2014年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》模擬試題一

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    》》2014年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)工商管理》考點(diǎn)預(yù)測(cè)試題匯總《《

　　單選題(共60題，共60.00分)

　　1. 下列屬于準(zhǔn)公共需要的是( )。

　　A.國(guó)防

　　B.外交

　　C.基礎(chǔ)科學(xué)研究

　　D.高等教育

　　參考答案：D

　　解析：社會(huì)公共需要分為三個(gè)層次。(1)保證執(zhí)行國(guó)家職能的需要(典型的社會(huì)公共需要)，如國(guó)防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。(2)準(zhǔn)社會(huì)公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。(3)大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。

　　2. 我國(guó)財(cái)政用于各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)支出中數(shù)額最大的一項(xiàng)是(　)。

　　A.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)

　　B.地質(zhì)勘探費(fèi)

　　C.工、交、商業(yè)等部門(mén)事業(yè)費(fèi)

　　D.撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)

　　參考答案：A

　　解析：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出，是指財(cái)政用于文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生等事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出。此項(xiàng)支出是提高我國(guó)科學(xué)技術(shù)文化水平的重要財(cái)力保證，在我國(guó)財(cái)政用于各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)的支出中屬于數(shù)額最大的一項(xiàng)。

　　3. 在安排發(fā)展性支出時(shí)，首先應(yīng)該安排的是( )。

　　A.逐步提高職工生活水平

　　B.公共基礎(chǔ)設(shè)施投資

　　C.增加國(guó)家物資儲(chǔ)備

　　D.非生產(chǎn)性基本建設(shè)投資的最低需要

　　參考答案：B

　　解析：貫徹財(cái)政支出統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則時(shí)，應(yīng)該按照科學(xué)的支出順序來(lái)安排財(cái)政資金的使用，財(cái)政支出分為兩個(gè)層次來(lái)安排，第二層次的發(fā)展性支出本身的安排也按照一定的順序來(lái)進(jìn)行。

　　4. 辦公費(fèi)的定額屬于( )。

　　A.單項(xiàng)定額

　　B.擴(kuò)大定額

　　C.綜合定額

　　D.擴(kuò)大的綜合定額

　　參考答案：A

　　5. 政府投資主要應(yīng)該投向( )。

　　A.國(guó)有企業(yè)

　　B.有盈利的部門(mén)

　　C.社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施

　　D.加工工業(yè)

　　參考答案：C

　　解析：與非政府投資相比較，政府投資具有不同的特點(diǎn)，由于政府投資在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通訊、交通等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域內(nèi)。

　　6. 農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由( )承擔(dān)。

　　A.國(guó)家財(cái)政

　　B.商業(yè)銀行

　　C.社會(huì)力量

　　D.農(nóng)民自身

　　參考答案：A

　　解析：在我國(guó)目前的情況下，政府從事農(nóng)業(yè)投資十分必要，因?yàn)檗r(nóng)業(yè)部門(mén)自身難以產(chǎn)生足夠的積累，而且生產(chǎn)率較低，難以承受貸款的負(fù)擔(dān)，更重要的是許多農(nóng)業(yè)投資只適于政府來(lái)進(jìn)行。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要由政府來(lái)進(jìn)行，所以本題的答案為A國(guó)家財(cái)政。

　　7. 最早建立社會(huì)保障制度的年代及國(guó)家是( )。

　　A.19世紀(jì)80年代的德國(guó)

　　B.1908年的英國(guó)

　　C.1910年的法國(guó)

　　D.1935年的美國(guó)

　　參考答案：A

　　解析：社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)。

　　8. 財(cái)政對(duì)盲聾啞人提供各種物質(zhì)幫助，屬于( )。

　　A.傷殘保險(xiǎn)

　　B.社會(huì)救助

　　C.社會(huì)福利

　　D.社會(huì)優(yōu)撫

　　參考答案：C

　　解析：社會(huì)福利主要是由國(guó)家民政部門(mén)提供的主要是對(duì)盲聾啞和鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員給予的各種物質(zhì)幫助。

　　9. 我國(guó)未來(lái)的社會(huì)保障資金來(lái)源主要應(yīng)是( )。

　　A.個(gè)人交納

　　B.企業(yè)交納

　　C.社會(huì)捐助

　　D.財(cái)政撥款

　　參考答案：A

　　10. 財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是( )。

　　A.國(guó)家

　　B.主管部門(mén)

　　C.企業(yè)和居民

　　D.社會(huì)保障部門(mén)

　　參考答案：C

　　11. 財(cái)政收入的最主要來(lái)源是( )。

　　A.稅收

　　B.收費(fèi)

　　C.國(guó)有資產(chǎn)收益

　　D.公債

　　參考答案：A

　　解析：稅收是財(cái)政收入的最主要來(lái)源，也是主要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段，例如，在我國(guó)稅收收入占財(cái)政收入的比重為95%以上。

　　12. 下列屬于非強(qiáng)制性財(cái)政收入的是( )。

　　A.所得稅

　　B.流轉(zhuǎn)稅

　　C.國(guó)有資產(chǎn)收益

　　D.罰沒(méi)收入

　　參考答案：C

　　解析：以財(cái)政收入的征收權(quán)力為標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)，可以將財(cái)政收入分為強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入。①?gòu)?qiáng)制性財(cái)政收入主要內(nèi)容包括稅收收入、罰沒(méi)收入、強(qiáng)制公債;②非強(qiáng)制性財(cái)政收入主要內(nèi)容包括國(guó)有資產(chǎn)收益、自由公債收入、規(guī)費(fèi)收入和其他收入。

　　13. 稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素為( )。

　　A.納稅人

　　B.征稅對(duì)象

　　C.稅率

　　D.計(jì)稅依據(jù)

　　參考答案：B

　　14. 在下列四級(jí)超額累進(jìn)稅率下，第三級(jí)的速算扣除數(shù)為( 　)。

　　四級(jí)超額累進(jìn)稅率表

　　級(jí)距應(yīng)稅所得額稅率

　　15000元以下(含5000元)10%

　　25000元-20000元(含20000元)20%

　　320000元-50000元(含50000元)30%

　　450000元以上40%

　　A.500元

　　B.2000元

　　C.2500元

　　D.4000元

　　參考答案：C

　　解析：為了解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款比較復(fù)雜的問(wèn)題，實(shí)際工作中引進(jìn)了“速算扣除數(shù)”這個(gè)概念。本級(jí)速算扣除數(shù)=上一級(jí)最高所得額�(本級(jí)稅率-上一級(jí)稅率)+上一級(jí)速算扣除數(shù)。第一級(jí)的速算扣除數(shù)為0。第二級(jí)速算扣除數(shù)=5000�(20%-10%)+0=500。所以第三級(jí)速算扣除數(shù)=20000�(30%-20%)+500=2500元。

　　15. 在減免形式中，被稱(chēng)為“困難減免”的是( )。

　　A.法定減免

　　B.特定減免

　　C.稅基式減免

　　D.臨時(shí)減免

　　參考答案：D

　　解析：臨時(shí)減免，又稱(chēng)為困難減免，是指除法定減免和特定減免以外的其他臨時(shí)性減稅免稅。

　　16. 《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》屬于( )。

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規(guī)

　　C.稅收規(guī)章

　　D.行政文件

　　參考答案：B

　　解析：按照稅法效力的不同，可以將稅法分為：(1)稅收法律：稅收法律的法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;(2)稅收法規(guī)：“條例”或者“暫行條例”。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，高于稅收規(guī)章。(3)稅收規(guī)章：“辦法”、“規(guī)則”、“規(guī)定”。稅收規(guī)章不作為稅收司法的直接依據(jù)，而只具有參考性的效力。

　　17. 納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處( )以下的罰款。

　　A.2000元

　　B.5000元

　　C.10000元

　　D.50000元

　　參考答案：D

　　18. 凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供下列勞務(wù)的，應(yīng)繳納增值稅的是( )。

　　A.提供運(yùn)輸服務(wù)

　　B.提供餐飲服務(wù)

　　C.提供加工、修理修配服務(wù)

　　D.提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

　　參考答案：C

　　解析：按照我國(guó)增值稅法的規(guī)定，增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。題中A、C、D都應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　19. 根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為( )。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.4%

　　參考答案：C

　　解析：第95頁(yè)。根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。增值稅的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。關(guān)于征收率的內(nèi)容，屬于今年教材發(fā)生變化的知識(shí)點(diǎn)，提請(qǐng)考生注意。

　　20. 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的有( )。

　　A.將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　B.預(yù)收性質(zhì)的勞務(wù)收入，發(fā)生勞務(wù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　D.融資租賃業(yè)，取得收入當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　參考答案：B

　　解析：營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

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　　21. 以下不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.合伙企業(yè)

　　B.基金會(huì)

　　C.外國(guó)商會(huì)

　　D.農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社

　　參考答案：A

　　解析：企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

　　22. 我國(guó)目前儲(chǔ)蓄存款利息所得適用的個(gè)人所得稅稅率為( )。

　　A.0

　　B.5%

　　C.10%

　　D.20%

　　參考答案：A

　　解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。儲(chǔ)蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

　　23. 每次勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得4000以下的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除的費(fèi)用是( )。

　　A.收入額的20%

　　B.800元

　　C.1600元

　　D.3200元

　　參考答案：B

　　解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　24. 目前，對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入( )。

　　A.征收房產(chǎn)稅

　　B.免征房產(chǎn)稅

　　C.減征房產(chǎn)稅

　　D.緩征房產(chǎn)稅

　　參考答案：B

　　解析：財(cái)稅[2008]24號(hào)文件規(guī)定，對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入，免征房產(chǎn)稅。

　　25. 預(yù)測(cè)政府預(yù)算收支指標(biāo)的方法中，利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，計(jì)算另一項(xiàng)數(shù)值的方法稱(chēng)為( )。

　　A.基數(shù)法

　　B.系數(shù)法

　　C.比例法

　　D.定額法

　　參考答案：C

　　26. 下列哪一項(xiàng)支出應(yīng)列入部門(mén)預(yù)算中的項(xiàng)目支出( )。

　　A.某學(xué)校購(gòu)入辦公用品

　　B.某醫(yī)院對(duì)全院病房進(jìn)行大型修繕

　　C.某科學(xué)研究所每周例會(huì)支出

　　D.某文化館人員工資支出

　　參考答案：B

　　解析：項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃?；局С鲱A(yù)算是行政事業(yè)單位為了保障機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)所必需的開(kāi)支而編制的預(yù)算，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)。

　　27. 我國(guó)實(shí)行委托國(guó)庫(kù)制，負(fù)責(zé)經(jīng)理國(guó)家金庫(kù)的機(jī)構(gòu)是( )。

　　A.中國(guó)人民銀行

　　B.商業(yè)銀行

　　C.政策性銀行

　　D.金融機(jī)構(gòu)

　　參考答案：A

　　解析：我國(guó)采用委托國(guó)庫(kù)制，由中央銀行即中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)家金庫(kù)，執(zhí)行政府預(yù)算出納業(yè)務(wù)。不設(shè)中央銀行的地方，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)委托當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行辦理。

　　28. 下列預(yù)算撥款原則中，要求主管部門(mén)之間不能發(fā)生支出預(yù)算撥款關(guān)系的原則是( )。

　　A.按預(yù)算計(jì)劃撥款

　　B.按事業(yè)進(jìn)度撥款

　　C.按核定的支出用途撥款

　　D.按預(yù)算級(jí)次撥款

　　參考答案：D

　　29. 年終結(jié)算指各級(jí)財(cái)政在( )的基礎(chǔ)上，結(jié)清上下級(jí)財(cái)政總預(yù)算之間的預(yù)算調(diào)撥收支和往來(lái)款項(xiàng)。

　　A.擬定國(guó)家決算的編審辦法

　　B.年終清理

　　C.季度收支計(jì)劃

　　D.本年度政府預(yù)算報(bào)告

　　參考答案：B

　　30. 行政單位已完成項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余，報(bào)經(jīng)主管預(yù)算單位或者財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后方可用于( )。

　　A.自籌基本建設(shè)支出

　　B.專(zhuān)項(xiàng)支出

　　C.經(jīng)常性支出

　　D.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出

　　參考答案：C

　　31. 某行政單位在職人員數(shù)50人，離退休人員為10人，機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)輛數(shù)為10輛，機(jī)動(dòng)車(chē)價(jià)值總額為200萬(wàn)元，則該單位人車(chē)比例為( )。

　　A.0.2

　　B.0.17

　　C.5

　　D.6

　　參考答案：C

　　解析：人車(chē)比例是反映行政單位人均占用車(chē)輛情況的指標(biāo)。其計(jì)算公式：人車(chē)比例=本期在職人員數(shù)�本期機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)輛數(shù)。本題的人車(chē)比例為：50�10=5。

　　32. 剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的( )。

　　A.物質(zhì)條件

　　B.政治條件

　　C.直接條件

　　D.間接條件

　　參考答案：A

　　解析：見(jiàn)教材第6頁(yè)。生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ);私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

　　33. 財(cái)政分配的對(duì)象主要是( )。

　　A.c

　　B.v

　　C.m

　　D.c+m

　　參考答案：C

　　解析：首先需要明確的英文簡(jiǎn)稱(chēng)代表的意義，c代表生產(chǎn)過(guò)程中折舊基金部分，v代表職工個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬部分，m代表剩余產(chǎn)品價(jià)值部分。從財(cái)政分配的實(shí)際內(nèi)容來(lái)看，財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品，但不是剩余產(chǎn)品的全部，只是其中的一部分。

　　34.

　　私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或者私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，關(guān)鍵是指某個(gè)人或者經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益，這是市場(chǎng)失靈表現(xiàn)中的(

　　)。

　　A.公共產(chǎn)品

　　B.外部效應(yīng)

　　C.不完全競(jìng)爭(zhēng)

　　D.收入分配不公

　　參考答案：B

　　解析：在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，“市場(chǎng)失靈”是財(cái)政存在的前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。市場(chǎng)失靈的5個(gè)主要表現(xiàn)：公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)(如工廠生產(chǎn)造成的污染)、不完全競(jìng)爭(zhēng)(某些行業(yè)因具有經(jīng)營(yíng)規(guī)模越大，經(jīng)濟(jì)效益越好，邊際成本不斷下降，規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，而可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象)、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡(主要由于價(jià)格信號(hào)在某些重要市場(chǎng)上并不具有伸縮自如、靈活反應(yīng)的調(diào)節(jié)能力)。

　　35. 財(cái)政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運(yùn)用稅收手段外，還使用(　)。

　　A.利率手段

　　B.平價(jià)政策

　　C.投資手段

　　D.轉(zhuǎn)移支付

　　參考答案：D

　　解析：財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的職能，主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。其中調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平，主要是兩個(gè)方面的手段，一是通過(guò)稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過(guò)征收個(gè)人所得稅等縮小個(gè)人收入之間的差距，二是通過(guò)轉(zhuǎn)移支付，如通過(guò)社會(huì)保障支出等維持居民的最低生活水平和福利水平。

　　36. 財(cái)政支出的內(nèi)容是由( )決定的。

　　A.法律法規(guī)

　　B.財(cái)政收入

　　C.國(guó)民經(jīng)濟(jì)

　　D.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

　　參考答案：A

　　37. 我國(guó)的財(cái)政年度是( )。

　　A.1月1日至12月31日

　　B.4月1日次年的3月31日

　　C.7月1日至次年的6月30日

　　D.10月1日至次年的9月30日

　　參考答案：A

　　38. 下列支出項(xiàng)目中，屬于補(bǔ)償性支出的是(　)。

　　A.科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)支出

　　B.企業(yè)挖潛改造支出

　　C.撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)支出

　　D.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出

　　參考答案：B

　　39. 下列屬于國(guó)家財(cái)政最基本的支出是( )。

　　A.行政管理支出

　　B. 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出

　　C.財(cái)政補(bǔ)貼支出

　　D.社會(huì)發(fā)展支出

　　參考答案：A

　　解析：行政管理支出和國(guó)防支出都屬于國(guó)家政權(quán)建設(shè)支出，這兩類(lèi)支出都是國(guó)家財(cái)政的最基本的支出。

　　40. 改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的行政管理支出呈現(xiàn)出的變化趨勢(shì)是( )。

　　A.下降

　　B.與GDP的增長(zhǎng)同步

　　C.其增長(zhǎng)水平超過(guò)GDP的增長(zhǎng)

　　D.與同期財(cái)政支出同步

　　參考答案：C

　　解析：改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)行政管理支出增長(zhǎng)超過(guò)同期財(cái)政支出和GDP的增長(zhǎng)水平。

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　　41. 下列支出中，屬于人員經(jīng)費(fèi)支出最主要的項(xiàng)目是( )。

　　A.辦公費(fèi)

　　B.職工福利費(fèi)

　　C.工作人員差旅費(fèi)

　　D.工資

　　參考答案：D

　　解析：人員經(jīng)費(fèi)支出主要用于文教科衛(wèi)等單位的工資、職工福利、補(bǔ)助工資、離退休人員、獎(jiǎng)學(xué)金費(fèi)用等開(kāi)支項(xiàng)目。其中，工資是人員經(jīng)費(fèi)支出中最主要的內(nèi)容。

　　42. 改革開(kāi)放以來(lái)，我政府投資在社會(huì)總投資中的比重的趨勢(shì)是( )。

　　A.平穩(wěn)

　　B.小幅上升

　　C.大幅上升

　　D.下降

　　參考答案：D

　　43. 失業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)采用的籌資模式是( )。

　　A. 現(xiàn)收現(xiàn)付制

　　B.完全基金制

　　C.部分基金制

　　D.預(yù)算撥款制

　　參考答案：A

　　解析：一般來(lái)說(shuō)，失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)等由于對(duì)未來(lái)的不確定性和短期性，難以預(yù)測(cè)?，F(xiàn)收現(xiàn)付制下的繳費(fèi)率可以隨著支出的變化而進(jìn)行頻繁調(diào)整，所以適合這幾種保障資金進(jìn)行籌資。

　　44. 被視為未來(lái)稅收的財(cái)政收入形式是( )。

　　A.稅收

　　B.收費(fèi)

　　C.國(guó)有資產(chǎn)收益

　　D.公債

　　參考答案：D

　　解析：一般而言，政府因發(fā)行公債而產(chǎn)生的債務(wù)負(fù)擔(dān)，尤其是利息負(fù)擔(dān)，要靠未來(lái)財(cái)政收入的增長(zhǎng)來(lái)解決，因此，通常又把公債視為未來(lái)的稅收。

　　45.

　　國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在向公民、法人提供特定服務(wù)的過(guò)程中，按照成本補(bǔ)償和非盈利原則向特定對(duì)象收取的費(fèi)用為(

　　)。

　　A.政府性基金

　　B.行政事業(yè)性收費(fèi)

　　C.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益

　　D.主管部門(mén)集中收入

　　參考答案：B

　　解析：按照建立健全公共財(cái)政體制的要求，政府非稅收入管理范圍包括：行政事業(yè)性收費(fèi);政府性基金;國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)受益;彩票公益金;罰沒(méi)收入;以政府名義接受的捐贈(zèng)收入;主管部門(mén)集中收入;政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入;其他政府非稅收入。此外，廣義的非稅收入還應(yīng)包括國(guó)債等債務(wù)收入。掌握各種非稅收入的含義。

　　46. 具有相同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收的即是( )。

　　A.橫向公平

　　B.縱向公平

　　C.機(jī)會(huì)均等

　　D.普遍納稅

　　參考答案：A

　　解析：橫向公平是指具有相同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收;縱向公平是指具有不同納稅能力的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收?？忌獏^(qū)分清楚。

　　47. 稅法中規(guī)定直接負(fù)有納稅人義務(wù)的單位和個(gè)人為( )。

　　A.負(fù)稅人

　　B.納稅人

　　C.扣繳義務(wù)人

　　D.擔(dān)保人

　　參考答案：B

　　48. 消費(fèi)稅的征稅范圍不包括( )。

　　A.煙

　　B.大理石地板

　　C.游艇

　　D.木制一次性筷子

　　參考答案：B

　　解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括：(1)煙;(2)酒及酒精;(3)化妝品;(4)貴重首飾和珠寶玉石;(5)鞭炮、焰火;(6)成品油;(7)汽車(chē)輪胎;(8)摩托車(chē);(9)小汽車(chē);(10)高爾夫球及球具;(11)高檔手表;(12)游艇;(13)木制一次性筷子;(14)實(shí)木地板。

　　49. 某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.1.05

　　B.0.30

　　C.0.45

　　D.0.96

　　參考答案：A

　　解析：郵電通訊業(yè)的計(jì)稅依據(jù)有兩種方法。以取得收入的全額確定的營(yíng)業(yè)額，如傳遞函件或包件、郵匯等業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額;以實(shí)際取得的收入額，亦即差額或者受益額確定的營(yíng)業(yè)額，如報(bào)刊發(fā)行、郵政儲(chǔ)蓄等業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額�稅率=(20

　　10 5) �3%=1.05萬(wàn)元。

　　50. 房產(chǎn)稅采用從價(jià)計(jì)征方式的計(jì)稅依據(jù)是( )。

　　A.房屋原值

　　B.房屋凈值

　　C.市場(chǎng)價(jià)格

　　D.計(jì)稅余值

　　參考答案：D

　　解析：房產(chǎn)稅的計(jì)算依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式。從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是：按房產(chǎn)原值一次減除10%~30%后的余值計(jì)征。所以是答案D。

　　51. 車(chē)船稅采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不包括( )。

　　A.載貨汽車(chē)

　　B.摩托車(chē)

　　C.三輪汽車(chē)

　　D.低速貨車(chē)

　　參考答案：B

　　解析：車(chē)船稅實(shí)行從量計(jì)稅的辦法，分別選擇了三種單位的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，即輛、凈噸位和自重噸位。(1)采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的車(chē)輛有：電車(chē)、汽車(chē)、摩托車(chē)、自行車(chē)、人力車(chē)、畜力車(chē)等。(2)采用以?xún)魢嵨粸橛?jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的主要是船舶。(3)采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有：載貨汽車(chē)、三輪汽車(chē)和低速貨車(chē)。

　　52. 根據(jù)現(xiàn)行稅法，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。

　　A.建筑面積

　　B.實(shí)際占用土地面積

　　C.使用面積

　　D.居住面積

　　參考答案：B

　　解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)。

　　53. 我國(guó)政府預(yù)算的期限采用( )。

　　A.歷年制

　　B.跨年制

　　C.多年制

　　D.變動(dòng)制

　　參考答案：A

　　解析：在實(shí)踐中，預(yù)算年度大體可以區(qū)分為兩大類(lèi)型。(1)歷年制：即按日歷年度計(jì)算，由1月1日至12月31日為一個(gè)預(yù)算年度，如法國(guó)、瑞典等國(guó);(2)跨年制：即一個(gè)預(yù)算年度跨越兩個(gè)日歷年度，具體起訖時(shí)間又有若干不同的情況，如美國(guó)、英國(guó)、日本、印度(注意各自的起訖時(shí)間)。我國(guó)的預(yù)算年度采用歷年制，即每年的1月1日起至12月31日止。

　　54. 下列不屬于政府支出功能分類(lèi)科目的有( )。

　　A.社會(huì)保障和就業(yè)

　　B.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助

　　C.外交

　　D.公共安全

　　參考答案：B

　　解析：政府支出功能分類(lèi)科目：分為類(lèi)、款、項(xiàng)三級(jí)。2009年類(lèi)級(jí)科目具體包括以下內(nèi)容：基本公共管理與服務(wù)、外交、國(guó)防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育和傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、社會(huì)保險(xiǎn)基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、采掘電力信息等事務(wù)、糧油物資儲(chǔ)備及金融監(jiān)管等事務(wù)、國(guó)債事務(wù)、其他支出、轉(zhuǎn)移性支出?！癇對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”屬于政府支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目。

　　55. 《預(yù)算法》規(guī)定，地方各級(jí)政府預(yù)算由( )審查批準(zhǔn)。

　　A.地方各級(jí)人大

　　B.地方各級(jí)政府

　　C.上級(jí)人大

　　D.上級(jí)政府

　　參考答案：A

　　56. 執(zhí)行預(yù)算收支的主管機(jī)構(gòu)是( )。

　　A.各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)

　　B.國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)人民政府

　　C.全國(guó)人大及地方各級(jí)人大

　　D.全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)及地方各級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)

　　參考答案：A

　　解析：各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的具體負(fù)責(zé)和管理機(jī)構(gòu)，是執(zhí)行預(yù)算收支的主管機(jī)構(gòu)。

　　57. 財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)的作用是( )。

　　A.用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)支出清算

　　B.用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動(dòng)

　　C.用于財(cái)政授權(quán)支付和清算

　　D.用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專(zhuān)項(xiàng)支出活動(dòng)

　　參考答案：C

　　解析：國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系的構(gòu)成及每個(gè)構(gòu)成部分的功能是要求考生掌握的。財(cái)政部門(mén)按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬號(hào)用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)支出清算;在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的零余額賬號(hào)用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。

　　58. 行政事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)工作所發(fā)生的費(fèi)用支出為(　)。

　　A.經(jīng)常性支出

　　B.專(zhuān)項(xiàng)支出

　　C.公務(wù)費(fèi)支出

　　D.業(yè)務(wù)費(fèi)支出

　　參考答案：D

　　解析：行政事業(yè)單位的支出按照支出的對(duì)象和用途不同，分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出，公用經(jīng)費(fèi)支出按照財(cái)政預(yù)算支出科目具體又分為公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他支出等，其中公務(wù)費(fèi)是指行政事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)工作所發(fā)生的費(fèi)用支出。

　　59. 根據(jù)行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，專(zhuān)用設(shè)備作為固定資產(chǎn)的單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A.500元

　　B.600元

　　C.800元

　　D.1000元

　　參考答案：C

　　解析：一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)要區(qū)分清楚。

　　60. 事業(yè)單位的無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，一般應(yīng)計(jì)入(　)。

　　A.事業(yè)收入

　　B.經(jīng)營(yíng)收入

　　C.預(yù)算外資金收入

　　D.其他收入

　　參考答案：A

　　解析：事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)還是轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，獲得的轉(zhuǎn)讓收入除國(guó)家另有規(guī)定之外，計(jì)入單位事業(yè)收入。

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　　多選題(共20題，共40.00分)

　　61. 我國(guó)行政管理支出包括( )。

　　A.行政支出

　　B.司法檢查支出

　　C.外交支出

　　D.國(guó)防事業(yè)費(fèi)

　　E.國(guó)家安全支出

　　參考答案：A,B,C,E,

　　解析：行政管理支出的內(nèi)容決定于國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)的結(jié)構(gòu)及其職能。我國(guó)行政管理支出包括：行政支出、公安支出、國(guó)家安全支出、司法檢查支出、外交支出。

　　62. 我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的主要項(xiàng)目有( )。

　　A.人身保險(xiǎn)

　　B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

　　C.養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　D.醫(yī)療保險(xiǎn)

　　E.失業(yè)保險(xiǎn)

　　參考答案：C,D,E,

　　解析：社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，是一國(guó)居民的基本保障，即保障勞動(dòng)者在失去勞動(dòng)能力，從而失去工資收入之后仍然能夠享有基本的生活保障。社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目在不同國(guó)家有所不同，在我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目主要有：①養(yǎng)老保險(xiǎn);②失業(yè)保險(xiǎn);③醫(yī)療保險(xiǎn);④疾病、生育保險(xiǎn);⑤工傷保險(xiǎn);⑥傷殘保險(xiǎn)。

　　63. 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政資源配置職能的主要內(nèi)容有( )。

　　A.調(diào)節(jié)資源在企業(yè)之間的配置

　　B.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置

　　C.調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置

　　D.調(diào)節(jié)資源在不同所有者之間的配置

　　E.調(diào)節(jié)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置

　　參考答案：B,C,E,

　　64. 在我國(guó)的財(cái)政支出中應(yīng)該堅(jiān)持的原則有( )。

　　A.年度財(cái)政支出等于財(cái)政收入的原則

　　B.量入為出與收支結(jié)合的原則

　　C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

　　D.厲行節(jié)約、講求效應(yīng)的原則

　　E.單純的量出為入原則

　　參考答案：B,C,D,

　　解析：正確處理在安排財(cái)政支出中遇到的各種復(fù)雜的矛盾，就必須確立財(cái)政支出的原則。我國(guó)財(cái)政支出按照要求，必須堅(jiān)持以下三條原則：量入為出與收支結(jié)合的原則;統(tǒng)籌兼顧、全面安排的原則;以及厲行節(jié)約、講求效益的原則。

　　65. 社會(huì)保障基金的管理模式有( )。

　　A.高度集中的管理模式

　　B.分散的管理模式

　　C.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式

　　D.市場(chǎng)調(diào)節(jié)的管理模式

　　E.國(guó)管民營(yíng)的管理模式

　　參考答案：A,B,C,

　　解析：社會(huì)保障基金在管理模式上，由于各個(gè)國(guó)家情況的差異，管理也明顯不同。社會(huì)保障基金的管理模式：高度集中的管理模式、分散管理模式、統(tǒng)分結(jié)合的管理模式。

　　66. 價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的區(qū)別主要有(　)。

　　A.價(jià)格補(bǔ)貼與市場(chǎng)零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)

　　B.價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)

　　C.價(jià)格補(bǔ)貼的流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼

　　D.價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)

　　E.價(jià)格補(bǔ)貼一般采用明補(bǔ)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼采用暗補(bǔ)

　　參考答案：A,B,C,D,

　　解析：見(jiàn)教材第52頁(yè)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼都與產(chǎn)品的價(jià)格有關(guān)，但兩者又有明顯的區(qū)別，前四項(xiàng)均是價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的區(qū)別。在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)生活中，現(xiàn)金補(bǔ)貼(明補(bǔ))主要有職工副食品補(bǔ)貼等，實(shí)物補(bǔ)貼(暗補(bǔ))則主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼上，可見(jiàn)E項(xiàng)是不對(duì)的。

　　67. 部門(mén)預(yù)算的基本含義是( )。

　　A.由財(cái)政部門(mén)編制

　　B.部門(mén)是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元

　　C.預(yù)算管理以部門(mén)為依托

　　D.部門(mén)本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求

　　E.單項(xiàng)預(yù)算

　　參考答案：B,C,D,

　　解析：部門(mén)預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式，是總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門(mén)編制可以說(shuō)是一個(gè)綜合預(yù)算，所以A、E是不對(duì)的。

　　68. 中央總預(yù)算的編制內(nèi)容包括( )。

　　A.本級(jí)預(yù)算收入和支出

　　B.上一年度結(jié)余用于本年度的支出

　　C.上解上級(jí)的支出

　　D.地方上解收入

　　E.返還和補(bǔ)助地方的支出

　　參考答案：A,B,D,E,

　　69. 對(duì)決算的審查主要從( )幾個(gè)方面進(jìn)行。

　　A.季節(jié)性審查

　　B.政策性審查

　　C.技術(shù)性審查

　　D.預(yù)算管理審查

　　E.預(yù)算績(jī)效審查

　　參考答案：B,C,D,

　　解析：對(duì)決算的審查主要從三個(gè)方面進(jìn)行：(1)政策性審查。具體內(nèi)容包括：收入審查、支出審查、結(jié)余審查、資產(chǎn)負(fù)債審查。(2)技術(shù)性審查。主要包括：數(shù)字關(guān)系審查、決算完整性和及時(shí)性審查。(3)預(yù)算管理審查。

　　70. 行政單位應(yīng)繳預(yù)算款主要包括( )。

　　A.納入預(yù)算管理的政府性基金

　　B.納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)

　　C.罰款、沒(méi)收財(cái)物變價(jià)款、無(wú)主財(cái)物變價(jià)款、贓款和贓物變價(jià)款

　　D.其他應(yīng)繳預(yù)算的資金

　　E.應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款

　　參考答案：A,B,C,D,

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　　71. 事業(yè)單位的專(zhuān)用基金一般包括(　)。

　　A.固定基金

　　B.職工福利基金

　　C.醫(yī)療基金

　　D.修購(gòu)基金

　　E.專(zhuān)項(xiàng)資金

　　參考答案：B,C,D,

　　解析：事業(yè)單位專(zhuān)用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金，包括修購(gòu)基金、職工福利基金、醫(yī)療基金和其他基金。

　　72. 下列財(cái)政收入中屬于非稅收入的是( )。

　　A.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益

　　B.債務(wù)收入

　　C.國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入

　　D.捐贈(zèng)收入

　　E.關(guān)稅收入

　　參考答案：A,B,C,D,

　　解析：非稅收入，是指除稅收以外，由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得的財(cái)政性資金，是政府財(cái)政收入的重要組成部分。廣義地說(shuō)，非稅收入是指政府通過(guò)合法程序獲得的除稅收以外的一切收入。

　　73. 影響財(cái)政收入規(guī)模的因素主要包括( )。

　　A.國(guó)家性質(zhì)

　　B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

　　C.收入分配政策和分配制度

　　D.價(jià)格變動(dòng)情況

　　E.社會(huì)政治制度

　　參考答案：B,C,D,

　　解析：財(cái)政收入規(guī)模有多大，財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度有多快，不是或者不僅僅是以政府的主觀意愿為轉(zhuǎn)移的，它要受各種政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)條件的制約和影響。這些影響因素主要包括：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策和分配制度以及價(jià)格變動(dòng)情況等等。

　　74. 下列關(guān)于稅收特征的表述中正確的有( )。

　　A.稅收的無(wú)償性是針對(duì)具體納稅人而言的

　　B.稅收的無(wú)償性是針對(duì)全體納稅人而言的

　　C.稅收的強(qiáng)制性是由稅收的無(wú)償性決定的

　　D.稅收的固定性既包括時(shí)間上的連續(xù)性，又包括征收比例上的限度性

　　E.稅收的固定性是由稅收的強(qiáng)制性決定的

　　參考答案：A,C,D,

　　解析：考綱要求掌握稅收的概念及三個(gè)特征，稅收三大特征(“稅收三性”)是稅收本身固有的，是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性，即無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性。要求理解所包含的具體含義。

　　75. 稅款征收措施包括( )。

　　A. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額

　　B. 責(zé)令繳納

　　C. 采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　D. 稅務(wù)登記

　　E. 納稅檢查

　　參考答案：A,B,C,

　　解析：稅款的征收措施包括包括：(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額;(2)責(zé)令繳納;(3)責(zé)令提供納稅擔(dān)保;(4)采取稅收保全措施;(5)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施;(6)阻止出境等內(nèi)容。

　　76. 下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于應(yīng)征增值稅的混合銷(xiāo)售行為的有( )。

　　A.某飯店既開(kāi)設(shè)餐廳、客房，又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)，為顧客提供多方面服務(wù)

　　B.某餐廳既經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)又經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)

　　C.某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

　　D.某運(yùn)輸公司銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

　　E.某公司既銷(xiāo)售電腦又提供所售電腦的調(diào)試服務(wù)

　　參考答案：D,E,

　　解析：混合銷(xiāo)售行為是指一項(xiàng)銷(xiāo)售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)?！胺菓?yīng)稅勞務(wù)”，是指屬于應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)是指納稅人的銷(xiāo)售行為既涉及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。

　　77. 下列( )納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。

　　A.年所得12萬(wàn)元以上的

　　B.年所得10萬(wàn)元以上的

　　C.從中國(guó)境外取得所得的

　　D.取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

　　E.從中國(guó)境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的

　　參考答案：A,C,D,E,

　　解析：自行申報(bào)納稅是新的知識(shí)點(diǎn)，也是熱點(diǎn)問(wèn)題。除了ACDE四種情形之一外，還有一些國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報(bào)。

　　78. 下列屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的是( )。

　　A.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)

　　B.事業(yè)單位的出租房屋

　　C.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房

　　D.宗教寺廟出租的房屋

　　E.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入

　　參考答案：A,C,E,

　　79. 下列憑證( )免征印花稅。

　　A.贈(zèng)與合同

　　B.已繳納印花稅的憑證副本

　　C.個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房憑證

　　D.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃使用的、不具有合同性質(zhì)的憑證

　　E. 無(wú)息、貼息貸款合同

　　參考答案：B,C,D,E,

　　解析：下列憑證免納印花稅：已繳納印花稅的憑證副本或者抄本;財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù);國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同;無(wú)息、貼息貸款合同;外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同;對(duì)房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的房租合同，凡用于生活居住的，暫免貼印花;……等等。

　　對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃使用的、不具有合同性質(zhì)的憑證，不征收印花稅。

　　從2008年11月1日起，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售或購(gòu)買(mǎi)住房暫免征收印花稅。

　　80. 行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表分析的主要內(nèi)容有( )。

　　A.預(yù)算執(zhí)行情況分析

　　B.收支分析

　　C.人員增減情況分析

　　D.資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析

　　E.市場(chǎng)行情分析

　　參考答案：A,B,C,D

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　　綜合選擇題(共4題，共40.00分)

　　81.

　　某國(guó)有企業(yè)地處長(zhǎng)春市市區(qū)，2008年12月份實(shí)際繳納消費(fèi)稅額20萬(wàn)元，增值稅額10萬(wàn)元，車(chē)船稅額0.5萬(wàn)元，土地使用稅額0.8萬(wàn)元，該企業(yè)沒(méi)有按期繳納消費(fèi)稅和增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其加收滯納金0.3萬(wàn)元，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)查出該企業(yè)在11月份少繳納消費(fèi)稅和增值稅0.6萬(wàn)元，該企業(yè)已按規(guī)定補(bǔ)繳。

　　根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題：91.該企業(yè)繳納城建稅的適用稅率是( )。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.7%

　　92.該企業(yè)繳納城建稅可作為計(jì)稅依據(jù)的稅種是( )。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.增值稅

　　C.車(chē)船使用稅

　　D.土地使用稅

　　93.該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城建稅是( )。

　　A.14000元

　　B.21000元

　　C.21350元

　　D.21910元

　　94.該企業(yè)12月份應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅為( )。

　　A.60元

　　B.180元

　　C.300元

　　D.420元

　　95.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.教育費(fèi)附加是以繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人為繳納人

　　B.教育費(fèi)附加與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納

　　C.現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為5%

　　D.該企業(yè)12月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為9000元

　　第1小題:A B C D

　　第2小題:A B C D

　　第3小題:A B C D

　　第4小題:A B C D

　　第5小題:A B C D

　　參考答案：1:D 2:AB 3:B 4:D 5:C

　　解析：

　　91、參考教材第152頁(yè)。城建稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別為三檔：

　　(1)納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%;

　　(2)納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;

　　(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　92、參考教材第151-152頁(yè)。城市維護(hù)建設(shè)稅，簡(jiǎn)稱(chēng)城建稅，是國(guó)家為了擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來(lái)源，加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅(“三稅”)的單位和個(gè)人以其實(shí)際繳納的

　　“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)而計(jì)征的一種稅。城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”金額，即消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額。不包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和進(jìn)口貨物者繳納的“三稅”。

　　93、城建稅應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額�適用稅率=(20萬(wàn)元+10萬(wàn)元)�7%=21000元。

　　94、該企業(yè)12月份應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅=該企業(yè)12月份應(yīng)補(bǔ)繳的“三稅”金額�適用稅率=0.6萬(wàn)元�7%=420元。但納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　95、參考教材第153頁(yè)?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。應(yīng)納教育費(fèi)附加=實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額�征收比率=(20萬(wàn)元+10萬(wàn)元)�3%=9000元。

　　82. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2008年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　?、黉N(xiāo)售A產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元;同時(shí)，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售A產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入7.65萬(wàn)元。

　?、阡N(xiāo)售B產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額17.45萬(wàn)元。

　?、蹖⒃囍频囊慌鷳?yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為19萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為13%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。

　?、苜?gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付的貨款30萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)。81.該企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.19.3421

　　B.20.1293

　　C.21.5115

　　D.24.3781

　　82.該企業(yè)銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.2.5355

　　B.1.8702

　　C.2.2801

　　D.2.4508

　　83.該企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.2.8079

　　B.3.4625

　　C.3.9086

　　D.3.6499

　　84.關(guān)于該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額，說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

　　B.外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4.8萬(wàn)元

　　C.外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.1萬(wàn)元

　　D.購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　85.該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.27.5095

　　B.22.7095

　　C.22.8969

　　D.27.6969

　　第1小題:A B C D

　　第2小題:A B C D

　　第3小題:A B C D

　　第4小題:A B C D

　　第5小題:A B C D

　　參考答案：1:C 2:A 3:D 4:C 5:C

　　解析：

　　81、參考教材第97-98頁(yè)。納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額，為銷(xiāo)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用中就包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)。如果一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額�(1

　　稅率)。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額�稅率。所以，銷(xiāo)售A產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

　　120萬(wàn)元�17% 7.65萬(wàn)元�(1 17%)�17%=20.4萬(wàn)元+1.1115萬(wàn)元=21.5115萬(wàn)元。

　　82、同理，銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額：17.45萬(wàn)元�(1+17%)�17%=2.5355萬(wàn)元。

　　83、參考教材第94、98頁(yè)?！皩⒆援a(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目”，視同銷(xiāo)售貨物，征收增值稅。將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，即屬于這種視同銷(xiāo)售貨物的情況。對(duì)視同銷(xiāo)售貨物行為的銷(xiāo)售額的確定，按組成計(jì)稅價(jià)格。組成計(jì)稅價(jià)格=成本�(1+成本利潤(rùn)率)，自用新產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=19萬(wàn)元�(1+13%)�17%=3.6499萬(wàn)元.

　　84、參考教材第98、99頁(yè)。

　　85、參考教材第96-97頁(yè)。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，那么，該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為21.5115萬(wàn)元

　　2.5355萬(wàn)元 3.6499萬(wàn)元-4.8萬(wàn)元=22.8969萬(wàn)元

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