2013年經(jīng)濟師考試《中級商業(yè)》預(yù)習：現(xiàn)金管理

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　　第十二章　商品流通企業(yè)財務(wù)管理

　　12.2　商品流通企業(yè)投資管理

　　二、流動資金管理

　　這里所說的流動資金是指投放在流動資產(chǎn)上的資金。流動資金的主要項目是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨，它們占用了絕大部分的流動資金。作為一種投資，流動資金是一個不斷投入、不斷收回、并不斷再投出的循環(huán)過程，沒有終止的日期。流動資金管理的基本方法是以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要。

　　(一)現(xiàn)金管理

　　1.企業(yè)置存現(xiàn)金的原因。主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。

　　(1)交易性需要。交易性需要是指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要。企業(yè)經(jīng)常得到收入，也經(jīng)常發(fā)生支出，兩者不可能同步同量。收入多于支出，形成現(xiàn)金置存;收入少于支出，需要借人現(xiàn)金。企業(yè)必須維持適當?shù)默F(xiàn)金余額，才能使業(yè)務(wù)活動正常地進行下去。

　　(2)預(yù)防性需要。預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。企業(yè)有時會出現(xiàn)意想不到的開支，現(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也就應(yīng)越大;反之，企業(yè)現(xiàn)金流量的可預(yù)測性強，預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額則可小些。

　　(3)投機性需要。投機性需要是指置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會，比如遇有廉價原材料或其他資產(chǎn)供應(yīng)的機會，便可用手頭現(xiàn)金大量購入;再比如在適當時機購入價格有利的股票和其他有價證券，等等。

　　2.現(xiàn)金管理的目標

　　企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支，使企業(yè)蒙受損失。例如，喪失購買機會(甚至會因缺乏現(xiàn)金不能及時購買原材料，而使生產(chǎn)中斷造成停工損失)、造成信用損失和得不到折扣好處。其中失去信用而造成的損失難以準確計量，但其影響往往很大，甚至導(dǎo)致供貨方拒絕或拖延供貨，債權(quán)人要求清算等。但是，如果企業(yè)置存過量的現(xiàn)金，又會因這些資金不能投入周轉(zhuǎn)無法取得盈利而遭受另一些損失。此外，在市場正常的情況下，一般說來，流動性強的資產(chǎn)，其收益性較低，企業(yè)現(xiàn)金管理的目標，就是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益。

　　3.現(xiàn)金收支管理

　　現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達到這一目的，應(yīng)當注意做好以下幾方面工作：

　　(1)力爭現(xiàn)金流量同步。如果企業(yè)能盡量使它的現(xiàn)金流人與現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致，就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。這就是所謂現(xiàn)金流量同步。

　　(2)使用現(xiàn)金浮游量。從企業(yè)開出支票，收票人收到支票并存人銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶，中間需要一段時間�，F(xiàn)金在這段時問的占用稱為現(xiàn)金浮游量。在這段時間里，盡管企業(yè)已開出了支票，卻仍可動用在活期存款賬戶上的這筆資金。

　　(3)加速收款。

　　(4)推遲應(yīng)付款的支付。

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