低，難以承受貸款的負(fù)擔(dān)，更重要的是許多農(nóng)業(yè)投資只適于政府來進行。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要由政府來進行，所以本題的答案為A國家財政。

　　7. 最早建立社會保障制度的年代及國家是( )。

　　A.19世紀(jì)80年代的德國

　　B.1908年的英國

　　C.1910年的法國

　　D.1935年的美國

　　參考答案：A

　　解析：社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)。

　　8. 財政對盲聾啞人提供各種物質(zhì)幫助，屬于( )。

　　A.傷殘保險

　　B.社會救助

　　C.社會福利

　　D.社會優(yōu)撫

　　參考答案：C

　　解析：社會福利主要是由國家民政部門提供的主要是對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質(zhì)幫助。

　　9. 我國未來的社會保障資金來源主要應(yīng)是( )。

　　A.個人交納

　　B.企業(yè)交納

　　C.社會捐助

　　D.財政撥款

　　參考答案：A

　　10. 財政補貼的對象是( )。

　　A.國家

　　B.主管部門

　　C.企業(yè)和居民

　　D.社會保障部門

　　參考答案：C

　　11. 財政收入的最主要來源是( )。

　　A.稅收

　　B.收費

　　C.國有資產(chǎn)收益

　　D.公債

　　參考答案：A

　　解析：稅收是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段，例如，在我國稅收收入占財政收入的比重為95%以上。

　　12. 下列屬于非強制性財政收入的是( )。

　　A.所得稅

　　B.流轉(zhuǎn)稅

　　C.國有資產(chǎn)收益

　　D.罰沒收入

　　參考答案：C

　　解析：以財政收入的征收權(quán)力為標(biāo)準(zhǔn)分類，可以將財政收入分為強制性財政收入和非強制性財政收入。①強制性財政收入主要內(nèi)容包括稅收收入、罰沒收入、強制公債;②非強制性財政收入主要內(nèi)容包括國有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費收入和其他收入。

　　13. 稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素為( )。

　　A.納稅人

　　B.征稅對象

　　C.稅率

　　D.計稅依據(jù)

　　參考答案：B

　　14. 在下列四級超額累進稅率下，第三級的速算扣除數(shù)為( 　)。

　　四級超額累進稅率表

　　級距應(yīng)稅所得額稅率

　　15000元以下(含5000元)10%

　　25000元-20000元(含20000元)20%

　　320000元-50000元(含50000元)30%

　　450000元以上40%

　　A.500元

　　B.2000元

　　C.2500元

　　D.4000元

　　參考答案：C

　　解析：為了解決超額累進稅率計算稅款比較復(fù)雜的問題，實際工作中引進了“速算扣除數(shù)”這個概念。本級速算扣除數(shù)=上一級最高所得額�(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數(shù)。第一級的速算扣除數(shù)為0。第二級速算扣除數(shù)=5000�(20%-10%)+0=500。所以第三級速算扣除數(shù)=20000�(30%-20%)+500=2500元。

　　15. 在減免形式中，被稱為“困難減免”的是( )。

　　A.法定減免

　　B.特定減免

　　C.稅基式減免

　　D.臨時減免

　　參考答案：D

　　解析：臨時減免，又稱為困難減免，是指除法定減免和特定減免以外的其他臨時性減稅免稅。

　　16. 《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》屬于( )。

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規(guī)

　　C.稅收規(guī)章

　　D.行政文件

　　參考答案：B

　　解析：按照稅法效力的不同，可以將稅法分為：(1)稅收法律：稅收法律的法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;(2)稅收法規(guī)：“條例”或者“暫行條例”。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，高于稅收規(guī)章。(3)稅收規(guī)章：“辦法”、“規(guī)則”、“規(guī)定”。稅收規(guī)章不作為稅收司法的直接依據(jù)，而只具有參考性的效力。

　　17. 納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處( )以下的罰款。

　　A.2000元

　　B.5000元

　　C.10000元

　　D.50000元

　　參考答案：D

　　18. 凡在中華人民共和國境內(nèi)提供下列勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅的是( )。

　　A.提供運輸服務(wù)

　　B.提供餐飲服務(wù)

　　C.提供加工、修理修配服務(wù)

　　D.提供倉儲服務(wù)

　　參考答案：C

　　解析：按照我國增值稅法的規(guī)定，增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。題中A、C、D都應(yīng)繳納營業(yè)稅。

　　19. 根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為( )。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.4%

　　參考答案：C

　　解析：第95頁。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。增值稅的調(diào)整，由國務(wù)院決定。關(guān)于征收率的內(nèi)容，屬于今年教材發(fā)生變化的知識點，提請考生注意。

　　20. 下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，不正確的有( )。

　　A.將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　B.預(yù)收性質(zhì)的勞務(wù)收入，發(fā)生勞務(wù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　C.銷售不動產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　D.融資租賃業(yè)，取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　參考答案：B

　　解析：營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天。

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　　21. 以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.合伙企業(yè)

　　B.基金會

　　C.外國商會

　　D.農(nóng)民專業(yè)合作社

　　參考答案：A

　　解析：企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　22. 我國目前儲蓄存款利息所得適用的個人所得稅稅率為( )。

　　A.0

　　B.5%

　　C.10%

　　D.20%

　　參考答案：A

　　解析：特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅。

　　23. 每次勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，財產(chǎn)租賃所得4000以下的，計算應(yīng)納稅所得額時減除的費用是( )。

　　A.收入額的20%

　　B.800元

　　C.1600元

　　D.3200元

　　參考答案：B

　　解析：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　24. 目前，對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入( )。

　　A.征收房產(chǎn)稅

　　B.免征房產(chǎn)稅

　　C.減征房產(chǎn)稅

　　D.緩征房產(chǎn)稅

　　參考答案：B

　　解析：財稅[2008]24號文件規(guī)定，對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征房產(chǎn)稅。

　　25. 預(yù)測政府預(yù)算收支指標(biāo)的方法中，利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的方法稱為( )。

　　A.基數(shù)法

　　B.系數(shù)法

　　C.比例法

　　D.定額法

　　參考答案：C

　　26. 下列哪一項支出應(yīng)列入部門預(yù)算中的項目支出( )。

　　A.某學(xué)校購入辦公用品

　　B.某醫(yī)院對全院病房進行大型修繕

　　C.某科學(xué)研究所每周例會支出

　　D.某文化館人員工資支出

　　參考答案：B

　　解析：項目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。基本支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為了保障機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所必需的開支而編制的預(yù)算，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費。

　　27. 我國實行委托國庫制，負(fù)責(zé)經(jīng)理國家金庫的機構(gòu)是( )。

　　A.中國人民銀行

　　B.商業(yè)銀行

　　C.政策性銀行

　　D.金融機構(gòu)

　　參考答案：A

　　解析：我國采用委托國庫制，由中央銀行即中國人民銀行經(jīng)理國家金庫，執(zhí)行政府預(yù)算出納業(yè)務(wù)。不設(shè)中央銀行的地方，國庫業(yè)務(wù)委托當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行辦理。

　　28. 下列預(yù)算撥款原則中，要求主管部門之間不能發(fā)生支出預(yù)算撥款關(guān)系的原則是( )。

　　A.按預(yù)算計劃撥款

　　B.按事業(yè)進度撥款

　　C.按核定的支出用途撥款

　　D.按預(yù)算級次撥款

　　參考答案：D

　　29. 年終結(jié)算指各級財政在( )的基礎(chǔ)上，結(jié)清上下級財政總預(yù)算之間的預(yù)算調(diào)撥收支和往來款項。

　　A.擬定國家決算的編審辦法

　　B.年終清理

　　C.季度收支計劃

　　D.本年度政府預(yù)算報告

　　參考答案：B

　　30. 行政單位已完成項目的專項結(jié)余，報經(jīng)主管預(yù)算單位或者財政部門批準(zhǔn)后方可用于( )。

　　A.自籌基本建設(shè)支出

　　B.專項支出

　　C.經(jīng)常性支出

　　D.對附屬單位補助支出

　　參考答案：C

　　31. 某行政單位在職人員數(shù)50人，離退休人員為10人，機動車車輛數(shù)為10輛，機動車價值總額為200萬元，則該單位人車比例為( )。

　　A.0.2

　　B.0.17

　　C.5

　　D.6

　　參考答案：C

　　解析：人車比例是反映行政單位人均占用車輛情況的指標(biāo)。其計算公式：人車比例=本期在職人員數(shù)�本期機動車車輛數(shù)。本題的人車比例為：50�10=5。

　　32. 剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的( )。

　　A.物質(zhì)條件

　　B.政治條件

　　C.直接條件

　　D.間接條件

　　參考答案：A

　　解析：見教材第6頁。生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ);私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

　　33. 財政分配的對象主要是( )。

　　A.c

　　B.v

　　C.m

　　D.c+m

　　參考答案：C

　　解析：首先需要明確的英文簡稱代表的意義，c代表生產(chǎn)過程中折舊基金部分，v代表職工個人勞動報酬部分，m代表剩余產(chǎn)品價值部分。從財政分配的實際內(nèi)容來看，財政分配的對象是社會產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品，但不是剩余產(chǎn)品的全部，只是其中的一部分。

　　34.

　　私人費用與社會費用之間或者私人收益與社會收益之間的非一致性，關(guān)鍵是指某個人或者經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益，這是市場失靈表現(xiàn)中的(

　　)。

　　A.公共產(chǎn)品

　　B.外部效應(yīng)

　　C.不完全競爭

　　D.收入分配不公

　　參考答案：B

　　解析：在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，“市場失靈”是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。市場失靈的5個主要表現(xiàn)：公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)(如工廠生產(chǎn)造成的污染)、不完全競爭(某些行業(yè)因具有經(jīng)營規(guī)模越大，經(jīng)濟效益越好，邊際成本不斷下降，規(guī)模報酬遞增的特點，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象)、收入分配不公、經(jīng)濟波動與失衡(主要由于價格信號在某些重要市場上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力)。

　　35. 財政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用(　)。

　　A.利率手段

　　B.平價政策

　　C.投資手段

　　D.轉(zhuǎn)移支付

　　參考答案：D

　　解析：財政調(diào)節(jié)收入分配的職能，主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。其中調(diào)節(jié)居民個人收入水平，主要是兩個方面的手段，一是通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅等縮小個人收入之間的差距，二是通過轉(zhuǎn)移支付，如通過社會保障支出等維持居民的最低生活水平和福利水平。

　　36. 財政支出的內(nèi)容是由( )決定的。

　　A.法律法規(guī)

　　B.財政收入

　　C.國民經(jīng)濟

　　D.經(jīng)濟活動

　　參考答案：A

　　37. 我國的財政年度是( )。

　　A.1月1日至12月31日

　　B.4月1日次年的3月31日

　　C.7月1日至次年的6月30日

　　D.10月1日至次年的9月30日

　　參考答案：A

　　38. 下列支出項目中，屬于補償性支出的是(　)。

　　A.科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費支出

　　B.企業(yè)挖潛改造支出

　　C.撫恤和社會救濟費支出

　　D.國家物資儲備支出

　　參考答案：B

　　39. 下列屬于國家財政最基本的支出是( )。

　　A.行政管理支出

　　B. 經(jīng)濟建設(shè)支出

　　C.財政補貼支出

　　D.社會發(fā)展支出

　　參考答案：A

　　解析：行政管理支出和國防支出都屬于國家政權(quán)建設(shè)支出，這兩類支出都是國家財政的最基本的支出。

　　40. 改革開放以來，我國的行政管理支出呈現(xiàn)出的變化趨勢是( )。

　　A.下降

　　B.與GDP的增長同步

　　C.其增長水平超過GDP的增長

　　D.與同期財政支出同步

　　參考答案：C

　　解析：改革開放以來，我國行政管理支出增長超過同期財政支出和GDP的增長水平。

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　　41. 下列支出中，屬于人員經(jīng)費支出最主要的項目是( )。

　　A.辦公費

　　B.職工福利費

　　C.工作人員差旅費

　　D.工資

　　參考答案：D

　　解析：人員經(jīng)費支出主要用于文教科衛(wèi)等單位的工資、職工福利、補助工資、離退休人員、獎學(xué)金費用等開支項目。其中，工資是人員經(jīng)費支出中最主要的內(nèi)容。

　　42. 改革開放以來，我政府投資在社會總投資中的比重的趨勢是( )。

　　A.平穩(wěn)

　　B.小幅上升

　　C.大幅上升

　　D.下降

　　參考答案：D

　　43. 失業(yè)保險應(yīng)采用的籌資模式是( )。

　　A. 現(xiàn)收現(xiàn)付制

　　B.完全基金制

　　C.部分基金制

　　D.預(yù)算撥款制

　　參考答案：A

　　解析：一般來說，失業(yè)保險、醫(yī)療保險、疾病保險等由于對未來的不確定性和短期性，難以預(yù)測。現(xiàn)收現(xiàn)付制下的繳費率可以隨著支出的變化而進行頻繁調(diào)整，所以適合這幾種保障資金進行籌資。

　　44. 被視為未來稅收的財政收入形式是( )。

　　A.稅收

　　B.收費

　　C.國有資產(chǎn)收益

　　D.公債

　　參考答案：D

　　解析：一般而言，政府因發(fā)行公債而產(chǎn)生的債務(wù)負(fù)擔(dān)，尤其是利息負(fù)擔(dān)，要靠未來財政收入的增長來解決，因此，通常又把公債視為未來的稅收。

　　45.

　　國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在向公民、法人提供特定服務(wù)的過程中，按照成本補償和非盈利原則向特定對象收取的費用為(

　　)。

　　A.政府性基金

　　B.行政事業(yè)性收費

　　C.國有資本經(jīng)營收益

　　D.主管部門集中收入

　　參考答案：B

　　解析：按照建立健全公共財政體制的要求，政府非稅收入管理范圍包括：行政事業(yè)性收費;政府性基金;國有資產(chǎn)有償使用收入;國有資本經(jīng)營受益;彩票公益金;罰沒收入;以政府名義接受的捐贈收入;主管部門集中收入;政府財政資金產(chǎn)生的利息收入;其他政府非稅收入。此外，廣義的非稅收入還應(yīng)包括國債等債務(wù)收入。掌握各種非稅收入的含義。

　　46. 具有相同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收的即是( )。

　　A.橫向公平

　　B.縱向公平

　　C.機會均等

　　D.普遍納稅

　　參考答案：A

　　解析：橫向公平是指具有相同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收;縱向公平是指具有不同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收?？忌獏^(qū)分清楚。

　　47. 稅法中規(guī)定直接負(fù)有納稅人義務(wù)的單位和個人為( )。

　　A.負(fù)稅人

　　B.納稅人

　　C.扣繳義務(wù)人

　　D.擔(dān)保人

　　參考答案：B

　　48. 消費稅的征稅范圍不包括( )。

　　A.煙

　　B.大理石地板

　　C.游艇

　　D.木制一次性筷子

　　參考答案：B

　　解析：消費稅的征稅范圍包括：(1)煙;(2)酒及酒精;(3)化妝品;(4)貴重首飾和珠寶玉石;(5)鞭炮、焰火;(6)成品油;(7)汽車輪胎;(8)摩托車;(9)小汽車;(10)高爾夫球及球具;(11)高檔手表;(12)游艇;(13)木制一次性筷子;(14)實木地板。

　　49. 某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。

　　A.1.05

　　B.0.30

　　C.0.45

　　D.0.96

　　參考答案：A

　　解析：郵電通訊業(yè)的計稅依據(jù)有兩種方法。以取得收入的全額確定的營業(yè)額，如傳遞函件或包件、郵匯等業(yè)務(wù)的營業(yè)額;以實際取得的收入額，亦即差額或者受益額確定的營業(yè)額，如報刊發(fā)行、郵政儲蓄等業(yè)務(wù)的營業(yè)額。應(yīng)納稅額=營業(yè)額�稅率=(20

　　10 5) �3%=1.05萬元。

　　50. 房產(chǎn)稅采用從價計征方式的計稅依據(jù)是( )。

　　A.房屋原值

　　B.房屋凈值

　　C.市場價格

　　D.計稅余值

　　參考答案：D

　　解析：房產(chǎn)稅的計算依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種形式。從價計征的計稅依據(jù)是：按房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計征。所以是答案D。

　　51. 車船稅采用以自重噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)的不包括( )。

　　A.載貨汽車

　　B.摩托車

　　C.三輪汽車

　　D.低速貨車

　　參考答案：B

　　解析：車船稅實行從量計稅的辦法，分別選擇了三種單位的計稅標(biāo)準(zhǔn)，即輛、凈噸位和自重噸位。(1)采用以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。(2)采用以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)的主要是船舶。(3)采用以自重噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。

　　52. 根據(jù)現(xiàn)行稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是( )。

　　A.建筑面積

　　B.實際占用土地面積

　　C.使用面積

　　D.居住面積

　　參考答案：B

　　解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依據(jù)。

　　53. 我國政府預(yù)算的期限采用( )。

　　A.歷年制

　　B.跨年制

　　C.多年制

　　D.變動制

　　參考答案：A

　　解析：在實踐中，預(yù)算年度大體可以區(qū)分為兩大類型。(1)歷年制：即按日歷年度計算，由1月1日至12月31日為一個預(yù)算年度，如法國、瑞典等國;(2)跨年制：即一個預(yù)算年度跨越兩個日歷年度，具體起訖時間又有若干不同的情況，如美國、英國、日本、印度(注意各自的起訖時間)。我國的預(yù)算年度采用歷年制，即每年的1月1日起至12月31日止。

　　54. 下列不屬于政府支出功能分類科目的有( )。

　　A.社會保障和就業(yè)

　　B.對個人和家庭的補助

　　C.外交

　　D.公共安全

　　參考答案：B

　　解析：政府支出功能分類科目：分為類、款、項三級。2009年類級科目具體包括以下內(nèi)容：基本公共管理與服務(wù)、外交、國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育和傳媒、社會保障和就業(yè)、社會保險基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運輸、采掘電力信息等事務(wù)、糧油物資儲備及金融監(jiān)管等事務(wù)、國債事務(wù)、其他支出、轉(zhuǎn)移性支出?！癇對個人和家庭的補助”屬于政府支出經(jīng)濟分類科目。

　　55. 《預(yù)算法》規(guī)定，地方各級政府預(yù)算由( )審查批準(zhǔn)。

　　A.地方各級人大

　　B.地方各級政府

　　C.上級人大

　　D.上級政府

　　參考答案：A

　　56. 執(zhí)行預(yù)算收支的主管機構(gòu)是( )。

　　A.各級政府財政部門

　　B.國務(wù)院及地方各級人民政府

　　C.全國人大及地方各級人大

　　D.全國人大常務(wù)委員會及地方各級人大常務(wù)委員會

　　參考答案：A

　　解析：各級政府財政部門是預(yù)算執(zhí)行的具體負(fù)責(zé)和管理機構(gòu)，是執(zhí)行預(yù)算收支的主管機構(gòu)。

　　57. 財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的作用是( )。

　　A.用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算

　　B.用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動

　　C.用于財政授權(quán)支付和清算

　　D.用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項支出活動

　　參考答案：C

　　解析：國庫單一賬戶體系的構(gòu)成及每個構(gòu)成部分的功能是要求考生掌握的。財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬號用于財政直接支付和與國庫單一賬戶支出清算;在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬號用于財政授權(quán)支付和清算。

　　58. 行政事業(yè)單位開展專業(yè)工作所發(fā)生的費用支出為(　)。

　　A.經(jīng)常性支出

　　B.專項支出

　　C.公務(wù)費支出

　　D.業(yè)務(wù)費支出

　　參考答案：D

　　解析：行政事業(yè)單位的支出按照支出的對象和用途不同，分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出，公用經(jīng)費支出按照財政預(yù)算支出科目具體又分為公務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)費和其他支出等，其中公務(wù)費是指行政事業(yè)單位開展專業(yè)工作所發(fā)生的費用支出。

　　59. 根據(jù)行政、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則的規(guī)定，專用設(shè)備作為固定資產(chǎn)的單位價值標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A.500元

　　B.600元

　　C.800元

　　D.1000元

　　參考答案：C

　　解析：一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，這兩個標(biāo)準(zhǔn)要區(qū)分清楚。

　　60. 事業(yè)單位的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，一般應(yīng)計入(　)。

　　A.事業(yè)收入

　　B.經(jīng)營收入

　　C.預(yù)算外資金收入

　　D.其他收入

　　參考答案：A

　　解析：事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，無論是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)還是轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，獲得的轉(zhuǎn)讓收入除國家另有規(guī)定之外，計入單位事業(yè)收入。

2013年經(jīng)濟師考試真題解析《初級經(jīng)濟基礎(chǔ)》章節(jié)習(xí)題及解析匯總

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　　多選題(共20題，共40.00分)

　　61. 我國行政管理支出包括( )。

　　A.行政支出

　　B.司法檢查支出

　　C.外交支出

　　D.國防事業(yè)費

　　E.國家安全支出

　　參考答案：A,B,C,E,

　　解析：行政管理支出的內(nèi)容決定于國家行政管理機關(guān)的結(jié)構(gòu)及其職能。我國行政管理支出包括：行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢查支出、外交支出。

　　62. 我國社會保險的主要項目有( )。

　　A.人身保險

　　B.財產(chǎn)保險

　　C.養(yǎng)老保險

　　D.醫(yī)療保險

　　E.失業(yè)保險

　　參考答案：C,D,E,

　　解析：社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障，即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入之后仍然能夠享有基本的生活保障。社會保險的項目在不同國家有所不同，在我國社會保險的項目主要有：①養(yǎng)老保險;②失業(yè)保險;③醫(yī)療保險;④疾病、生育保險;⑤工傷保險;⑥傷殘保險。

　　63. 在市場經(jīng)濟條件下，財政資源配置職能的主要內(nèi)容有( )。

　　A.調(diào)節(jié)資源在企業(yè)之間的配置

　　B.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置

　　C.調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置

　　D.調(diào)節(jié)資源在不同所有者之間的配置

　　E.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置

　　參考答案：B,C,E,

　　64. 在我國的財政支出中應(yīng)該堅持的原則有( )。

　　A.年度財政支出等于財政收入的原則

　　B.量入為出與收支結(jié)合的原則

　　C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

　　D.厲行節(jié)約、講求效應(yīng)的原則

　　E.單純的量出為入原則

　　參考答案：B,C,D,

　　解析：正確處理在安排財政支出中遇到的各種復(fù)雜的矛盾，就必須確立財政支出的原則。我國財政支出按照要求，必須堅持以下三條原則：量入為出與收支結(jié)合的原則;統(tǒng)籌兼顧、全面安排的原則;以及厲行節(jié)約、講求效益的原則。

　　65. 社會保障基金的管理模式有( )。

　　A.高度集中的管理模式

　　B.分散的管理模式

　　C.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式

　　D.市場調(diào)節(jié)的管理模式

　　E.國管民營的管理模式

　　參考答案：A,B,C,

　　解析：社會保障基金在管理模式上，由于各個國家情況的差異，管理也明顯不同。社會保障基金的管理模式：高度集中的管理模式、分散管理模式、統(tǒng)分結(jié)合的管理模式。

　　66. 價格補貼與企業(yè)虧損補貼的區(qū)別主要有(　)。

　　A.價格補貼與市場零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)

　　B.價格補貼的直接受益人是居民，而企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)

　　C.價格補貼的流通環(huán)節(jié)的補貼，而企業(yè)虧損補貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼

　　D.價格補貼的對象是商品，企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)

　　E.價格補貼一般采用明補，企業(yè)虧損補貼采用暗補

　　參考答案：A,B,C,D,

　　解析：見教材第52頁，企業(yè)虧損補貼與價格補貼都與產(chǎn)品的價格有關(guān)，但兩者又有明顯的區(qū)別，前四項均是價格補貼與企業(yè)虧損補貼的區(qū)別。在我國的現(xiàn)實生活中，現(xiàn)金補貼(明補)主要有職工副食品補貼等，實物補貼(暗補)則主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上，可見E項是不對的。

　　67. 部門預(yù)算的基本含義是( )。

　　A.由財政部門編制

　　B.部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元

　　C.預(yù)算管理以部門為依托

　　D.部門本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求

　　E.單項預(yù)算

　　參考答案：B,C,D,

　　解析：部門預(yù)算是市場經(jīng)濟國家財政預(yù)算管理的基本組織形式，是總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制可以說是一個綜合預(yù)算，所以A、E是不對的。

　　68. 中央總預(yù)算的編制內(nèi)容包括( )。

　　A.本級預(yù)算收入和支出

　　B.上一年度結(jié)余用于本年度的支出

　　C.上解上級的支出

　　D.地方上解收入

　　E.返還和補助地方的支出

　　參考答案：A,B,D,E,

　　69. 對決算的審查主要從( )幾個方面進行。

　　A.季節(jié)性審查

　　B.政策性審查

　　C.技術(shù)性審查

　　D.預(yù)算管理審查

　　E.預(yù)算績效審查

　　參考答案：B,C,D,

　　解析：對決算的審查主要從三個方面進行：(1)政策性審查。具體內(nèi)容包括：收入審查、支出審查、結(jié)余審查、資產(chǎn)負(fù)債審查。(2)技術(shù)性審查。主要包括：數(shù)字關(guān)系審查、決算完整性和及時性審查。(3)預(yù)算管理審查。

　　70. 行政單位應(yīng)繳預(yù)算款主要包括( )。

　　A.納入預(yù)算管理的政府性基金

　　B.納入預(yù)算管理的行政性收費

　　C.罰款、沒收財物變價款、無主財物變價款、贓款和贓物變價款

　　D.其他應(yīng)繳預(yù)算的資金

　　E.應(yīng)繳財政專戶款

　　參考答案：A,B,C,D,

2013年經(jīng)濟師考試真題解析《初級經(jīng)濟基礎(chǔ)》章節(jié)習(xí)題及解析匯總

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　　71. 事業(yè)單位的專用基金一般包括(　)。

　　A.固定基金

　　B.職工福利基金

　　C.醫(yī)療基金

　　D.修購基金

　　E.專項資金

　　參考答案：B,C,D,

　　解析：事業(yè)單位專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金，包括修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金和其他基金。

　　72. 下列財政收入中屬于非稅收入的是( )。

　　A.國有資本經(jīng)營收益

　　B.債務(wù)收入

　　C.國有資產(chǎn)有償使用收入

　　D.捐贈收入

　　E.關(guān)稅收入

　　參考答案：A,B,C,D,

　　解析：非稅收入，是指除稅收以外，由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得的財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。廣義地說，非稅收入是指政府通過合法程序獲得的除稅收以外的一切收入。

　　73. 影響財政收入規(guī)模的因素主要包括( )。

　　A.國家性質(zhì)

　　B.經(jīng)濟發(fā)展水平

　　C.收入分配政策和分配制度

　　D.價格變動情況

　　E.社會政治制度

　　參考答案：B,C,D,

　　解析：財政收入規(guī)模有多大，財政收入的增長速度有多快，不是或者不僅僅是以政府的主觀意愿為轉(zhuǎn)移的，它要受各種政治、經(jīng)濟和社會條件的制約和影響。這些影響因素主要包括：經(jīng)濟發(fā)展水平、收入分配政策和分配制度以及價格變動情況等等。

　　74. 下列關(guān)于稅收特征的表述中正確的有( )。

　　A.稅收的無償性是針對具體納稅人而言的

　　B.稅收的無償性是針對全體納稅人而言的

　　C.稅收的強制性是由稅收的無償性決定的

　　D.稅收的固定性既包括時間上的連續(xù)性，又包括征收比例上的限度性

　　E.稅收的固定性是由稅收的強制性決定的

　　參考答案：A,C,D,

　　解析：考綱要求掌握稅收的概念及三個特征，稅收三大特征(“稅收三性”)是稅收本身固有的，是一切社會形態(tài)下稅收的共性，即無償性、強制性、固定性。要求理解所包含的具體含義。

　　75. 稅款征收措施包括( )。

　　A. 主管稅務(wù)機關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額

　　B. 責(zé)令繳納

　　C. 采取稅收強制執(zhí)行措施

　　D. 稅務(wù)登記

　　E. 納稅檢查

　　參考答案：A,B,C,

　　解析：稅款的征收措施包括包括：(1)主管稅務(wù)機關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額;(2)責(zé)令繳納;(3)責(zé)令提供納稅擔(dān)保;(4)采取稅收保全措施;(5)采取稅收強制執(zhí)行措施;(6)阻止出境等內(nèi)容。

　　76. 下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于應(yīng)征增值稅的混合銷售行為的有( )。

　　A.某飯店既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場，為顧客提供多方面服務(wù)

　　B.某餐廳既經(jīng)營餐飲業(yè)又經(jīng)營娛樂業(yè)

　　C.某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

　　D.某運輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物

　　E.某公司既銷售電腦又提供所售電腦的調(diào)試服務(wù)

　　參考答案：D,E,

　　解析：混合銷售行為是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)?！胺菓?yīng)稅勞務(wù)”，是指屬于應(yīng)繳營業(yè)稅的交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。兼營非應(yīng)稅勞務(wù)是指納稅人的銷售行為既涉及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。

　　77. 下列( )納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理自行納稅申報。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.年所得10萬元以上的

　　C.從中國境外取得所得的

　　D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

　　E.從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的

　　參考答案：A,C,D,E,

　　解析：自行申報納稅是新的知識點，也是熱點問題。除了ACDE四種情形之一外，還有一些國務(wù)院規(guī)定的其他情形，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理自行納稅申報。

　　78. 下列屬于房產(chǎn)稅免稅項目的是( )。

　　A.人民團體自用的房產(chǎn)

　　B.事業(yè)單位的出租房屋

　　C.個人所有的非營業(yè)用房

　　D.宗教寺廟出租的房屋

　　E.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入

　　參考答案：A,C,E,

　　79. 下列憑證( )免征印花稅。

　　A.贈與合同

　　B.已繳納印花稅的憑證副本

　　C.個人銷售或購買住房憑證

　　D.企業(yè)集團內(nèi)部執(zhí)行計劃使用的、不具有合同性質(zhì)的憑證

　　E. 無息、貼息貸款合同

　　參考答案：B,C,D,E,

　　解析：下列憑證免納印花稅：已繳納印花稅的憑證副本或者抄本;財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù);國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同;無息、貼息貸款合同;外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同;對房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同，凡用于生活居住的，暫免貼印花;……等等。

　　對于企業(yè)集團內(nèi)部執(zhí)行計劃使用的、不具有合同性質(zhì)的憑證，不征收印花稅。

　　從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

　　80. 行政事業(yè)單位會計報表分析的主要內(nèi)容有( )。

　　A.預(yù)算執(zhí)行情況分析

　　B.收支分析

　　C.人員增減情況分析

　　D.資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析

　　E.市場行情分析

　　參考答案：A,B,C,D

2013年經(jīng)濟師考試真題解析《初級經(jīng)濟基礎(chǔ)》章節(jié)習(xí)題及解析匯總

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　　綜合選擇題(共4題，共40.00分)

　　81.

　　某國有企業(yè)地處長春市市區(qū)，2008年12月份實際繳納消費稅額20萬元，增值稅額10萬元，車船稅額0.5萬元，土地使用稅額0.8萬元，該企業(yè)沒有按期繳納消費稅和增值稅，稅務(wù)機關(guān)對其加收滯納金0.3萬元，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)查出該企業(yè)在11月份少繳納消費稅和增值稅0.6萬元，該企業(yè)已按規(guī)定補繳。

　　根據(jù)以上材料，回答下列問題：91.該企業(yè)繳納城建稅的適用稅率是( )。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.7%

　　92.該企業(yè)繳納城建稅可作為計稅依據(jù)的稅種是( )。

　　A.消費稅

　　B.增值稅

　　C.車船使用稅

　　D.土地使用稅

　　93.該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城建稅是( )。

　　A.14000元

　　B.21000元

　　C.21350元

　　D.21910元

　　94.該企業(yè)12月份應(yīng)補繳的城建稅為( )。

　　A.60元

　　B.180元

　　C.300元

　　D.420元

　　95.下列關(guān)于教育費附加的說法不正確的是( )。

　　A.教育費附加是以繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人為繳納人

　　B.教育費附加與增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時繳納

　　C.現(xiàn)行教育費附加征收比率為5%

　　D.該企業(yè)12月應(yīng)繳納的教育費附加為9000元

　　第1小題:A B C D

　　第2小題:A B C D

　　第3小題:A B C D

　　第4小題:A B C D

　　第5小題:A B C D

　　參考答案：1:D 2:AB 3:B 4:D 5:C

　　解析：

　　91、參考教材第152頁。城建稅實行地區(qū)差別比例稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別為三檔：

　　(1)納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%;

　　(2)納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;

　　(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　92、參考教材第151-152頁。城市維護建設(shè)稅，簡稱城建稅，是國家為了擴大和穩(wěn)定城市維護建設(shè)資金的來源，加強城市的維護建設(shè)，對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅(“三稅”)的單位和個人以其實際繳納的

　　“三稅”稅額為計稅依據(jù)而計征的一種稅。城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的“三稅”金額，即消費稅、增值稅、營業(yè)稅稅額。不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進口貨物者繳納的“三稅”。

　　93、城建稅應(yīng)納稅額=納稅人實際繳納的“三稅”稅額�適用稅率=(20萬元+10萬元)�7%=21000元。

　　94、該企業(yè)12月份應(yīng)補繳的城建稅=該企業(yè)12月份應(yīng)補繳的“三稅”金額�適用稅率=0.6萬元�7%=420元。但納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

　　95、參考教材第153頁?，F(xiàn)行教育費附加征收比率為3%。應(yīng)納教育費附加=實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額�征收比率=(20萬元+10萬元)�3%=9000元。

　　82. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2008年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　?、黉N售A產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元;同時，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運輸費收入7.65萬元。

　?、阡N售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。

　?、蹖⒃囍频囊慌鷳?yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為19萬元，成本利潤率為13%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。

　?、苜忂M貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進項稅額4.8萬元，貨物驗收入庫。81.該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項稅額為( )萬元。

　　A.19.3421

　　B.20.1293

　　C.21.5115

　　D.24.3781

　　82.該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項稅額為( )萬元。

　　A.2.5355

　　B.1.8702

　　C.2.2801

　　D.2.4508

　　83.該企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項稅額為( )萬元。

　　A.2.8079

　　B.3.4625

　　C.3.9086

　　D.3.6499

　　84.關(guān)于該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的進項稅額，說法不正確的是( )。

　　A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

　　B.外購貨物應(yīng)抵扣的進項稅額為4.8萬元

　　C.外購貨物應(yīng)抵扣的進項稅額為5.1萬元

　　D.購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進項稅額

　　85.該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬元。

　　A.27.5095

　　B.22.7095

　　C.22.8969

　　D.27.6969

　　第1小題:A B C D

　　第2小題:A B C D

　　第3小題:A B C D

　　第4小題:A B C D

　　第5小題:A B C D

　　參考答案：1:C 2:A 3:D 4:C 5:C

　　解析：

　　81、參考教材第97-98頁。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。價外費用中就包括價外向購買方收取的運輸裝卸費。如果一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額�(1

　　稅率)。銷項稅額=銷售額�稅率。所以，銷售A產(chǎn)品的銷項稅額：

　　120萬元�17% 7.65萬元�(1 17%)�17%=20.4萬元+1.1115萬元=21.5115萬元。

　　82、同理，銷售B產(chǎn)品的銷項稅額：17.45萬元�(1+17%)�17%=2.5355萬元。

　　83、參考教材第94、98頁?！皩⒆援a(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目”，視同銷售貨物，征收增值稅。將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，即屬于這種視同銷售貨物的情況。對視同銷售貨物行為的銷售額的確定，按組成計稅價格。組成計稅價格=成本�(1+成本利潤率)，自用新產(chǎn)品的銷項稅額=19萬元�(1+13%)�17%=3.6499萬元.

　　84、參考教材第98、99頁。

　　85、參考教材第96-97頁。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣進項稅額后的余額，即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額，那么，該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為21.5115萬元

　　2.5355萬元 3.6499萬元-4.8萬元=22.8969萬元