2013年全國版會計證《會計基礎(chǔ)》第5章第4節(jié)：對賬

更新時間：2013-08-19 09:59:52 來源：|0

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摘要 2013年全國版會計證《會計基礎(chǔ)》第5章第4節(jié)對賬講義。

　　第四節(jié)　對賬

　　一、賬證核對

　　會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證核對。

　　一般是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行，檢查所記賬目是否正確。

　　二、賬賬核對

　　1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對。總分類賬各賬戶的借方期末余額合計數(shù)與貸方期末余額合計數(shù)應(yīng)核對相等;

　　2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對?？偡诸愘~的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應(yīng)核對相等;

　　3.總分類賬簿與序時賬簿核對。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應(yīng)與總分類賬的庫存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對相符;

　　4.明細(xì)分類賬簿之間的核對。會計部門財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬期末余額應(yīng)核對相符。

　　三、賬實核對

　　1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對。

　　2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應(yīng)同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。

　　3.各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。

　　4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。

　　【例題?多選題】對賬的內(nèi)容包括(　)。

　　A.證證核對　B.賬證核對

　　C.賬表核對　D.賬實核對

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』對賬的內(nèi)容包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對。

　　【例題?多選題】賬賬核對包括(　)。

　　A.總賬與日記賬核對

　　B.總賬與明細(xì)賬核對

　　C.會計賬與保管賬核對

　　D.各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)賬面余額與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)單位的賬目余額相核對

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』賬賬核對包括：1.總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對;2.總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對;3.總分類賬簿與序時賬簿核對;4.明細(xì)分類賬簿之間的核對。選項D屬于賬實核對。

　　【例題?單選題】在下列有關(guān)賬項中，不屬于賬賬核對的內(nèi)容是(　)。

　　A.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對

　　B.銀行存款日記賬余額與總賬余額核對

　　C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計與其明細(xì)賬借方發(fā)生額合計的核對

　　D.總賬賬戶貸方余額合計與其明細(xì)賬貸方余額合計的核對

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項A屬于賬實核對。