2014經(jīng)濟(jì)師考試《中級財(cái)政稅收》課堂習(xí)題八

    熱點(diǎn)專題：2014年經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名|經(jīng)濟(jì)師考試如何選專業(yè)|[免費(fèi)課堂第一期]

    課程推薦：2014經(jīng)濟(jì)師全程一對一|初中級保過|超值特惠

    論壇活動：征文領(lǐng)獎|曬分獎單|好評如潮

    2014經(jīng)濟(jì)師考試《中級財(cái)政稅收》課堂習(xí)題匯總

　　案例分析題:

　　81. (一)

　　某大學(xué)劉教授2009取得如下收入：

　　(1)每月工資收入3800元;

　　(2)一次性稿費(fèi)收入6000元;

　　(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報(bào)酬22000元

　　(4)到期國債利息收入1286元;

　　(5)在A國講學(xué)取得收入40000元，已經(jīng)按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅7000元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　81. 劉教授2009工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅()元。

　　A1860

　　B2010

　　C2210

　　D2560

　　82. 劉教授稿費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

　　A512

　　B605

　　C672

　　D705

　　83. 劉教授技術(shù)咨詢收入應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

　　A3250

　　B3356

　　C3520

　　D3697

　　84. 劉教授國債利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

　　A0

　　B10

　　C20

　　D50

　　85. 劉教授A國的講學(xué)收入補(bǔ)繳稅款()元。

　　A0

　　B600

　　C1000

　　D1200

　　82. 案例(二)

　　紅光公司是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，系增值稅一般納稅人。稅務(wù)機(jī)關(guān)對紅光公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)紅光公司2008年下列業(yè)務(wù)并沒有入賬：

　　(1) 銷售自產(chǎn)摩托車50輛，取得價(jià)款(不含增值稅)550萬元。另外，向購買方收取價(jià)外費(fèi)用5萬元。

　　(2) 銷售自產(chǎn)輪胎取得不含稅銷售額58.5萬元，向購買方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)5萬元。

　　(3) 購進(jìn)原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

　　經(jīng)查明，是紅光公司擅自銷毀賬簿、記賬憑證導(dǎo)致這些業(yè)務(wù)沒有入賬。最終，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定紅光公司當(dāng)年應(yīng)納稅額共計(jì)200萬元。

　　另外，稅務(wù)機(jī)關(guān)還發(fā)現(xiàn)紅光公司有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的情形，便要求其提供納稅擔(dān)保，但遭到紅光公司的拒絕。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對該公司采取稅收保全措施。

　　已知：摩托車消費(fèi)稅稅率為10%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　86. 紅光公司少繳的增值稅()萬元。

　　A78.65

　　B84.65

　　C99.65

　　D105.65

　　87. 銷售摩托車少繳消費(fèi)稅()萬元。

　　A.45.11

　　B.50.13

　　C.55.43

　　D.65.41

　　88. 銷售汽車輪胎少繳消費(fèi)稅()萬元。

　　A.1.88

　　B.2.66

　　C.3.44

　　D.5.99

　　89. 紅光公司少繳的消費(fèi)稅()萬元。

　　A.31.55

　　B.36.99

　　C.40.78

　　D.57.31

　　90. 下列說法正確的是()

　　A.對于紅光公司轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保。

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施

　　C.稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　D.稅收保全措施包括拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

    2014年初/中級保過套餐        成績查詢  各地證書領(lǐng)取 

  　2014年經(jīng)濟(jì)師劉艷霞獨(dú)家主講 《中級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》歷年考題解析匯總

    2014《中級人力》單元測試匯總  2014年經(jīng)濟(jì)師考試答疑精選匯總

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示:如果您在此過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師頻道&論壇，或加經(jīng)濟(jì)師考試QQ群：301183612，我們隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!

    熱點(diǎn)專題：2014年經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名|經(jīng)濟(jì)師考試如何選專業(yè)|[免費(fèi)課堂第一期]

    課程推薦：2014經(jīng)濟(jì)師全程一對一|初中級保過|超值特惠

    論壇活動：征文領(lǐng)獎|曬分獎單|好評如潮

    2014經(jīng)濟(jì)師考試《中級財(cái)政稅收》課堂習(xí)題匯總

　　83. (三)

　　某商業(yè)企業(yè)2009年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)商品銷售收入為800萬元，國債利息收入4萬元，債券轉(zhuǎn)讓凈收入76萬元。

　　(2)全年商品銷售成本470萬元。

　　(3)按規(guī)定繳納的增值稅136萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅9.52萬元，教育費(fèi)附加4.08萬元。

　　(4)發(fā)生營業(yè)費(fèi)用40萬元，管理費(fèi)用50萬元。

　　(5)營業(yè)外支出中列支48萬元，其中：公益捐贈40萬元，贊助當(dāng)?shù)匾蛔闱蜿?duì)6萬元;繳納稅收滯納金2萬元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　91. 該企業(yè)2009年度利潤總額() 萬元。

　　A.258.4

　　B.260.8

　　C.280.9

　　D.298.6

　　92. 該企業(yè)公益性捐贈所得稅前扣除額() 萬元。

　　A.25.46

　　B.31.01

　　C.39.62

　　D.45.97

　　93. 企業(yè)所得稅前營業(yè)外支出應(yīng)納稅調(diào)整額() 萬元。

　　A.10.21

　　B.12.59

　　C.16.99

　　D.20.89

　　94. 該企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額() 萬元。

　　A.259.69

　　B.264.61

　　C.271.39

　　D.289.99

　　95. 該企業(yè)2009年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額() 萬元。

　　A.67.85

　　B.78.69

　　C.89.67

　　D.92.64

　　84. (四)

　　某水泥生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。2010年8月份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對該廠7月份增值稅納稅情況進(jìn)行檢查。7月末“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額600元。企業(yè)其他部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理情況如下：

　　(1)本月逾期的包裝物押金4000元。企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：其他應(yīng)付款 4000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 4000

　　(2)將本企業(yè)生產(chǎn)的2噸水泥移送到不在同一縣市的銷售機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售。

　　(3)本期用10噸水泥無償贈送給一家國有企業(yè)，同時(shí)用本企業(yè)生產(chǎn)的10噸水泥換取原材料20噸，取得原材料增值稅專用發(fā)票注明：單價(jià)1000元。價(jià)款10000元，稅率17%，稅額1700元。材料已驗(yàn)收入庫，進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)抵扣。賬務(wù)處理為：

　　借：原材料――鋼材 10000

　　應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1700

　　貸：產(chǎn)成品――機(jī)床 11700

　　(4)將價(jià)值5000元的原材料用于新車間廠房的建設(shè)，賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程 20000

　　貸：原材料――鋼鐵 20000

　　根據(jù)上述資料回答下列問題

　　96下列說法中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅的有()。

　　A.本月逾期的包裝物押金

　　B.將自產(chǎn)的水泥移送到不在同一縣市的機(jī)構(gòu)銷售

　　C.將自產(chǎn)的水泥兌換原材料

　　D.將原材料用于在建工程

　　97關(guān)于包裝物押金處理，下列說法中正確的是()。

　　A.借：其他業(yè)務(wù)收入 581.20

　　貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 581.20

　　B.借：其他業(yè)務(wù)收入 561.20

　　貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 561.20

　　C.借：其他業(yè)務(wù)收入 680

　　貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 680

　　D.借：其他業(yè)務(wù)收入 780

　　貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 780

　　98關(guān)于用水泥兌換原材料()。

　　A.按水泥生產(chǎn)的耗原材料作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

　　B.按水泥的生產(chǎn)成本乘以適用稅率作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

　　C.按水泥當(dāng)期的最高售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　D.按水泥當(dāng)期的平均售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　99當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)增值稅的銷項(xiàng)稅額是()。

　　A.297311.96元

　　B.278311.96元

　　C.279311.96元

　　D.277811.96元

　　100當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額()。

　　A.2899.6元

　　B.2871.2元

　　C.2989.96元

　　D.2075.96元

    2014年初/中級保過套餐        成績查詢  各地證書領(lǐng)取 

  　2014年經(jīng)濟(jì)師劉艷霞獨(dú)家主講 《中級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》歷年考題解析匯總

    2014《中級人力》單元測試匯總  2014年經(jīng)濟(jì)師考試答疑精選匯總

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示:如果您在此過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師頻道&論壇，或加經(jīng)濟(jì)師考試QQ群：301183612，我們隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!

    熱點(diǎn)專題：2014年經(jīng)濟(jì)師考試報(bào)名|經(jīng)濟(jì)師考試如何選專業(yè)|[免費(fèi)課堂第一期]

    課程推薦：2014經(jīng)濟(jì)師全程一對一|初中級保過|超值特惠

    論壇活動：征文領(lǐng)獎|曬分獎單|好評如潮

    2014經(jīng)濟(jì)師考試《中級財(cái)政稅收》課堂習(xí)題匯總

　　(一)[答案]:A,C,C,A,B

　　[解析]:

　　81：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅= [(3800-2000)×10%-25]×12=1860(元)

　　82：稿費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)

　　83：技術(shù)咨詢收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=22000×(1-20%)×20%=3520(元)

　　84：國債利息收入免征個(gè)人所得稅。

　　85：在A國的講學(xué)收入按照中國稅法應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此應(yīng)補(bǔ)繳稅款：7600-7000=600(元)

　　(二)[答案]:C,C,A,D,ABC

　　[解析]:86：增值稅=〔550+5÷(1+17%)〕×17%+〔58.5+5÷(1+17%)〕×17%-30×17%-2×7%=99.65(萬元)

　　87：銷售摩托車少繳消費(fèi)稅=〔550+5÷(1+17%)〕×10%=55.43(萬元)

　　88：銷售汽車輪胎少繳消費(fèi)稅=〔58.5+5÷(1+17%)〕×3%=1.88(萬元)

　　89：共少繳消費(fèi)稅=55.43+1.88=57.31(萬元)

　　90

　　(1)對于紅光公司轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，應(yīng)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。

　　(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：

　?、贂嫱ㄖ{稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;

　?、诳垩?、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

　　(三).[答案]:A,B,C,C,A

　　[解析]:

　　91：利潤總額=(800+4+76)-(470+9.52+4.08+40+50+48)=258.4(萬元)

　　92：該企業(yè)公益性捐贈所得稅前扣除限額=258.4×12%=31.01(萬元)

　　該企業(yè)實(shí)際公益捐贈40萬元，超過扣除限額的部分所得稅前不得扣除。該企業(yè)公益性捐贈所得稅前扣除額為31.01萬元。

　　93：超過公益捐贈扣除限額的捐贈額、各項(xiàng)贊助支出、稅收滯納金不允許稅前扣除

　　營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(40-31.01)+6+2=16.99(萬元)

　　94：該企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額=258.4(會計(jì)利潤)-4(國債利息免稅)+16.99(營業(yè)外支出納稅調(diào)整額)=271.39(萬元)

　　95：該企業(yè)2009年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=271.39×25%=67.85(萬元)

　　(四)[答案]:ABC,A,D,D,B

　　[解析]

　　96：將原材料用于在建工程不屬于視同銷售貨物行為不確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅，是進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)當(dāng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　97：銷項(xiàng)稅額=4000\1.17*0.17=581.20元。

　　98：以物易物是以當(dāng)期的平均售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

　　99：4000\1.17*17%+2*1000*17% +(10+10)*1000*17%=4321.20元。

　　100：4321.20-(600+1700-5000*17%)=2871.2元。

    2014年初/中級保過套餐        成績查詢  各地證書領(lǐng)取 

  　2014年經(jīng)濟(jì)師劉艷霞獨(dú)家主講 《中級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》歷年考題解析匯總

    2014《中級人力》單元測試匯總  2014年經(jīng)濟(jì)師考試答疑精選匯總

　　環(huán)球網(wǎng)校友情提示:如果您在此過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師頻道&論壇，或加經(jīng)濟(jì)師考試QQ群：301183612，我們隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!