全國版會(huì)計(jì)從業(yè)《電算化》第1章第2節(jié)：會(huì)計(jì)核算軟件

　　第二節(jié)　會(huì)計(jì)核算軟件

　　本節(jié)要點(diǎn)

　　會(huì)計(jì)核算軟件的概念和演進(jìn)

　　會(huì)計(jì)核算軟件分類

　　會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊

　　會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同

　　ERP介紹

　　主要內(nèi)容

　　一、會(huì)計(jì)核算軟件的概念

　　(一)會(huì)計(jì)核算軟件的概念

　　會(huì)計(jì)核算軟件，是指專門用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計(jì)算機(jī)語言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。它是由一系列指揮計(jì)算機(jī)執(zhí)行會(huì)計(jì)核算工作的程序代碼和有關(guān)的文檔技術(shù)資料組成的。

　　凡是具備相對獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件等均可視為會(huì)計(jì)核算軟件。

　　大型企業(yè)中使用的企業(yè)資源計(jì)劃ERP中的用于處理會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)部分的功能模塊也屬于會(huì)計(jì)核算軟件的范疇。

　　(二)會(huì)計(jì)核算軟件的演進(jìn)

　　1.會(huì)計(jì)核算電算化階段

　　(1)會(huì)計(jì)核算軟件的起步階段

　　(2)特點(diǎn)：

　　前期：非商品化、單一;后期：商品化、局域網(wǎng)應(yīng)用、多個(gè)子系統(tǒng)融合

　　2.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)成型階段

　　(1)核算型商品化軟件研究開發(fā)階段

　　(2)特點(diǎn)：

　　既滿足日常會(huì)計(jì)核算要求，又滿足企業(yè)經(jīng)營管理和決策的需求。

　　3.基于ERP管理思想的現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段

　　(1)企業(yè)管理軟件階段

　　(2)ERP管理思想的核心：

　　實(shí)現(xiàn)對整個(gè)供應(yīng)鏈和企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的有效管理。

　　二、會(huì)計(jì)核算軟件分類

　　(一)按硬件結(jié)構(gòu)劃分

　　會(huì)計(jì)核算軟件可分為：單用戶會(huì)計(jì)核算軟件和多用戶(網(wǎng)絡(luò))會(huì)計(jì)核算軟件。

　　(二)按適用范圍劃分

　　會(huì)計(jì)核算軟件可分為專用會(huì)計(jì)核算軟件和通用會(huì)計(jì)核算軟件。

　　專用會(huì)計(jì)核算軟件是指由使用單位根據(jù)自身會(huì)計(jì)核算與管理的需要自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，專供本單位使用的會(huì)計(jì)核算軟件。

　　專用會(huì)計(jì)核算軟件也稱為定點(diǎn)開發(fā)核算軟件。其特點(diǎn)是把使用單位的會(huì)計(jì)核算規(guī)則，如會(huì)計(jì)科目、報(bào)表格式、工資項(xiàng)目、固定資產(chǎn)項(xiàng)目等編入會(huì)計(jì)軟件，非常適合本單位的會(huì)計(jì)核算，使用起來簡便易行。但其缺點(diǎn)是，受使用范圍和時(shí)間限制，系統(tǒng)只適用于個(gè)別單位。

　　通用會(huì)計(jì)核算軟件，是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會(huì)計(jì)核算與管理基本需要的會(huì)計(jì)核算軟件。

　　通用會(huì)計(jì)核算軟件的特點(diǎn)：可在多個(gè)單位使用，一次開發(fā)多次使用，研制效益比較高。

　　目前，我國的通用會(huì)計(jì)核算軟件以商品化軟件為主。通用會(huì)計(jì)核算軟件也是會(huì)計(jì)核算軟件發(fā)展的主流。

　　(三)商品化會(huì)計(jì)軟件

　　商品化會(huì)計(jì)軟件是指由軟件公司統(tǒng)一設(shè)計(jì)、開發(fā)，并作為軟件商品在市場銷售的會(huì)計(jì)軟件。

　　1.特點(diǎn)

　　(1)通用性強(qiáng);

　　(2)保密性;

　　(3)軟件由廠家統(tǒng)一維護(hù)與更新;

　　(4)與專用軟件相比，易學(xué)性較弱;

　　(5)與專用軟件相比，初始化工作量較大。

　　2.優(yōu)缺點(diǎn)

　　商品化會(huì)計(jì)軟件的優(yōu)點(diǎn)是見效快、成本低、安全可靠、維護(hù)有保障，其缺點(diǎn)是不能全部滿足使用單位的各種核算與管理要求，同時(shí)對會(huì)計(jì)人員要求比較高。

　　3.選用

　　(1)滿足會(huì)計(jì)制度的要求。

　　(2)滿足會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)管理的需要。

　　(3)滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)變化和發(fā)展的需要。

　　(4)會(huì)計(jì)軟件的易用性、穩(wěn)定性和安全性。

　　(5)會(huì)計(jì)軟件需要的硬件和軟件環(huán)境。

　　(6)會(huì)計(jì)軟件售后服務(wù)。

　　軟件的日常維護(hù)、人員培訓(xùn)、軟件版本升級(jí)與二次開發(fā)。

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　　三、會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊

　　(一)會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊

　　是指會(huì)計(jì)核算軟件中能夠相對獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)部分。

　　(二)會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊的基本構(gòu)成

　　我們通常按會(huì)計(jì)核算軟件的職能來劃分功能模塊，并以賬務(wù)處理為中心來劃分結(jié)構(gòu)，一個(gè)完整的會(huì)計(jì)核算軟件必定包含賬務(wù)處理模塊，其他職能模塊也將直接或間接與賬務(wù)處理模塊發(fā)生聯(lián)系。會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊一般可以劃分為賬務(wù)處理、應(yīng)收/應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù)分析等。

　　(三)會(huì)計(jì)核算軟件功能模塊簡介

　　(1)賬務(wù)處理功能模塊。作為整個(gè)會(huì)計(jì)核算軟件的核心，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及賬務(wù)數(shù)據(jù)管理等功能。

　　(2)工資核算功能模塊。主要用來計(jì)算職工應(yīng)發(fā)工資和實(shí)發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進(jìn)行分配。

　　(3)固定資產(chǎn)核算功能模塊。固定資產(chǎn)核算功能模塊主要用來反映單位固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及折舊計(jì)提情況。

　　(4)存貨核算功能模塊。主要是對存貨的收、發(fā)、存業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　(5)銷售核算功能模塊。是根據(jù)有關(guān)銷售憑證及銷售費(fèi)用等數(shù)據(jù)，完成產(chǎn)品銷售收入、銷售費(fèi)用、銷售稅金、銷售利潤的核算;同時(shí)生成各種賬表。

　　(6)應(yīng)收/應(yīng)付款核算功能模塊。它是根據(jù)往來業(yè)務(wù)憑證，完成應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來業(yè)務(wù)的登記與核銷工作;生成各種賬表。

　　(7)會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總功能模塊。主要是根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)完成各種會(huì)計(jì)報(bào)表的編制與匯總工作;根據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成各種分析圖表。

　　(8)成本核算功能模塊。

　　(9)財(cái)務(wù)分析功能模塊。

　　四、會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同

　　(一)會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的相同點(diǎn)

　　1.目標(biāo)一致

　　2.遵守共同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度

　　3.遵守共同的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法

　　4.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致

　　(二)會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的區(qū)別

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　　五、ERP介紹(考試大綱不作要求)

　　(一)ERP的概念

　　EPR(Enterprise Resources Planning，“企業(yè)資源計(jì)劃”)：其實(shí)質(zhì)是在MRP-II基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展而成的面向供應(yīng)鏈的管理思想，它綜合應(yīng)用了客戶機(jī)/服務(wù)器體系、關(guān)系數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、圖形用戶界面、第四代語言、網(wǎng)絡(luò)通訊等信息產(chǎn)業(yè)成果，以ERP管理思想為靈魂的軟件產(chǎn)品，整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)硬件和軟件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)。

　　(二)ERP的管理思想

　　ERP管理思想的核心實(shí)現(xiàn)對整個(gè)供應(yīng)鏈和企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的有效管理。

　　主要體現(xiàn)：

　　1.體現(xiàn)對整個(gè)供應(yīng)鏈資源進(jìn)行管理的思想

　　2.體現(xiàn)精益生產(chǎn)、同步工程和敏捷制造的思想

　　3.體現(xiàn)事先計(jì)劃和事中控制的思想

　　(三)ERP的發(fā)展演變

　　第一階段，20世紀(jì)40年代的訂貨點(diǎn)法

　　第二階段, 20世紀(jì)60年代的時(shí)段MRP

　　第三階段, 20世紀(jì)70年代的閉環(huán)MRP

　　第四階段, 20世紀(jì)80年代的MRP-II

　　第五階段, 20世紀(jì)90年代的ERP

　　第六階段, 21世紀(jì)的ERP系統(tǒng)協(xié)同

　　模擬練習(xí)

　　[例1-4]判斷：

　　按適用范圍劃分，會(huì)計(jì)軟件可分為單用戶會(huì)計(jì)軟件和多用戶會(huì)計(jì)軟件。(　)

　　答案：錯(cuò)

　　[例1-5]判斷：

　　與專業(yè)化會(huì)計(jì)軟件相比，通用商品化會(huì)計(jì)核算軟件初始化的工作量比較大。(　)

　　答案：對

　　[例1-6]單選：

　　會(huì)計(jì)核算軟件以(　)模塊為核心。

　　A.報(bào)表處理　B.成本核算

　　C.賬務(wù)處理　D.工資核算

　　答案：C

　　[例1-7]多選：

　　會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的區(qū)別(　)。

　　A.會(huì)計(jì)核算工具不同　B.會(huì)計(jì)信息載體不同

　　C.記賬規(guī)則不完全相同　D.賬務(wù)處理流程類型存在差異

　　答案：ABCD

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