2013年審計師考試《審計理論與實務(wù)》基礎(chǔ)訓(xùn)練題(2)

　　(第一部分)第二章　審計組織與審計法律責(zé)任

　　一、單項選擇題

　　1、下列不屬于對內(nèi)部審計人員的處罰的是(　　)。

　　A.罰款

　　B.批評教育

　　C.行政處分

　　D.移交司法機關(guān)

　　2、審計人員在財務(wù)報表審計中所負(fù)的審計責(zé)任是(　　)。

　　A.建立健全被審計單位內(nèi)部控制

　　B.查處所有差錯、舞弊和違法行為

　　C.編制財務(wù)報表

　　D.對財務(wù)報表的公允性發(fā)表審計意見

　　3、社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中，對委托人示意作不實或者不當(dāng)證明的，應(yīng)采取的行動是(　　)。

　　A.必須接受其要求出具報告

　　B.有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告

　　C.應(yīng)立即向相關(guān)執(zhí)法部門舉報

　　D.應(yīng)立即向中國注冊會計師協(xié)會舉報

　　4、下列選項中，有關(guān)會計師事務(wù)所的組織形式不正確的是(　　)。

　　A.有償服務(wù)，自收自支

　　B.獨立核算

　　C.依法納稅

　　D.不具有法人資格

　　5、我國審計機關(guān)在國家機構(gòu)中的組織地位是(　　)。

　　A.司法體制

　　B.立法體制

　　C.行政體制

　　D.財政體制

　　6、根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是(　　)。

　　A.本單位的財務(wù)經(jīng)理

　　B.本單位的財務(wù)部門

　　C.本單位的監(jiān)事會

　　D.本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)

　　7、對于《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任。正確的說法是(　　)。

　　A.它是國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的法律責(zé)任

　　B.它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的審計機關(guān)的法律責(zé)任

　　C.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任

　　D.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

　　8、下列行為中，不屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的是(　　)。

　　A.要求被審計單位提供財務(wù)報表

　　B.要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告

　　C.制止被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為

　　D.廢止被審計單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財政財務(wù)收支規(guī)定

　　二、多項選擇題

　　1、下列不屬于內(nèi)部審計權(quán)限的有(　　)。

　　A.參與本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議

　　B.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后實施

　　C.對違法違規(guī)和造成浪費的單位和人員，直接對其通報批評或追究責(zé)任

　　D.有權(quán)干涉被審單位經(jīng)營決策

　　E.檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘查實物

　　2、對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，有權(quán)予以暫時封存的有(　　)。

　　A.本單位出納

　　B.本單位監(jiān)事會

　　C.本單位主要負(fù)責(zé)人

　　D.權(quán)力機構(gòu)

　　E.本單位財務(wù)總監(jiān)

　　3、防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險對策有(　　)。

　　A.明確會計人員和審計人員責(zé)任并嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

　　B.聘請老師和法律顧問

　　C.深入了解被審計單位的情況

　　D.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢

　　E.不用建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系

　　4、下列業(yè)務(wù)中只有注冊會計師能夠承辦的業(yè)務(wù)有(　　)。

　　A.代理納稅申報

　　B.代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經(jīng)濟(jì)文件

　　C.辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告

　　D.參與進(jìn)行可行性研究

　　E.審查企業(yè)會計報表，出具審計報告

　　5、根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，關(guān)于我國會計師事務(wù)所的設(shè)立，下列說法正確的有(　　)。

　　A.可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所

　　B.可以設(shè)立合伙會計師事務(wù)所

　　C.可以設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所

　　D.不可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所

　　E.不可以設(shè)立合伙會計師事務(wù)所

　　6、世界各國對于內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可以分為的體制有(　　)。

　　A.董事會領(lǐng)導(dǎo)體制

　　B.監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)體制

　　C.總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

　　D.財務(wù)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

　　E.財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

　　7、下列屬于《審計法》法律責(zé)任的特點的有(　　)。

　　A.它是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任

　　B.它是國家審計的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計和社會審計法律責(zé)任

　　C.它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計人員

　　D.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

　　E.它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

　　8、根據(jù)《注冊會計師法》《證券法》有關(guān)規(guī)定，會計師事務(wù)所和注冊會計師可能承擔(dān)的責(zé)任有(　　)。

　　A.刑事責(zé)任

　　B.民事責(zé)任

　　C.行政責(zé)任

　　D.訴訟責(zé)任

　　E.擔(dān)保責(zé)任

　　9、我國社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍有(　　)。

　　A.監(jiān)督內(nèi)部人審計人員行為，并對其進(jìn)行相應(yīng)的獎懲措施

　　B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告

　　C.設(shè)計財務(wù)會計制度，培訓(xùn)會計人員

　　D.代理納稅申報

　　E.監(jiān)督國家審計

　　10、根據(jù)《審計法》規(guī)定，審計機關(guān)對預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況進(jìn)行監(jiān)督的機構(gòu)有(　　)。

　　A.本級人大常委會

　　B.本級人民政府

　　C.本級各部門

　　D.下級政府

　　E.下級人大常委會

　　11、下列行為中，屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的有(　　)。

　　A.國家審計機關(guān)有權(quán)檢查被審單位的財務(wù)收支、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會審計機構(gòu)出具的審計報告

　　B.國家審計機關(guān)可以行使公安、財政、稅務(wù)等一系列國家機關(guān)行使的權(quán)力

　　C.國家審計機關(guān)有權(quán)要求向被審單位的有關(guān)單位和個人就一切問題進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料

　　D.國家審計機關(guān)有權(quán)檢查被審單位電子計算機管理財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)

　　E.國家審計機關(guān)有權(quán)建議被審單位的上級主管部門糾正被審單位的有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分

　　12、下列有關(guān)國家審計機關(guān)的管轄范圍的敘述中，正確的有(　　)。

　　A.審計機關(guān)的審計管轄范圍，根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定

　　B.涉及國家重大機密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計署專業(yè)審計司審計

　　C.審計署根據(jù)規(guī)定，結(jié)合審計對象的實際情況，具體確定審計署各專業(yè)審計司和派出機構(gòu)的審計分工范圍

　　D.對于中央被審機構(gòu)的審計已經(jīng)劃定了審計管轄范圍和審計分工的不得隨意更改

　　E.審計機關(guān)的審計管轄范圍，僅僅根據(jù)被審計單位的財務(wù)隸屬關(guān)系確定

　　13、在我國，判斷社會審計人員法律責(zé)任的成文法主要有(　　)。

　　A.《注冊會計師法》

　　B.《審計法》

　　C.《證券法》

　　D.《公司法》

　　E.《刑法》

　　14、根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》的規(guī)定，各級地方審計機關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計后，應(yīng)當(dāng)將審計結(jié)果報告提交給(　　)。

　　A.本級人民政府

　　B.本級人大

　　C.本級人大常委會

　　D.上一級審計機關(guān)

　　E.全國人大常委會

　　答案部分

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：內(nèi)部機構(gòu)或內(nèi)部審計人員利用職權(quán)，謀取私利隱瞞審計中查處的問題，或者出具虛假的審計報告、審計決定，玩忽職守，泄露國家秘密和被審計單位秘密，給國家和單位造成重大損失等等，應(yīng)由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或者行政處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)處理。

　　2、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：審計人員在審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性進(jìn)行審計。

　　3、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中，對委托人示意作不實或者不當(dāng)證明的，有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告。

　　4、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：會計師事務(wù)所實行有償服務(wù)，自收自支，獨立核算，依法納稅，具有法人資格。

　　5、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：在以上體制中，我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下工作，對國務(wù)院負(fù)責(zé)并報告工作。

　　6、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：考核內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置。

　　7、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。

　　8、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：要求被審計單位提供財務(wù)報表，要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告，制止被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為屬于國家審計機關(guān)權(quán)限。

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：選項C應(yīng)當(dāng)改為對違法違規(guī)和造成浪費的單位和人員，給予通報批評或提出追究責(zé)任的建議;選項D應(yīng)當(dāng)改為無權(quán)干涉被審單位經(jīng)營決策。

　　【答疑編號10371267】

　　2、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人和權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存。

　　3、

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險對策有建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系。

　　4、

　　【正確答案】：CE

　　【答案解析】：此題考核的是注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍。社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。其中審計業(yè)務(wù)只能由注冊會計師承辦。因此，在以上答案中只有選項CE是審計業(yè)務(wù)，其他三項是會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。

　　5、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：根據(jù)《注冊會計師》法的規(guī)定，我國注冊會計師只準(zhǔn)設(shè)立有限責(zé)任公司會計師事務(wù)所和合伙會計師事務(wù)所，不準(zhǔn)個人設(shè)立獨資會計師事務(wù)所。

　　6、

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：考核世界各國對于內(nèi)部審計的機構(gòu)設(shè)置。

　　7、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項B應(yīng)當(dāng)改成它是國家審計的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計和社會審計法律責(zé)任;選項E應(yīng)當(dāng)改成它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任但不包括民事責(zé)任。

　　8、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：會計師事務(wù)所和注冊會計師可能承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任。

　　9、

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。選項AE不在這個范圍內(nèi)。

　　10、

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：審計機關(guān)對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　11、

　　【正確答案】：ADE

　　【答案解析】：選項ADE都屬于國家審計機關(guān)的管轄范圍。對于B項，國家審計機關(guān)只能提請公安、財政、稅務(wù)等國家機關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)力。對于C項，國家審計機關(guān)只能夠就審計事項有關(guān)問題對被審單位的有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。

　　12、

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：選項D的錯誤是審計署根據(jù)工作需要統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機構(gòu)和地方審計機關(guān)對中央被審計單位進(jìn)行審計，不受已劃定審計管轄范圍和審計分工限制。

　　13、

　　【正確答案】：ACDE

　　【答案解析】：《中華人民共和國審計法》是國家審計的法律責(zé)任，不包括社會審計的法律責(zé)任。

　　14、

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：考核國家審計機構(gòu)的規(guī)定。

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