公路造價師考點:固定資產(chǎn)的投資估算方法

　　固定資產(chǎn)投資估算方法

　　(一)靜態(tài)投資部分的估算方法

　　1.單位生產(chǎn)能力估算法

　　計算公式為：

　　C2=(C1/Q1)*Q2*f

　　C1?已建類似項目的投資額;

　　C2?擬建項目投資額;

　　Q1?已建類似項目的生產(chǎn)能力;

　　Q2?擬建項目的生產(chǎn)能力;

　　F?不同時期、不同地點的定額、單價、費用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)。

　　單位生產(chǎn)能力估算法估算誤差較大，可達±30%。此法只能是粗略地快速估算，由于誤差大，應用該估算法時需要小心，應注意以下幾點：

　　(1)地方性。建設地點不同，地方性差異主要表現(xiàn)為：兩地經(jīng)濟情況不同;土壤、地質(zhì)、水文情況不同;氣候、自然條件的差異;材料、設備的來源、運輸狀況不同等。

　　(2)配套性。一個工程項目或裝置，均有許多配套裝置和設施，也可能產(chǎn)生差異，如：公用工程、輔助工程、廠外工程和生活福利工程等，這些工程隨地方差異和工程規(guī)模的變化均各不相同，它們并不與主體工程的變化成線性關系。

　　(3)時間性。工程建設項目的興建，不一定是在同一時間建設，時間差異或多或少存在，在這段時間內(nèi)可能在技術、標準、價格等方面發(fā)生變化。

　　2.生產(chǎn)能力指數(shù)法

　　生產(chǎn)能力指數(shù)法又稱指數(shù)估算法，它是根據(jù)已建成的類似項目生產(chǎn)能力和投資額來粗略估算擬建項目投資額的方法。其計算公式為：C2=C1(Q2/Q1)X*f

　　式中 X-生產(chǎn)能力指數(shù)。

　　其他符號含義同前。

　　上式表明，造價與規(guī)模(或容量)呈非線性關系，且單位造價隨工程規(guī)模(或容量)的增大而減小。在正常情況下，0≤x≤1.不同生產(chǎn)率水平的國家和不同性質(zhì)的項目中，x的取值是不相同的。比如化工項目美國取x=0.6，英國取x=0.66，日本取x=0.7.

　　若已建類似項目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項目生產(chǎn)規(guī)模相差不大，Q1與Q2的比值在0.5-2之間，則指數(shù)x的取值近似為1.

　　若已建類似項目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項目生產(chǎn)規(guī)模相差不大于50倍，且擬建項目生產(chǎn)規(guī)模的擴大僅靠增大設備規(guī)模來達到時，則x的取值約在0.6-0.7之間;若是靠增加相同規(guī)格設備的數(shù)量達到時，x的取值約在0.8?0.9之間。

　　指數(shù)法主要應用于擬建裝置或項目與用來參考的已知裝置或項目的規(guī)模不同的場合。

　　生產(chǎn)能力指數(shù)法與單位生產(chǎn)能力估算法相比精確度略高，其誤差可控制在±20%以內(nèi)，盡管估價誤差仍較大，但有它獨特的好處：即這種估價方法不需要詳細的工程設計資料，只知道工藝流程及規(guī)模就可以;其次對于總承包工程而言，可作為估價的旁證，在總承包工程報價時，承包商大都采用這種方法估價。

　　3.系數(shù)估算法

　　系數(shù)估算法也稱為因子估算法，它是以擬建項目的主體工程費或主要設備費為基數(shù)，以其他工程費占主體工程費的百分比為系數(shù)估算項目總投資的方法。這種方法簡單易行，但是精度較低，一般用于項目建議書階段。系數(shù)估算法的種類很多，下面介紹幾種主要類型。

　　(1)設備系數(shù)法。以擬建項目的設備費為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項目的建筑安裝費和其他工程費等占設備價值的百分比，求出擬建項目建筑安裝工程費和其他工程費，進而求出建設項目總投資。其計算公式如下：

　　C=E(1+flpl+f2p2+f3p3+.。。。。。) +I

　　式中C-擬建項目投資額;

　　E-擬建項目設備費;

　　p1、p2、p3.。。。。。-已建項目中建筑安裝費及其他工程費等占設備費的比重;

　　f1、f2、f3.。。。。。-由于時間因素引起的定額、價格、費用標準等變化的綜合調(diào)整系數(shù);

　　I-擬建項目的其他費用。

　　(2)主體專業(yè)系數(shù)法。以擬建項目中投資比重較大，并與生產(chǎn)能力直接相關的工藝設備投資為基數(shù)，根據(jù)已建同類項目的有關統(tǒng)計資料，計算出擬建項目各專業(yè)工程(總圖、土建、采暖、給排水、管道、電氣、自控等)占工藝設備投資的百分比，據(jù)以求出擬建項目各專業(yè)投資，然后加總即為項目總投資。其計算公式為：

　　C=E(1+f1p`1+f2p`2+f3p`3+.。。。。。) +I

　　式中 p`1、p`2、p`3.。。。。。-已建項目中各專業(yè)工程費用占設備費的比重;

　　其他符號同前。

　　(3)朗格系數(shù)法。這種方法是以設備費為基數(shù)，乘以適當系數(shù)來推算項目的建設費用。其計算公式為：

　　C=E(1+∑Ki) .Kc

　　式中 C-總建設費用;

　　E-主要設備費;

　　Ki-管線、儀表、建筑物等項費用的估算系數(shù);

　　KC-管理費、合同費、應急費等項費用的總估算系數(shù)。

　　總建設費用與設備費用之比為朗格系數(shù)KL.即：

　　KL=(1+∑Ki)。Kc

　　運用朗格系數(shù)法估算投資的步驟如下：

　　1)計算設備到達現(xiàn)場的費用，包括設備出廠價、陸路運費、海上運輸費、裝卸費、關稅、保險、采購等。

　　2)根據(jù)計算出的設備費乘以1.43，即得到包括設備基礎、絕熱工程、油漆工程和設備安裝工程的總費用(a)。

　　3)以上述計算的結(jié)果(a)再分別乘以1.1、1.25、1.6(視不同流程)，即可得到包括配管工程在內(nèi)的費用(b)。

　　4)以上述計算的結(jié)果(b)再乘以1.5，即得到此裝置(或項目)的直接費(c)，此時，裝置的建筑工程、電氣及儀表工程等均含在直接費用中。

　　5)最后以上述計算結(jié)果(c)再分別乘以1.31、1，35、1.38(視不同流程)，即得到工廠的總費用C.

　　如果某固體流程工廠建設的設備費用為E1;某固流流程工廠建設的設備費用為E2;某流體流程工廠建設的設備費用為E3，則根據(jù)上述計算程序可分別寫成：

　　C1=E1 X1.43 x1.1 x1.5 x1.31=E1 x3.1

　　C2=E2 X1.43 x1.25 x1.5 x1.35=E2 x3.63

　　C3=E3 X1.43 x1.6 x1.5 x1.38=E3 x4.74

　　應用朗格系數(shù)法進行工程項目或裝置估價的精度仍不是很高，其原因如下：

　　(1)裝置規(guī)模大小發(fā)生變化的影響;

　　(2)不同地區(qū)自然地理條件的影響;

　　(3)不同地區(qū)經(jīng)濟地理條件的影響;

　　(4)不同地區(qū)氣候條件的影響;

　　(5)主要設備材質(zhì)發(fā)生變化時，設備費用變化較大而安裝費變化不大所產(chǎn)生的影響。

　　盡管如此，由于朗格系數(shù)法是以設備費為計算基礎，而設備費用在一項工程中所占的比重對于石油、石化、化工工程而言占45%-55%，幾乎占一半左右，同時一項工程中每臺設備所含有的管道、電氣、自控儀表、絕熱、油漆、建筑等，都有一定的規(guī)律。所以，只要對各種不同類型工程的朗格系數(shù)掌握得準確，估算精度仍可較高。朗格系數(shù)法估算誤差在10%o/15%。

　　4.比例估算法

　　根據(jù)統(tǒng)計資料，先求出已有同類企業(yè)主要設備投資占全廠建設投資的比例，然后再估算出擬建項目的主要設備投資，即可按比例求出擬建項目的建設投資。其表達式為：

　　I=1/K*∑Qipi (i=1?n)

　　式中 I-擬建項目的建設投資;

　　K-主要設備投資占擬建項目投資的比例;

　　n-設備種類數(shù);

　　Qi-第i種設備的數(shù)量;

　　pi-第i種設備的單價(到廠價格)。

　　5.指標估算法

　　這種方法是把建設項目劃分為建筑工程、設備安裝工程、設備購置費及其他基本建設費等費用項目或單位工程，再根據(jù)各種具體的投資估算指標，進行各項費用項目或單位工程投資的估算，在此基礎上，可匯總成每一單項工程的投資。另外，再估算工程建設其他費用及預備費，即求得建設項目總投資。

　　估算指標是一種比概算指標更為擴大的單位工程指標或單項工程指標。

　　使用估算指標法應根據(jù)不同地區(qū)、年代進行調(diào)整。因為地區(qū)、年代不同，設備與材料的價格均有差異，調(diào)整方法可以按主要材料消耗量或“工程量”為計算依據(jù);也可以按不同的工程項目的“萬元工料消耗定額”而定不同的系數(shù)。如果有關部門已頒布了有關定額或材料價差系數(shù) (物價指數(shù))，也可以據(jù)其調(diào)整。

　　使用估算指標法進行投資估算決不能生搬硬套，必須對工藝流程、定額、價格及費用標準進行分析，經(jīng)過實事求是的調(diào)整與換算后，才能提高其精確度。

　　(二)建設投資動態(tài)部分估算方法

　　建設投資動態(tài)部分主要包括價格變動可能增加的投資額、建設期利息兩部分內(nèi)容，如果是涉外項目，還應該計算匯率的影響。動態(tài)部分的估算應以基準年靜態(tài)投資的資金使用計劃為基礎來計算，而不是以編制的年靜態(tài)投資為基礎計算。

　　1.漲價預備費的估算

　　漲價預備費的估算可按國家或部門(行業(yè))的具體規(guī)定執(zhí)行，一般按下式計算：

　　pF=∑It[(1+f)t ?C1] (t=1?n)

　　漲價預備費;

　　It?第t年投資計劃額;

　　F?年均投資價格上漲率;

　　N?建設期年份數(shù)。

　　上式中的年度投資用計劃額K，可由建設項目資金使用計劃表中得出，年價格變動率可根據(jù)工程造價指數(shù)信息的累積分析得出。

　　2.匯率變化對涉外建設項目動態(tài)投資的影響及計算方法

　　(1)外幣對人民幣升值。項目從國外市場購買設備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加;從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額增加。

　　(2)外幣對人民幣貶值。項目從國外市場購買設備材料所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少;從國外借款，本息所支付的外幣金額不變，但換算成人民幣的金額減少。

　　估計匯率變化對建設項目投資的影響，是通過預測匯率在項目建設期內(nèi)的變動程度，以估算年份的投資額為基數(shù)，計算求得。

　　3.建設期利息的估算

　　建設期利息是指項目借款在建設期內(nèi)發(fā)生并計人固定資產(chǎn)投資的利息。計算建設期利息時，為了簡化計算，通常假定當年借款按半年計息，以上年度借款按全年計息，計算公式為：

　　各年應計利息=(年初借款本息累計+本年借款額/2)X年利率

　　年初借款本息累計=上一年年初借款本息累計+上年借款+上年應計利息

　　本年借款=本年度固定資產(chǎn)投資?本年自有資金投入

　　對于有多種借款資金來源，每筆借款的年利率各不相同的項目，既可分別計算每筆借款的利息，也可先計算出各筆借款加權平均的年利率，并以此利率計算全部借款的利息。

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