2015年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》第二部分精編講義
熱點(diǎn)專題:2015年經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)招生簡章
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師各專業(yè)精編講義及測試題匯總
中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)第4次直播―10-15章
一、教材結(jié)構(gòu)
【本部分教材知識(shí)體系】
第10章公共物品與財(cái)政職能 |
第1節(jié) 公共物品的定義及其融資與生產(chǎn) |
第2節(jié) 公共財(cái)政的基本職能 | |
第3節(jié) 公共選擇與政府失靈 | |
第4節(jié) 建立現(xiàn)代財(cái)政制度 |
第11章財(cái)政支出 |
第1節(jié) 財(cái)政支出及其分類 |
第2節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模及其增長趨勢 | |
第3節(jié) 中國財(cái)政支出結(jié)構(gòu) | |
第4節(jié) 財(cái)政支出績效考評(píng) |
第12章財(cái)政收入 |
第1節(jié) 財(cái)政收入的含義及分類 |
第2節(jié) 稅收 | |
第3節(jié) 稅收轉(zhuǎn)嫁 | |
第4節(jié) 國債 |
第13章政府預(yù)算 |
第1節(jié) 政府預(yù)算的職能與原則 |
第2節(jié) 我國政府預(yù)算職權(quán)劃分 | |
第3節(jié) 我國政府預(yù)算體系 | |
第4節(jié) 我國政府預(yù)算的編制和執(zhí)行制度 | |
第5節(jié) 改進(jìn)預(yù)算管理制度 |
第14章財(cái)政管理體制 |
第1節(jié) 財(cái)政管理體制的內(nèi)容和類型 |
第2節(jié) 分稅制財(cái)政管理體制 | |
第3節(jié) 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度 |
第15章財(cái)政政策 |
第1節(jié) 財(cái)政政策的功能與目標(biāo) |
第2節(jié) 財(cái)政政策的工具和類型 | |
第3節(jié) 財(cái)政政策乘數(shù)與時(shí)滯性 | |
第4節(jié) 應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)的積極財(cái)政政策 |
二、分值安排
2013年 | 2012年 | |
第10章公共物品與財(cái)政職能 | 3 | 0 |
第11章財(cái)政支出 | 4 | 5 |
第12章財(cái)政收入 | 2 | 1 |
第13章政府預(yù)算 | 4 | 9 |
第14章財(cái)政管理體制 | 7 | 1 |
第15章財(cái)政政策 | 4 | 6 |
三、具體知識(shí)點(diǎn)講解
考點(diǎn)1:公共物品的定義及其融資與生產(chǎn)
一、公共物品及其特征
1、 定義:公共物品是指增加一個(gè)人對(duì)該物品的消費(fèi),并不同時(shí)減少其他人對(duì)該物品消費(fèi)的那類物品。
2、特征:
(1)非競爭性:指的是某種公共物品一旦被提供,增加一個(gè)人的消費(fèi)并不增加任何額外成本,也就是增加一個(gè)人消費(fèi)的邊際供給成本為零。
這一特征強(qiáng)調(diào)了集體提供公共物品的潛在收益。
(2)非排他性: 指的是一種公共物品一旦被提供出來,要排除一個(gè)額外的消費(fèi)者在技術(shù)上不可行,或者盡管技術(shù)上排他是可行的,但這樣做的成本過高。這一特征指出了通過市場機(jī)制提供公共物品的潛在困難。
公共物品的兩個(gè)特征中非競爭性是主要特征,非排他性是派生特征。正是因?yàn)楣参锲肪哂邢M(fèi)上的非競爭性,若是由于個(gè)人沒有付費(fèi)而阻止他的消費(fèi),則違反了社會(huì)資源有效利用的帕累托準(zhǔn)則。
二、公共物品的融資與生產(chǎn)
公共物品供給的兩重含義 |
類別 |
具體內(nèi)容 |
公共物品的融資(誰付費(fèi)、怎么付) |
政府融資(強(qiáng)制融資) |
“免費(fèi)搭車”使得公共物品市場融資機(jī)制失靈,所以政府應(yīng)作為公共物品供給的資金提供者,以強(qiáng)制稅收的形式為公共物品融資。政府融資的缺點(diǎn)是難以滿足社會(huì)成員對(duì)公共物品的多樣化需求。 |
私人融資(自愿融資) |
非排他性成為對(duì)自愿融資起阻礙作用的關(guān)鍵因素。盡管有這種限制,公共物品有時(shí)還經(jīng)由收費(fèi)的集體行動(dòng)而被自愿提供,特別是在公共物品的受益結(jié)構(gòu)和成本分擔(dān)都比較清晰的小規(guī)模集體中,或者當(dāng)提供者同時(shí)也是該公共物品的主要受益者時(shí)。私人融資的缺點(diǎn)是可能導(dǎo)致公共物品供給的數(shù)量不足和結(jié)構(gòu)不平衡 | |
聯(lián)合融資 |
對(duì)于政府來說,通過價(jià)格機(jī)制激勵(lì)私人自愿提供公共物品,而不是親自來提供,則是最為理想的。常見的手段是政府以財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠等方式,鼓勵(lì)私人機(jī)構(gòu)提供公共物品。 | |
公共物品的生產(chǎn)(由誰負(fù)責(zé)、如何將投入轉(zhuǎn)為產(chǎn)出) | 政府生產(chǎn) | 代表公眾利益的政治家雇傭公共雇員,與他們簽訂就業(yè)合同,合同中對(duì)所需提供的物品或服務(wù)做出具體規(guī)定。 |
合同外包 | 是指政治家首先與私人廠商簽約,再由這個(gè)私人廠商與其雇員簽訂勞務(wù)合同,按政府的要求完成公共物品或服務(wù)的生產(chǎn)任務(wù)。私人簽約者可能是營業(yè)性的機(jī)構(gòu),也可能是非營利性的機(jī)構(gòu)。合同外包是公共服務(wù)提供私有化的表現(xiàn)。 | |
其他方式 | 特許經(jīng)營、合同委托等,服務(wù)供給主體也不限于政府和私人企業(yè),還包括社會(huì)組織、慈善機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位等。不同性質(zhì)的供給主體應(yīng)享有平等待遇 |
考點(diǎn)2:公共財(cái)政的職能
在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下,公共財(cái)政具有資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。
一、資源配置職能
1、資源配置職能含義:
公共財(cái)政的資源配置職能主要是將一部分社會(huì)資源集中起來形成財(cái)政收入,然后通過財(cái)政支出分配活動(dòng),由政府提供公共物品和服務(wù),引導(dǎo)社會(huì)資金的流向,彌補(bǔ)市場的缺陷,最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。
2、資源配置職能的范圍
在我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下,根據(jù)政府職能的范圍,財(cái)政資源配置范圍應(yīng)當(dāng)是市場失靈而又為社會(huì)公共需要的公共物品和服務(wù)。
3.公共財(cái)政配置社會(huì)資源的機(jī)制和手段
(1)根據(jù)政府職能的動(dòng)態(tài)變化確定社會(huì)公共需要的基本范圍
(2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu);
(3)為公共工程提供必要的資金保障;
(4)通過政府直接投資、財(cái)政貼息、稅收優(yōu)惠等方式,引導(dǎo)和調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向,提高社會(huì)整體投資效率;
(5)通過實(shí)行部門預(yù)算制度、建立國庫集中收付制度和績效評(píng)價(jià)制度等體制、機(jī)制改革提高財(cái)政自身管理和運(yùn)營效率。
二、收入分配職能
1、公共財(cái)政收入分配職能的含義
公共財(cái)政收入分配職能是指政府運(yùn)用財(cái)政手段調(diào)整國民收入初次分配結(jié)果的職能。旨在實(shí)現(xiàn)公平收入分配的目標(biāo)。
市場經(jīng)濟(jì)下初次分配是按要素所有者的稟賦條件和公平的市場定價(jià)實(shí)現(xiàn)的,社會(huì)成員獲得多少收入,取決于其擁有多少勞動(dòng)、資本、土地等生產(chǎn)要素,以及這些要素的市場價(jià)格,這就是國民收入的初次分配。
2、財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段
(1)明確市場和財(cái)政對(duì)社會(huì)收入分配的范圍和界限;
(2)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié);
(3)發(fā)揮財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作用;
(4)發(fā)揮公共支出的作用。
三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能
1、含義:
財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的四大目標(biāo): 充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長和國際收支平衡】。
財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能重點(diǎn)是:維持社會(huì)資源在高水平利用狀況下的穩(wěn)定。
2.財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段
(1)通過財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合,推動(dòng)社會(huì)總供求的基本平衡,保證物價(jià)和經(jīng)濟(jì)增長穩(wěn)定,實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡;
(2)通過稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、公債等,調(diào)節(jié)社會(huì)投資需求水平,影響就業(yè)水平,使經(jīng)濟(jì)保持一定的增長;通過財(cái)政直接投資,調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),調(diào)節(jié)社會(huì)有效供給能力。
(3)通過稅收等調(diào)節(jié)個(gè)人消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu);
(4)財(cái)政加大對(duì)節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護(hù)的投入,加大對(duì)科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入,完善社會(huì)保障制度建設(shè)等等,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的協(xié)調(diào)健康發(fā)展。
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考點(diǎn)3:政府失靈及其表現(xiàn)形式
常見的政府失靈表現(xiàn)為:
1.選民“理性的無知”與“理性的非理性”
(1)唐斯的“理性投票人假說”
作為公共物品需求者和投票者,個(gè)人也許沒有動(dòng)機(jī)通過投票傳達(dá)對(duì)公共物品的需求信息。理性的個(gè)人投票與否,取決于參加投票的期望凈收益 。
(2)“理性的無知”,是指理性的選民由于不指望自己的一票能夠影響選舉結(jié)果,因而沒有動(dòng)力花費(fèi)時(shí)間和成本去搜尋有關(guān)選舉的信息。
(3)“理性的非理性”是指,正是由于手中的一票對(duì)于選舉結(jié)果無足輕重,即使擁有必要的信息,選民也不愿意投入精力和時(shí)間,他們不會(huì)好好利用這些信息。這導(dǎo)致選民往往胡亂投下、自己那神圣的一票,根本沒有正確表達(dá)自己的偏好,何談?wù)鶕?jù)選民表達(dá)的偏好來有效提供公共物品與服務(wù)呢?
2.政治家(政黨)選票極大化
只有符合中間選民偏好的綱領(lǐng)或提案,才有助于實(shí)現(xiàn)選票極大化的目標(biāo)。一味迎合中間選民的利益,必然導(dǎo)致少數(shù)派社會(huì)成員的利益和訴求被忽視,有違社會(huì)公正原則。
3.投票循環(huán)
4.官僚體系無效率
5.利益集團(tuán)與尋租
考點(diǎn)4: 財(cái)政支出及其分類
一、如何理解財(cái)政支出數(shù)據(jù)
財(cái)政支出,是指政府為履行職能、取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的資金支付,是政府行為活動(dòng)的成本。
(一)看財(cái)政支出規(guī)模(花多少錢)。
財(cái)政支出規(guī)模,是指財(cái)政支出總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重。
該指標(biāo)反映政府實(shí)際上參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的程度,有助于了解政府支配了多少社會(huì)資源。
(二)看財(cái)政支出結(jié)構(gòu)(干多少事)。
財(cái)政支出結(jié)構(gòu),是指在財(cái)政支出總額中各類支出所占的比重.
該指標(biāo)反映政府用各項(xiàng)財(cái)政資金都做了什么事,有助于人們了解政府是如何運(yùn)用財(cái)政資金的。
(三)看財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)(具體是怎么花的)。
財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì),是指各項(xiàng)財(cái)政支出的具體經(jīng)濟(jì)構(gòu)成。
該指標(biāo)反映財(cái)政每一筆錢具體是怎么花的,有助于人們了解政府干預(yù)是更側(cè)重資源配置,還是更側(cè)重收入分配;是更關(guān)注長期結(jié)構(gòu)調(diào)整,還是更關(guān)注短期宏觀調(diào)控等。
二、財(cái)政支出分類方法
1.適用于編制政府預(yù)算的統(tǒng)計(jì)分類
(1)支出功能分類:是按照政府提供公共物品與服務(wù)的產(chǎn)出性質(zhì)進(jìn)行的分類,反映政府的職能活動(dòng),即政府的錢到底被拿來做了什么事(是用于辦教育了,還是加強(qiáng)了國防。)。
(2)支出經(jīng)濟(jì)分類:是按照政府生產(chǎn)公共物品的成本投入進(jìn)行分類,反映政府支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途,說明政府的錢是怎樣花出去的(辦教育的錢是發(fā)了工資,還是買了設(shè)備、蓋了校舍)。
【注】從某種意義上講,支出經(jīng)濟(jì)分類是對(duì)政府支出活動(dòng)更為明細(xì)的反映。利用這一分類體系下的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),能夠從微觀層面清晰地追蹤政府財(cái)政支出的去向和具體用途。
中國支出功能分類:設(shè)類、款、項(xiàng)三級(jí),分別為17類、172款和1152項(xiàng)。
中國支出經(jīng)濟(jì)分類:科目設(shè)類、款兩級(jí),分別為12類和98款
2.根據(jù)交易的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行分類
(1)購買性支出:是指政府為了履行其職能,從私人部門取得物品與勞務(wù)并支付相應(yīng)資金而發(fā)生的費(fèi)用。包括政府消費(fèi)性支出(教育、社會(huì)保險(xiǎn)等)和政府投資性支出(基本建設(shè)支出)。
通過購買性支出,政府與私人部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)交換,并在實(shí)際中參與社會(huì)資源的配置,影響著社會(huì)投資與消費(fèi)的總量與構(gòu)成。
(2)轉(zhuǎn)移性支出: 政府僅扮演中介者的角色,依法向受益對(duì)象撥付財(cái)政資金但并不要求獲得相應(yīng)的物品與勞務(wù)。 雖然在政府轉(zhuǎn)移支出過程中不涉及與私人部門的等價(jià)交換,但卻可以造成購買力和社會(huì)財(cái)富在其他社會(huì)主體中的重新分配。
考點(diǎn)5財(cái)政支出規(guī)模增長的理論解釋
理論(5種) |
提出者 |
觀點(diǎn) |
政府活動(dòng)擴(kuò)張法則 |
瓦格納(德國) |
公共支出之所以會(huì)不斷增長,是因?yàn)榘殡S著工業(yè)化進(jìn)程,社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展增加了對(duì)政府活動(dòng)的需求。為維護(hù)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)正常秩序;糾正外部效應(yīng)等市場失靈;文化、教育、福利等公共支出項(xiàng)目的增長都需要政府增加公共支出。 |
梯度漸進(jìn)增長理論 |
皮考克;魏斯曼(英國) |
他們認(rèn)為,英國公共支出的增長是“階梯式的”“非連續(xù)性的” 。(1)內(nèi)在原因:公眾可容忍稅收水平的提高,是公共支出增長的內(nèi)在原因。公眾可容忍的稅收負(fù)擔(dān)是財(cái)政支出的最高限度。(2)外在原因:社會(huì)動(dòng)蕩,導(dǎo)致公眾所能接受的稅收水平提高,結(jié)果是政府支出的預(yù)算約束也隨之提高,使得整個(gè)財(cái)政支出在逐漸上升的過程中出現(xiàn)較大幅度的增長。 |
經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長理論 |
斯格雷夫(美國) |
馬財(cái)政支出數(shù)量的變化,是隨著不同時(shí)期財(cái)政支出作用的變化而變化的。初期階段:基礎(chǔ)設(shè)施等政府投資比重較大。中期階段:政府投資比重有所下降。成熟階段:環(huán)境、交通、教育、通訊等政府投資比重加大。 |
非均衡增長理論 | 鮑莫爾(美國) | 通過分析公共部門平均勞動(dòng)生產(chǎn)率狀況,對(duì)公共財(cái)政支出增長原因作出解釋。他將國民經(jīng)濟(jì)部門分為生產(chǎn)率不斷提高的部門(進(jìn)步部門)與生產(chǎn)率提高緩慢的部門(非進(jìn)步部門)兩大類別。兩個(gè)部門的差異來自技術(shù)和勞動(dòng)發(fā)揮作用不同。假設(shè)兩部門工資水平相同,且工資隨勞動(dòng)生產(chǎn)率提高而上升。在其他因素不變的情況下,生產(chǎn)率偏低的人力密集型公共部門的規(guī)模會(huì)隨進(jìn)步部門工資率的增長而增長。從而導(dǎo)致政府部門的支出快速增長。 |
公共選擇學(xué)派的解釋 | 分別從選民、政治家、官僚行為及民主制度等方面,提出了理解政府支出規(guī)模的新視角。首先,選民在進(jìn)行財(cái)政事務(wù)決策時(shí),通常具有“財(cái)政幻覺”,即他們通常更為關(guān)心擴(kuò)大公共支出能給自己所帶來的好處,而忽視了稅收負(fù)擔(dān)也有可能同時(shí)增長,導(dǎo)致選民主動(dòng)投票支持更大的財(cái)政支出規(guī)模。其次,政治家為獲得公眾擁護(hù)和贏得選票,總是傾向于以更大的財(cái)政支出作為爭取選民的手段再次,在很多公共事務(wù)上,往往是官僚機(jī)構(gòu)掌握著更精確的成本信息,出于自身利益的考慮,他們往往提出規(guī)模較大的預(yù)算供代議機(jī)關(guān)表決,以最大化部門和個(gè)人的權(quán)力與利益。最后,在任何一項(xiàng)具體的事務(wù)上,所謂的公共利益都很難界定。 |
考點(diǎn)6:稅 收
一、稅收的基本含義與特征
(一)稅收的基本含義
稅收是指公共機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制收取的、對(duì)納稅人不附帶直接回報(bào)義務(wù)的課征。
(二)稅收的特征
1.強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指政府以社會(huì)管理者的身份,直接憑借政治權(quán)力,通過法律形式對(duì)社會(huì)產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制征收。
2.無償性。稅收的無償性是指政府向納稅人進(jìn)行的無需償還的征收。無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)。這種無償性特征體現(xiàn)在兩方面:
一是指政府獲得稅收收入后無需向納稅人直接付出任何報(bào)酬;
二是指政府征到的稅收不再直接返還給納稅人本人。
3.固定性。稅收的固定性是指國家通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象、稅基及稅率等要素。稅收征納雙方必須按稅法規(guī)定征稅和納稅,雙方都無權(quán)隨意變更征納標(biāo)準(zhǔn)。
(二)稅制要素
納稅人:單位和個(gè)人
課稅對(duì)象: 是指稅法規(guī)定的征稅的目的物。課稅對(duì)象是不同稅種間相互區(qū)別的主要標(biāo)志
稅率: (1)比例稅率(2)定額稅率(3)累進(jìn)(退)稅率
納稅環(huán)節(jié)
納稅期限
減稅免稅
違章處理
納稅地點(diǎn)
三、稅收分類
(1)稅收收入按征稅對(duì)象的不同,分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅。
?、倭鬓D(zhuǎn)稅是以商品交換和提供勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅收,是我國稅收收入的主體稅種,包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等。
?、谒枚愂且约{稅人的所得額為征稅對(duì)象的稅收,包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。
?、圬?cái)產(chǎn)稅是以各種財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的稅收,如我國的財(cái)產(chǎn)稅包括土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅。
?、苜Y源稅是對(duì)開發(fā)和利用國家自然資源而取得級(jí)差收入的單位和個(gè)人征收的稅收,目前我國資源稅類包括資源稅和土地使用稅
⑤行為稅是指對(duì)某些特定的經(jīng)濟(jì)行為開征的稅收。包括印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。
(2)稅收按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分,分為從價(jià)稅和從量稅。
?、購膬r(jià)稅是以征稅對(duì)象的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的稅收,如增值稅、營業(yè)稅。
?、趶牧慷愂且哉鞫悓?duì)象的數(shù)量、重量、容量和體積為計(jì)稅依據(jù)的稅收,如消費(fèi)稅中的啤酒、汽油等項(xiàng)目,資源稅等
(3)按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分,分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。
①價(jià)內(nèi)稅是指稅款構(gòu)成商品或勞務(wù)價(jià)格組成部分的稅收,如消費(fèi)稅,營業(yè)稅。
②價(jià)外稅是指稅款作為商品或勞務(wù)價(jià)格以外附加的稅收。
增值稅在零售以前各環(huán)節(jié)屬于價(jià)外稅,在零售環(huán)節(jié)采取價(jià)內(nèi)稅。
(4)按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分,分為直接稅和間接稅。
?、僦苯佣愂侵赣杉{稅人直接負(fù)擔(dān)稅負(fù),不發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅收,即納稅人就是負(fù)稅人,如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅。
?、陂g接稅是指納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的稅收,即納稅人與負(fù)稅人不一致。如流轉(zhuǎn)稅(增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等)。
(5)按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限分類,分為中央稅、地方稅以及中央和地方共享稅。
①中央稅是由中央管轄課征并支配的稅種,如消費(fèi)稅、關(guān)稅。
?、诘胤蕉愂怯傻胤焦茌犝n征并支配的稅種,如契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
③中央地方共享稅是指屬于中央政府和地方政府共同享有并按照一定比例分成的稅種,如增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、證券交易印花稅。
考點(diǎn)7:我國政府預(yù)算體系
(一)各級(jí)人民代表大會(huì)(包括全國人大、縣級(jí)以上人大):
審查中央和地方預(yù)算草案及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告,批準(zhǔn)中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告
縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)有權(quán)審查本級(jí)總預(yù)算草案及本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告
(二)各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)(包括全國人大常委、縣級(jí)以上人大常委)
全國人大常委會(huì)有權(quán)監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行,審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案、中央決算
縣級(jí)以上地方各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有權(quán)監(jiān)督本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行,審查和批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案,審查批準(zhǔn)本級(jí)政府決算
(三)各級(jí)人民政府
各級(jí)人民政府組織編制本級(jí)預(yù)算草案,向本級(jí)人民代表大會(huì)作關(guān)于本級(jí)總預(yù)算草案的報(bào)告;組織本級(jí)總預(yù)算執(zhí)行;決定本級(jí)政府預(yù)備費(fèi)動(dòng)用;組織編制本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案;監(jiān)督本級(jí)各部門和下一級(jí)人民政府的預(yù)算執(zhí)行;組織編制本級(jí)決算草案等; 改變和撤銷本級(jí)各部門和下一級(jí)人民政府關(guān)于預(yù)算方面的不恰當(dāng)?shù)臎Q定和命令。
(四)審計(jì)機(jī)關(guān)
各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)政收支、國有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)政收支,以及其他依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益,進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
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熱點(diǎn)專題:2015年經(jīng)濟(jì)師考試輔導(dǎo)招生簡章
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師各專業(yè)精編講義及測試題匯總
考點(diǎn)8:財(cái)政政策功能與目標(biāo)
(一)、財(cái)政政策的基本含義
財(cái)政政策是一國政府為實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo),對(duì)財(cái)政收支關(guān)系進(jìn)行調(diào)整的指導(dǎo)原則和措施。
財(cái)政政策由預(yù)算政策、稅收政策、支出政策、國債政策等組成。
(二)、財(cái)政政策的功能------協(xié)、導(dǎo)、穩(wěn)、控(諧音:斜倒穩(wěn)控)
(1)導(dǎo)向功能
(2)協(xié)調(diào)功能:
(3)控制功能
(4)穩(wěn)定功能
(三)、財(cái)政政策的目標(biāo)
財(cái)政政策目標(biāo)包括:促進(jìn)充分就業(yè);物價(jià)基本穩(wěn)定;國際收支平衡;經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。
1、促進(jìn)充分就業(yè):充分就業(yè)是衡量資源充分利用的一個(gè)指標(biāo),表示生產(chǎn)要素的投入情況,通常用失業(yè)率表示。
2、物價(jià)基本穩(wěn)定:
3、國際收支平衡:是指經(jīng)常項(xiàng)目收支、資本項(xiàng)目流入流出的差額之和為零,它是國際貿(mào)易和國際資本的綜合平衡。
經(jīng)常項(xiàng)目:也稱貿(mào)易項(xiàng)目,是指一國的商品和勞務(wù)的進(jìn)口和出口
資本項(xiàng)目:是指一國資本的流入和流出
4、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長:是指一個(gè)國家或地區(qū)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度和水平保持穩(wěn)定。
考點(diǎn)9:財(cái)政政策的工具及運(yùn)用
財(cái)政政策工具主要有預(yù)算、稅收、公債、公共支出、政府投資和財(cái)政補(bǔ)貼等。
財(cái)政政策 | 社會(huì)總供給小于社會(huì)總需求(繁榮,抑制總需求) | 社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求(蕭條,刺激總需求) |
預(yù)算政策 | 縮小支出規(guī)模、保持預(yù)算盈余 | 擴(kuò)大支出規(guī)模,保持一定赤字規(guī)模 |
稅收政策 | 提高稅率、減少稅收優(yōu)惠來增加稅收。 | 降低稅率、增加稅收優(yōu)惠來減少稅收 |
公債政策 | 公債發(fā)行中通過期限種類的不同設(shè)計(jì)和調(diào)換公債長短期限以及調(diào)整國債發(fā)行利率水平影響金融市場利率的變化來對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生擴(kuò)張性或緊縮性的影響。例如,社會(huì)總供給小于社會(huì)總需求時(shí),可以增加長期國債、提高利率。 | |
公共支出 | 狹義購買性支出:政府進(jìn)行日常行政事務(wù)活動(dòng)所需要的商品和勞務(wù)支出。轉(zhuǎn)移性支出:政府補(bǔ)助支出;捐贈(zèng)支出;債務(wù)利息支出。社會(huì)總供給小于社會(huì)總需求時(shí),政府應(yīng)減少公共支出,反之亦然。 | |
政府投資 | 降低投資支出水平 | 提高投資支出水平 |
補(bǔ)貼政策 | 減少財(cái)政補(bǔ)貼支出 | 增加財(cái)政補(bǔ)貼支出 |
二、財(cái)政政策類型
1.根據(jù)財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分:分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。
(1)自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策是指財(cái)政制度本身存在一種內(nèi)在的、不需要政府采取其他干預(yù)行為就可以隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展,自動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的機(jī)制。也被稱為財(cái)政自動(dòng)穩(wěn)定器。
主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:
(2)相機(jī)抉擇的財(cái)政政策是指政府根據(jù)一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)狀況,主動(dòng)靈活的選擇不同類型的反經(jīng)濟(jì)周期的財(cái)政政策工具,干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行為,實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策目標(biāo)。該政策又包括汲水政策和補(bǔ)償政策。
①汲水政策是指在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期進(jìn)行公共投資,以增加社會(huì)有效需求,使經(jīng)濟(jì)恢復(fù)活力的政策。汲水政策的特點(diǎn)包括:
第一:它是以市場經(jīng)濟(jì)所具有的自發(fā)機(jī)制為前提,是一種誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的政策;
第二:它以擴(kuò)大公共投資規(guī)模為手段,啟動(dòng)和活躍社會(huì)投資;
第三:財(cái)政投資規(guī)模具有有限性,即只要社會(huì)投資恢復(fù)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)自主增長政府就不再投資或縮小投資規(guī)模
第四:如果經(jīng)濟(jì)蕭條的狀況不再存在,這種政策就不再實(shí)施。是一種短期財(cái)政政策。
?、谘a(bǔ)償政策是指政府有意識(shí)的從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反方向調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)的財(cái)政政策。
經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期,增加支出、減少收入,增加社會(huì)有效需求,刺激經(jīng)濟(jì)增長
經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期,減少支出、增加收入,減少社會(huì)過剩需求,穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。
2.根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能來劃分,分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。
(1)擴(kuò)張政策:通過財(cái)政收支活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)總需求的政策。
在社會(huì)總需求不足的情況下,政府通常采用擴(kuò)張性財(cái)政政策,通過減稅、增加財(cái)政支出等手段擴(kuò)大需求。
(2)緊縮性財(cái)政政策:通過財(cái)政收支活動(dòng)來減小和抑制社會(huì)總需求的政策。
在社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給的情況下,政府通常采用緊縮性財(cái)政政策,通過增加稅收、減少財(cái)政支出等手段抑制社會(huì)需求。
(3)中性財(cái)政政策:也稱為均衡性財(cái)政政策:經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長時(shí)期,政府通過實(shí)施財(cái)政收支基本平衡或者動(dòng)態(tài)平衡財(cái)政政策,既不產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng),也不產(chǎn)生緊縮效應(yīng),以保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。
考點(diǎn)10:財(cái)政政策乘數(shù)
財(cái)政政策乘數(shù),是用來研究財(cái)政收支變化對(duì)國民收入的影響。財(cái)政政策乘數(shù)具體包括稅收乘數(shù)、政府購買支出乘數(shù)和平衡預(yù)算乘數(shù)。
財(cái)政乘數(shù)類型 | 計(jì)算公式 | 特點(diǎn)及作用 |
稅收乘數(shù) | 稅收乘數(shù)=國民收入變動(dòng)率/稅收變動(dòng)率=邊際消費(fèi)傾向/(1-邊際消費(fèi)傾向) | 1、稅收乘數(shù)為負(fù)值,說明稅收增減與國民收入變動(dòng)呈反方向變動(dòng)。2、政府增稅時(shí),國民收入減少,減少量為稅收增量的b/(1―b)倍。這說明,如果政府采取減稅政策,雖然會(huì)減少財(cái)政收入,但將會(huì)成倍地刺激社會(huì)有效需求,從而有利于民間經(jīng)濟(jì)的增長。 |
政府購買支出乘數(shù) | 政府購買支出乘數(shù)=國民收入變動(dòng)率/政府購買支出變動(dòng)率=1/(1-邊際消費(fèi)傾向) | (1) 政府購買支出乘數(shù)為正數(shù)。說明購買支出增減與國民收入變動(dòng)呈正方向變動(dòng)。(2)政府增加購買性支出時(shí),國民收入增加,增加量為支出增量的1/(1―b)倍。(3)同稅收乘數(shù)比較,購買性支出乘數(shù)大于稅收乘數(shù)。這說明增加財(cái)政支出政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的作用大于減稅政策。 |
平衡預(yù)算乘數(shù) |
指政府收入和支出同時(shí)以相等數(shù)量增加或減少時(shí),維持財(cái)政收支平衡,對(duì)國民收入變動(dòng)的影響程度。即:平衡預(yù)算乘數(shù)=政府購買支出乘數(shù)+稅收乘數(shù)=1/(1-邊際消費(fèi)傾向)-邊際消費(fèi)傾向/(1-邊際消費(fèi)傾向)=1 |
即使增加稅收會(huì)減少國民收入,但如果同時(shí)等額增加政府支出,國民收入也會(huì)等額增加。這意味著即使實(shí)行平衡預(yù)算政策,仍具有擴(kuò)張效應(yīng),其效應(yīng)等于1 |
特別說明:此文系環(huán)球網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師頻道原創(chuàng)內(nèi)容,未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載或抄襲,謝謝合作!
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