2014經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》課堂習題十八

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　　多選題

　　1.(2009年)納稅人需要辦理變更稅務登記的情形有(　)。

　　A.改變名稱

　　B.改變法人代表

　　C.納稅人被工商行政機關吊銷營業(yè)執(zhí)照

　　D.增加注冊資金

　　E.改變住所或經(jīng)營地點而涉及主管稅務機關變動的

　　『正確答案』ABD

　　2.下列單位和個人需要辦理納稅申報的是(　)

　　A.負有扣繳義務的單位

　　B.停業(yè)的個體戶

　　C.未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的個人

　　D.正在享受免稅待遇的外商投資企業(yè)

　　E.取得臨時營業(yè)收入的納稅人

　　『正確答案』ACDE

　　3.(2010年)關于納稅人依法履行納稅申報手續(xù)的說法，正確的有(　)。

　　A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

　　B.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報

　　C.單位和個人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報

　　D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理納稅申報

　　E.取得臨時應稅收入的納稅人，在發(fā)生納稅義務后，應當立即向經(jīng)營地稅務機關辦理納稅申報

　　『正確答案』ABE

　　4.(2008年)下列有關追征稅款的說法中，正確的有(　)。

　　A.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

　　B.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內(nèi)追征稅款

　　C.對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關應在20年內(nèi)追征

　　D.對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

　　E.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

　　『正確答案』DE

　　5.(2007年)除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人必須持稅務登記證件方可辦理的事項有(　)。

　　A.開立銀行賬戶

　　B.辦理納稅申報

　　C.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

　　D.領購發(fā)票

　　E.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』納稅人必須持稅務登記證件辦理的事項：開立銀行賬戶;申請減稅、免稅、退稅;申請辦理延期申報、延期繳納稅款;領購發(fā)票;申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;辦理停業(yè)、歇業(yè)手續(xù);其他有關稅務事項。

　　6.(2009年)關于賬簿設置的說法，正確的有(　)。

　　A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起l5日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　B.納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查

　　C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

　　E.納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確、完整計算其收入和所得的，應當建立總賬及與納稅有關的明細賬等其他賬簿

　　『正確答案』DE

　　7.下列財務資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有(　)

　　A.賬簿

　　B.發(fā)票的存根聯(lián)

　　C.收支憑證粘貼簿

　　D.發(fā)票登記簿

　　E.進銷貨登記簿

　　『正確答案』ACE

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　　綜合分析題

　　1.(2010年)某私營企業(yè)2007年3月15日領取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設置了賬簿，進行會計核算。2009年12月份，企業(yè)感到自身會計核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票進行銷毀，后被主管稅務機關發(fā)現(xiàn)，受到嚴厲處罰。

　　(1)該私營企業(yè)設置賬簿的法定時間應該是(　)。

　　A.2007年3月25日

　　B.2007年3月30日以前

　　C.2007年4月15日以前

　　D.2007年6月15日以前

　　『正確答案』B

　　『答案解析』納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設置賬簿。

　　(2)該私營企業(yè)應該設置的賬簿有(　)。

　　A.總賬

　　B.明細賬

　　C.日記賬

　　D.收支憑證粘貼簿

　　『正確答案』ABC

　　(3)納稅人賬簿的保存期至少為(　)年。

　　A.3

　　B.5

　　C.8

　　D.10

　　『正確答案』D

　　(4)該私營企業(yè)銷毀賬簿時必須做的工作有(　)。

　　A.選擇可靠的廢舊收購部門

　　B.編造賬簿銷毀清冊

　　C.獲批準后將賬簿拆散銷售給廢舊收購站

　　D.報請主管稅務機關批準

　　『正確答案BD

　　『答案解析』銷毀賬簿，應當編造銷毀清冊，報主管部門和稅務機關批準，然后在其監(jiān)督下銷毀。

　　(5)鑒于該企業(yè)的財務核算情況，稅務機關通常采用的稅款征收方式包括(　)。

　　A.定期定額征收

　　B.查定征收

　　C.查賬征收

　　D.自核自繳

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』對于賬冊不健全的，采用查定征收。無完整考核依據(jù)的納稅人采用定期定額征收。

　　2.(2008年)定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費5 000元，有關承包經(jīng)營的事項，李某未向稅務機關報告。自2005年1月起該酒店一直未向稅務機關申報納稅，稅務機關多次催繳無效，2005年5月20日，稅務所找到李某，責令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10 000元，責令期限已過，李某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務機關南山區(qū)地稅分局局長批準，采取稅收強制執(zhí)行措施，但同富居酒店已經(jīng)在5月底關門停業(yè)，張某不知去向，稅務機關扣押了李某的小汽車一輛，6月10日小汽車以80 000元被拍賣，稅務機關將拍賣所得抵頂稅款10 000元、罰款10 000元、滯納金及各項拍賣費用5 000元后，剩余款項于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務行政復議，市地稅局復議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。

　　(1)如果在5月31日之前發(fā)現(xiàn)李某有轉移財產(chǎn)的跡象，稅務機關可以采取的措施有(　)。

　　A.強制征收

　　B.扣押貨物

　　C.責令李某提供納稅擔保

　　D.定期定額征收

　　『正確答案』C

　　(2)下列有關稅收強制執(zhí)行措施的表述中，錯誤的有(　)。

　　A.稅務機關不可以對承包人張某采取稅收強制執(zhí)行措施，應向出包人李某征收稅款

　　B.稅務機關因未先采取稅收保全措施，所以不能對李某采取稅收強制執(zhí)行措施

　　C.稅務機關可以對李某采取稅收強制執(zhí)行措施

　　D.稅務機關不得對李某采取任何措施，應向張某追繳稅款

　　『正確答案』DAB

　　(3)下列關于稅務機關扣押李某小汽車行為的表述中，正確的有(　)。

　　A.不應該扣押李某的小汽車，應追究承包人張某的責任

　　B.稅務機關可以扣押李某的小汽車，但不能拍賣

　　C.稅務機關既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款，但不能抵頂拍賣時發(fā)生的費用

　　D.稅務機關既可以扣押李某的小汽車，也可以依法拍賣其小汽車，以拍賣所得抵頂稅款、滯納金、罰款以及扣押、拍賣過程中發(fā)生的費用

　　『正確答案』D

　　(4)南山區(qū)地稅局在本案中，存在的問題有(　)。

　　A.沒有采取稅收保全措施就采取了稅收強制執(zhí)行措施

　　B.因小汽車價值遠遠超過應納稅額，不應對李某的小汽車進行拍賣

　　C.應將小汽車依法拍賣后的收入全部返給李某，監(jiān)督其自行補繳應納稅款、滯納金、罰款，稅務機關不應代扣

　　D.稅務機關應當在3日內(nèi)將剩余款項退還給被執(zhí)行人李某，實際執(zhí)行時超過了上述時限，屬于行政執(zhí)法不當

　　『正確答案』D

　　(5)下列關于稅務行政復議和稅務行政訴訟的表述中，正確的是(　)。

　　A.由于稅務機關處理有據(jù)，李某對申請稅務行政復議結果不服，不能提出稅務行政訴訟

　　B.李某對于市地稅局稅務行政復議結果不服，可以提出稅務行政訴訟，應以市地稅局為被告人

　　C.李某對于市地稅局稅務行政復議結果不服，可以提出稅務行政訴訟，應以南山區(qū)地稅局為被告人

　　D.李某對于市地稅局稅務行政復議結果不服，可以繼續(xù)向省級稅務機關申請行政復議，對省級稅務機關復議結果不服的，方可進行稅務行政訴訟

　　『正確答案』C

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