會計從業(yè)資格考試《會計基礎(chǔ)》單選：貨幣資金
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A.存出投資款
B.信用證存款
C.信用卡存款
D.備用金
2. 關(guān)于銀行匯票，下列說法不正確的是( )。
A.銀行匯票由出票銀行簽發(fā)
B.銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易
C.銀行匯票適用于賒銷
D.單位和個人均可使用
3. ( )結(jié)算方式只適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。
A.銀行匯票
B.銀行本票
C.商業(yè)匯票
D.信用證
4. 商業(yè)匯票的付款期限一般不得超過( )。
A.1個月
B.6個月
C.10個月
D.1年
5. 下列結(jié)算方式中，由付款人直接委托銀行將款項支付給收款人的結(jié)算方式是( )。
A.匯兌結(jié)算方式
B.支票方式
C.銀行本票結(jié)算方式
D.銀行匯票結(jié)算方式
6. 下列業(yè)務(wù)中屬于收入銀行存款核算的是( )。
A.從銀行提取庫存現(xiàn)金
B.從銀行取得短期借款
C.支付前欠貨款
D.銷售商品收到商業(yè)匯票一張
7. 企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付通過( )賬戶辦理。
A.基本存款
B.一般存款
C.臨時存款
D.專用存款
8. ( )賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取。
A.基本存款
B.一般存款
C.臨時存款
D.個人銀行結(jié)算賬戶
9. 用于辦理各項專用資金的收付的賬戶是( )。
A.基本存款
B.一般存款
C.臨時存款
D.專用存款
10. 企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是( )。
A.外埠存款
B.銀行匯票
C.銀行本票
D.在途貨幣資金
11. 銀行匯票存款通過( )科目核算。
A.銀行存款
B.其他貨幣資金
C.應(yīng)付票據(jù)
D.應(yīng)收票據(jù)
12. 關(guān)于銀行存款的序時核算，下列說法不正確的是( )。
A.應(yīng)該設(shè)置銀行存款日記賬
B.應(yīng)該按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記
C.不必每日結(jié)出余額
D.銀行存款的序時核算就是銀行存款的明細核算
13. 根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不可以( )。
A.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬
B.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券
C.保管會計檔案
D.保管空白收據(jù)、空白支票以及有關(guān)印章
14. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的余額是( )。
A.銀行存款賬面余額
B.對賬單余額與日記賬余額的平均數(shù)
C.對賬日企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額
D.銀行方面的賬面余額
15. 按照現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的要求，下列說法不正確的是( )。
A.現(xiàn)金要實行日清月結(jié)
B.各種現(xiàn)金開支要進行審批
C.單位的庫存現(xiàn)金可以以個人名義存入銀行
D.庫存的紙幣和鑄幣應(yīng)實行分類保管
16. 以現(xiàn)金支付給采購人員預(yù)借的差旅費，應(yīng)借記( )賬戶。
A.庫存現(xiàn)金
B.管理費用
C.材料采購
D.其他應(yīng)收款
17. 庫存現(xiàn)金清查過程中，無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準應(yīng)該記入( )科目。
A.管理費用
B.財務(wù)費用
C.其他應(yīng)收款
D.營業(yè)外支出
18. 當發(fā)現(xiàn)無法查明原因的現(xiàn)金溢余時，經(jīng)批準后，借記( )。
A.待處理財產(chǎn)損溢
B.營業(yè)外收入
C.其他應(yīng)收款
D.管理費用
19. 遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額為最高不超過( )天的開支需要量。
A.5
B.10
C.15
D.20
20. 下列不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的是( )。
A.職工工資、各種工資性津貼
B.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金
C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費
D.結(jié)算起點1000元以上的大額支出
答案：
[答案]：D
[解析]：備用金通過“其他應(yīng)收款”核算。
2
[答案]：C
[解析]：銀行匯票適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，即不適用于賒銷。
3
[答案]：B
[解析]：銀行本票適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的單位和個人。
4
[答案]：B
[解析]：商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。
5
[答案]：A
[解析]：上述結(jié)算方式中，只有匯兌方式不需要簽發(fā)匯票，直接委托銀行將款項支付給收款人。
6
[答案]：B
[解析]：從銀行提取庫存現(xiàn)金和支付前欠貨款屬于銀行存款支出，銷售商品收到商業(yè)匯票一張，應(yīng)該借記應(yīng)收票據(jù)，不屬于銀行存款收入。
7
[答案]：A
[解析]：企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和庫存現(xiàn)金的支取通過基本存款賬戶辦理。
8
[答案]：B
[解析]：一般存款賬戶開立于基本賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)，該賬戶不得辦理庫存現(xiàn)金支取。個人銀行結(jié)算賬戶可以用于儲蓄存取款，可以從中取現(xiàn)。
9
[答案]：D
[解析]：專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。
10
[答案]：A
[解析]：外埠存款賬戶是指企業(yè)到外到進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。
11
[答案]：B
[解析]：銀行匯票存款通過“其他貨幣資金――銀行匯票存款”核算。
12
[答案]：C
[解析]：銀行存款日記賬應(yīng)在每日終了結(jié)出余額。
13
[答案]：C
[解析]：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
14
[答案]：C
[解析]：本題考核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的性質(zhì)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的余額是對賬日銀行實際可使用的存款數(shù)額。
[該題針對“銀行存款的清查”知識點進行考核]
15
[答案]：C
[解析]：單位的庫存現(xiàn)金不能以個人名義存入銀行。
16
[答案]：D
[解析]：以現(xiàn)金支付給采購人員預(yù)借的差旅費，應(yīng)該借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。
17
[答案]：A
[解析]：無法查明原因的現(xiàn)金短款應(yīng)該記入當期的管理費用。
18
[答案]：A
[解析]：現(xiàn)金溢余經(jīng)批準后的賬務(wù)處理為：
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款(營業(yè)外收入)
19
[答案]：C
[解析]：對于遠離銀行和交通不便的企業(yè)可以依據(jù)實際情況適當放寬，但最高不得超過15天的開支。
20
[答案]：D
[解析]：結(jié)算起點1000元以下的零星支出屬于現(xiàn)金的核算范圍，超過結(jié)算起點的支出應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
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