做好2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知
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各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務局，常熟市、張家港保稅區(qū)國家稅務局，省局直屬稅務分局：
為進一步加強企業(yè)所得稅征收管理，提高企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量，推進企業(yè)所得稅專業(yè)化、信息化管理，根據(jù)全國所得稅工作會議和全省國稅工作會議精神，現(xiàn)就做好2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知如下：
一、匯繳工作總體要求
各地應按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]79號)文件要求，在保持我省現(xiàn)行匯繳工作框架總體穩(wěn)定的前提下，堅持以風險管理為導向，加強組織領導，盡早行動，制定切實可行的實施方案，強化全過程管理，認真做好匯繳各項工作，切實提升企業(yè)所得稅征收管理水平。
二、匯繳工作具體要求
(一)進一步做實匯繳基礎工作，防范和降低涉稅風險
1.充分利用省局內(nèi)網(wǎng)發(fā)布的政策解讀包和政策匯編等資料，結合本地工作實際，對納稅人和基層稅務機關做好企業(yè)所得稅政策和匯繳程序的宣傳培訓，加大對促進自主創(chuàng)新和經(jīng)濟結構轉型企業(yè)所得稅政策的宣傳力度，加強對重大、復雜事項所得稅政策適用的解釋輔導。
2.根據(jù)本地區(qū)稅源及企業(yè)所得稅風險分布特征，編制《企業(yè)所得稅納稅遵從風險提示手冊》，做好對不同類型納稅人的申報前風險提醒服務，引導納稅人主動遵從。
3.合理安排申報進度，嚴格按照省局下發(fā)的業(yè)務需求，做好網(wǎng)上申報軟件完善和推行工作，強化申報表表內(nèi)、表間以及與財務報表等之間的基本勾稽關系，確保年度申報數(shù)據(jù)質(zhì)量。
4.加強對納稅人基本信息的核對，利用企業(yè)所得稅管理臺帳歷史數(shù)據(jù)加強對申報數(shù)據(jù)審核，加強對綜合征管軟件中查賬征收企業(yè)財務報表完整性的審核，規(guī)范備案(審批)事項綜合征管軟件文書的使用，做好基礎管理綜合調(diào)查以及管理臺帳維護，按照統(tǒng)一規(guī)則正確維護跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)信息，提高基礎工作質(zhì)量與基礎信息準確性。
(二)完善匯繳風險數(shù)據(jù)識別分析，增強整體應對效果
1.完善省轄市局、區(qū)(縣)局兩級風險數(shù)據(jù)分析制度，不斷優(yōu)化市級企業(yè)所得稅風險特征指標，進一步提高風險分析識別專業(yè)水平與風險數(shù)據(jù)的有效性。
2.加強對基層風險應對工作的指導，可選擇部分重點風險項目或企業(yè)，由省轄市局所得稅管理部門主導開展實體化的應對，建立健全風險應對工作質(zhì)量復核和考核評價制度。
三、做好匯繳數(shù)據(jù)審核上報與匯繳總結工作
(一)充分應用總局匯繳系統(tǒng)軟件，完整準確采集企業(yè)所得稅征管基礎信息和申報數(shù)據(jù)，并利用系統(tǒng)異常提示功能及時審核處理無誤后，于6月底前上報省局。
(二)高度重視匯繳數(shù)據(jù)分析工作，指定專人，全面剖析本地企業(yè)所得稅稅源特點，深入研究不同規(guī)模、行業(yè)及適用特定政策等納稅人群體的企業(yè)所得稅遵從風險的分布、特點與動向，分析各類企業(yè)所得稅政策執(zhí)行的質(zhì)效，排查企業(yè)所得稅征管的重點、難點與薄弱點。
(三)在做好匯繳稅源報表的統(tǒng)計、分析工作的基礎上，認真撰寫《企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結報告》，并于7月15日前以正式文件上報省局。
四、有關納稅申報填報口徑
(一)利息和保費減計收入填報口徑。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于農(nóng)村金融有關稅收政策的通知》(財稅[2010]4號)規(guī)定，對金融機構農(nóng)戶小額貸款的利息收入以及對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，按10%計算的部分，填入企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五第8行“2、其他”。
(二)符合條件的小型微利企業(yè)所得減免填報口徑。根據(jù)《財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅[2009]133號)規(guī)定，對年應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得與15%計算的乘積，暫填入附表五第34行“(一)符合條件的小型微利企業(yè)”。
二一一年二月十八日
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