2013年經(jīng)濟(jì)師考試《中級財(cái)政》考前模擬試題3(10)

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　　　　2013年經(jīng)濟(jì)師考試《中級財(cái)政》考前模擬試題3

    案例三：某工業(yè)企業(yè)2009年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計(jì)200萬元，該企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得頗為600萬元，其余部分資料為：

　　(1)在管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元;

　　(2)向萊公司貸款75萬元，企業(yè)奎年支付該項(xiàng)利息96萬元(銀行同期貸款利率0.84%)，企業(yè)特其全部列八財(cái)務(wù)費(fèi)用;

　　(3)上年來融資租入設(shè)備一臺，原價(jià)15萬元，租期5年，法定折舊年限8年，預(yù)計(jì)凈殘值0.8萬元，當(dāng)年支付租賃費(fèi)2.84萬元，在管垃費(fèi)用列支(未提折舊);

　　(4)贊助當(dāng)?shù)夭菰t歌節(jié)11萬元，在營業(yè)外支出中列支;

　　(5)通過中國紅十字套向某貧困地區(qū)捐款8萬元，在營業(yè)外支出中列支;

　　(6)按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金50萬元，列入管理費(fèi)用。

　　根據(jù)上述材料，回答下列問題：

　　91.上述項(xiàng)目中，不得在所得稅前列支的是( )。

　　A. 折舊

　　B. 養(yǎng)老基金

　　C.紅歌節(jié)贊助贊

　　D. 通過紅十字會向貧困地區(qū)捐款

　　92.可以按照規(guī)定比例在所得稅前扣除的是( )。

　　A.業(yè)務(wù)招待費(fèi) B. 贊助支出

　　C.向某公司貸款的利息 D.通過紅十字會的公益捐贈

　　93.可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。

　　A.6 B.9

　　C. 10 D.12

　　94.可以在所得稅前列支的向某公司借款的利息為( )萬元。

　　A. 0 B. l.897

　　C.7.56 D. 9.6

　　95.融資租人的設(shè)備當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊允許所得稅前扣除的為( )萬元。

　　A.0 B.1.775

　　C.2.84 D.3

　　案例四：某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2010年10月外購項(xiàng)目如下：

　　(1)從某縣糧食庫購進(jìn)玉米價(jià)款2萬元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額2600元。

　　(2)外購低值易耗品價(jià)款1萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元.

　　(3)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)機(jī)器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。

　　(4)購進(jìn)煤炭100噸，價(jià)款12000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款l 560元。

　　該廠10月銷售情況：

　　(I)銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入6萬元。

　　(2)銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每葙12636元(含稅)，銷售收入101088元。(糧食白酒消費(fèi)稅率為20%)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　96.本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )元。

　　A.2600 B.2770

　　C.5860 D. 9560

　　97.本月銷項(xiàng)稅額為( )元。

　　A O B.20000

　　C.27384.96 D.24888

　　98.本月應(yīng)納增值稅額( )元。

　　A. 19028 B. 21524.96

　　C. 23450 D.18970

　　99.下列屬于消費(fèi)稅征稅對象的是( )。

　　A. 化妝品 B. 酒及酒精

　　C.汽油 D. 電動(dòng)自行車

　　100.銷售給某批發(fā)站散白酒，應(yīng)交消費(fèi)稅( )元。

　　A. 12000 B. 2000

　　C. 14000 D. 18090